A nemzetközi akkreditív: Akreditív: fogalom, típusok, lényeg, minta

A mai világban a nemzetközi üzleti kapcsolatok kiépítésének minden előnyeinek megvalósítása területén népszerűvé vált az olyan eszköz, mint az akkreditív. Hol használják? Miért? További információ erről és még sok másról.

Az akkreditív szerepe

Ezt a fizetési módot, amely a modern világban példátlan lendületet kap, általában a nemzetközi kereskedelemben használják. Mindenekelőtt lehetővé teszi egyértelmű egyensúly megtalálását az exportőrök és a vásárlók, azaz az importőrök érdekei között. Ezután többet beszélünk a nemzetközi akkreditívekről, azok besorolásáról, és mintákat adunk.

A nemzetközi akkreditív fogalma

A nemzetközi akkreditívek olyan készpénzben kifejezett függő kötelezettségek, amelyeket a kibocsátó bank az akkreditív megbízója nevében alkalmaz a globális pénzügyi piacon. Mozgásukat az "Egységes vámszabályok és az akkreditívek szabályai", valamint az "ICC 500. számú kiadvány" (UCP500) szabályozzák. Az akkreditív általában egy dokumentummegállapodás, amelynek aláírását követően az ügyfél (megbízó) kérésére vállalja, hogy a dokumentumokat közvetlenül a harmadik félnek, azaz a kedvezményezettnek hajtja végre, ha kifizette a dokumentumokat az akkreditív megnyitásakor.

Az akkreditív szerinti banki kötelezettség független, független a felek kapcsolataitól a kereskedelmi szerződés érvényességének jogi területén. Ezt a rendelkezést a banki és az ügyfelek érdekeinek védelme érdekében hozták létre. Az exportáló fél számára viszont biztosítja a papírmunkára vonatkozó követelmények tartós korlátozásának létrehozását és ennek megfelelően a kifizetések átvételét az akkreditív meglévő feltételei alapján, és az importőr garanciát kap arra, hogy az exportőr eleget tesz e dokumentum feltételeinek.

A fentiekből következik, hogy az akkreditívnek számos olyan jellemzője van, amely megkülönbözteti azt a szokásos értékesítési ügylettől vagy a kereskedelmi okmánytól, és emellett az alapjául szolgáló jogi szerződés erejével rendelkezik.

Az akkreditív előnyei és hátrányai

A nemzetközi akkreditív fogalmát figyelembe véve érdemes beszélni ennek az eszköznek a fő előnyeiről és hátrányairól. Kezdjük a pozitívokkal:

• helytelen cash flow-k létrehozásakor fennálló helyzet kockázatának kiküszöbölése;
• a fizetésképtelenségi kockázatok kiküszöbölése;
• kiküszöböli annak lehetőségét, hogy a szerződés feltételeit az ügylet megkötését követően egyoldalúan megváltoztassák, és ennek megfelelően akkreditív kiadását;
• a készpénzveszteség kockázatának kiküszöbölése;
• kiküszöböli annak a lehetőségét, hogy valamelyik fél a nemzetközi fizetési pénznemben bevételt megtagadó szerződés egy részét szabályozó, a valutajogszabályokkal összefüggésben fennálló jogi normákat megsértse;
• a résztvevők számára lehetővé válik akkreditív felhasználása a kapcsolódó tranzakciók rendszerében a kereskedelmi kapcsolatok finanszírozásának, valamint ennek finanszírozásának eszközeként;
• garanciák nyújtása a dokumentum jogi ereje alapján, valamint az összes kötelezettség teljes teljesítése két fél által;
• a felek érdekeinek jogi és dokumentális védelmének biztosítása.

Ami a hátrányokat illeti, így néznek ki:

• nehézségek a nagy mennyiségű dokumentummal az akkreditív feldolgozásának különböző szakaszaiban;
• a külkereskedelmi ügyletben részt vevő felek ilyen elszámolási formáinak feldolgozása magas költségeket jelent.

Az akkreditív tagjai

A nemzetközi akkreditív felek a következő szervezetek:

1. A kérelmező olyan vevő, aki arra utasítja bankját, hogy nyújtson be akkreditívet a megállapodásban meghatározott feltételekkel.
2. Kibocsátó bank - olyan pénzügyi intézmény, amely akkreditívet nyit a kérelmező nevében és költségén.
3. Kedvezményezett - beszállító (exportőr), vagyis a megállapodás azon jogalanya, amely akkreditívet kap.
4. A tanácsadó bank olyan bank, amelynek célja, hogy elszámolások útján utasítsa az akkreditív megnyitását az exportőr javára, és ennek megfelelően továbbítsa a dokumentum teljes szövegét.
5. Executive Bank - fizetési műveleteket hajt végre, és jogosult ilyen műveleteket a kibocsátó banktól elvégezni.
6. Bank megerősítése - a megállapodás fő rendelkezésein kívül a kötelezettségek listája akkreditívvel egészíti ki a pénzügyi intézmények közötti, akkreditált kifizetésekre vonatkozó megállapodás feltételeit.
7. Transfer Bank - akkreditív átutalási műveleteket hajt végre a kedvezményezett nevében, és felhatalmazással rendelkezik ilyen tevékenységek végrehajtására; ez a bank lesz, illetve végrehajtó.

Akkreditívek az UCP500 besorolás szerint

Sokféle akkreditív létezik, attól függően, hogy milyen szerepet játszanak mindenféle pénzügyi tranzakcióban, az ilyen elszámolások résztvevőinek érdekeitől stb. Ennek megfelelően nincs kevesebb olyan módosítás, amelyet már hozzárendeltek egy vagy másik típusú megállapodáshoz.

Először az UCP500 szabványok szerinti besorolást adunk (alapértelmezés szerint az UCP500 fő követelményeinek megfelelő akkreditív nyílt akkreditív):

• A visszavonható akkreditív az elszámolás egy formája, amikor a kibocsátó banknak lehetősége van arra, hogy az exportőr előzetes értesítése nélkül módosítsa vagy megszüntesse a szerződés feltételeit. A gyakorlatban azonban rendkívül ritkán használják.
• Készenléti akkreditív: bankgarancia a szerződő felek által a nemzetközi kereskedelmi szerződés alapján fennálló kötelezettségek megszegése esetén alkalmazzák. Mivel azonban e fajra az UCP500 követelményei vonatkoznak, rá vonatkoznak kivétel nélkül az ezen követelmények által szabályozott összes rendelkezés.
• Átruházható akkreditív - az elszámolás egy olyan formája, amelyben az exportőr arra kéri az átruházható bankot, hogy egy vagy több más exportőr által használjon pénzügyi eszközt.
• A megerősített akkreditív egy olyan elszámolási forma, amelyet a kibocsátó nevében egy másik pénzügyi intézmény megerősít. Ennek az intézménynek ugyanolyan kötelezettségei vannak, mint a kibocsátónak.

A gyakorlatban hatalmas számú fizetési formát használnak, de az UCP500 szabályai és a pénzintézetek nem szabályozzák azokat, ahol akkreditív van nyitva, mivel a meglévő tapasztalatoknak megfelelően használják őket.

A hatalmas eloszlás a globális pénzügyi piacon akkreditíveket szerzett ingatlanvásárláshoz. A felek csökkentik annak kockázatát, hogy a szerződés feltételeit nem tartják be, olyan számítási nyomtatvány segítségével, mint akkreditív. Az ingatlan csak akkor kerül a vevő törvényes birtokába, ha az eladást állami szervekben nyilvántartásba vették.

Számviteli akkreditív

Érdemes megjegyezni, hogy a pénzügyi kimutatások elkészítésekor a vállalkozásoknak helyesen kell vezetniük a nemzetközi elszámolásokban végrehajtott tranzakciókat, és egyértelműen látniuk kell, hogy hol veszik figyelembe az akkreditívet. Az akkreditívek könyvelése (könyvelésben) az 55. számú „Különleges számlák” (1. alszámla) számlán történik.

Hitellevelek végrehajtása

Akkreditív eladása - fizetés akkreditív alapján. Különleges szerepet játszanak ebben az esetben az akkreditívek, amikor a bankfióknak átruházják a fizetési műveletek külföldön való végrehajtásának jogát. Akkreditívek végrehajtásának esetei:

• kérésre, vagyis amikor az összes szükséges dokumentumot benyújtják;
• elfogadással, amelyeket egy megerősített banknak adnak ki;

• tárgyalás segítségével: a tárgyaló bank az exportőrnek fizeti a benyújtott okmányok költségeit (vagy vállalja, hogy fizetési műveletet hajt végre), amíg a kibocsátótól meg nem kapják az elszámolást.

Az akkreditív végrehajtásának szakaszai

Az akkreditív végrehajtásának több fő szakasza van:

1. Előzetes: az ügyfeleknek ki kell dolgozniuk a szerződés fő rendelkezéseit.
2. A felek megállapodást kötnek.
3. Utasítást kapnak a felelős importőr banknak az akkreditív banki formában történő megnyitására vonatkozó kérelem elkészítéséről az akkreditív megnyitásához.
4. Akkreditív megnyitása.
5. Az akkreditív helyességének ellenőrzése.
6. Az exportőr teljesíti a szolgáltatások vagy áruk nyújtásának feltételeit.
7. A szerződések tartalmának az akkreditív feltételeinek való megfelelésének ellenőrzése.
8. A bank jelentést tesz a talált eltérésekről, és visszaadja a dokumentációt a javításhoz az exportőrnek.
9. Telepítések szerződés alapján a bank nevében.
10. A bank az összes dokumentumot átadja az importáló társaságnak.

Példány akkreditívre

Az alábbiakban bemutatunk egy akkreditív mintát a dokumentum működésének jobb megértése érdekében.

Így néz ki az akkreditív. Az illetékes személyek aláírásait és a nedves pecsétet szintén az aljára helyezik, a tetején feltüntetik az akkreditív számát, a fizetés típusát és a végrehajtás dátumát.