Minden üzletember izgatottan várja a kinyert számokat - a jelentési határidőket. Most ezt az eseményt inkább összehasonlíthatják egy lottóval - vagy szerencsés, és a befizetett kötelezettségek összege kielégíti az államot, vagy a fiskális szolgálatok adatai gyanúkat keltenek, és hamarosan ellenőrizni fogják őket. Beszéljünk az alábbiakban arról, hogy ne kerüljünk bele a költségvetési alapok rosszindulatú csalóinak fekete listájába, és ugyanakkor jövedelmezőek maradjunk.
Mi az adóteher?
Az adóteher, vagy amint azt ebben a cikkben nevezzük - sajtó, elnyomás és teher, a vállalkozónak az állam felé fennálló bizonyos kötelezettségeit képviseli, amelyeket monetárisan mérnek, és tartalmazzák az összes becsült költségvetési hozzájárulást egy bizonyos ideig.
Ennek a mutatónak több jellemzője van:
- ingyenes ellenére kötelező;
- nem egyenértékű arányban visszavonva;
- bizonyos szabályossággal hajtják végre.
A fenti jellemzők alapján ne tévessze össze a fogalmat, és a költségvetési teherbe foglalja bele az olyan kötelező kifizetéseket, mint bírságok, büntetések, társadalombiztosítási alapokba történő befizetések, mivel ezek nem periodikus jellegűek, hanem csak olyan kötelezettségek alapján kerülnek kifizetésre, amelyek esetleg nem merülnek fel. .
Ezért az adóteher típusait csak a következő elemek alapján lehet besorolni:
- hozzáadottérték-adó;
- nyereséggel kapcsolatos kötelezettségek;
- ingatlanadó és egyéb rendszeres kifizetések.
Költségvetési teher elemzése
Csak egy lusta modern vállalkozó nem fordít elegendő időt és forrásokat egy olyan eljáráshoz, mint az adótervezés. A mai piacon, amelyet az állandóan változó jogszabályok árnyékolnak, a kockázatok minimalizálása rendkívül szükséges és jövedelmező.
Ezért a modern üzleti vállalkozások mindent megtesznek az adóterhek csökkentése érdekében, mindez saját pénzügyi forrásainak működésének optimalizálását vonja maga után, a kölcsönzött tőke vonzása nélkül. Más szavakkal, hiányosságokat keresnek a jelenlegi jogszabályokban.
Elméletileg minden egyszerű - van egy kritikus mutató az adóteher szempontjából, és minden vállalkozó erre törekszik. Ehhez különféle technikákat alkalmaznak, amelyek a törvény által teljes mértékben megengedhetők, miközben minimálisra csökkentik az állami költségvetési kötelezettségeket. Ezért az adótervezés az ehhez szükséges eszközök kiválasztásának folyamata.
Milyen préseket általában csökkentik? Általános szabály, hogy csak néhány befizetés aggódik a gazdasági egység miatt, ezért csökken a megfelelő adóteher - a jövedelemadó és a hozzáadottérték -, és ezekről részletesebben beszélünk.
A HÉA-adóteher lényege
Nem titok, hogy a hozzáadottérték-adó az összes könyvelő fő fejfájása. Nem számít, mennyire beszélnek róla, függetlenül attól, hogy mennyire kritizálják a jelenlegi jogszabályokat a HÉA kiszámításának módszertanának hiányosságai miatt, ennek ellenére továbbra is az egyik fő módja az államkincstár feltöltésének, és senki sem fogja megtagadni annak kifizetését.
Ami a HÉA-val járó adóterhet illeti, ez a beszámolási időszakban fizetett hozzáadottérték-adó összege és a költségvetés által kitöltött kötelezettségek teljes aránya.
A hatékony termelés mellett a fent leírt adótervezési eljárás hajlamos csökkenteni az előző évekhez viszonyítva kapott együtthatót.
Nyereségadó
A jövedelemadó terhe is egy bizonyos arányt képvisel a fizetett kötelezettségek összege és az adott beszámolási időszakra korrigált bruttó jövedelem tömege között. Ugyanakkor, ha egy üzleti egység gyanúsan nem teljesíti a célmutatót, akkor az adóhatóságok képviselőinek egyszerűen teljes joga van a jelentések elfogadásának elutasítása. Ezért az elnyomás csökkenésével nem teljesen előnyös túlzásba lépni, hanem éppen ellenkezőleg, felesleges fejfájást és problémákat is okozhat.
Mi ad alacsonyabb adóteher a nyereségre? Először is, amint azt már említettük, ebben az esetben több forgótőke marad a saját tőke összegében. Másodszor, miért fizetne többet, ha ez az összeg törvényesen csökkenthető?
És még egy kis titok - minél közelebb kerülnek a kötelezettségek befizetése a határidőre, annál hosszabb ideig marad a pénz a vállalkozás rendelkezésére, és valószínűleg törvényes az eszközök forgalmának növelése az általuk nyújtott segítség.
Ipari terhelés
Amellett, hogy a fizetett kötelezettségek összegét figyelembe veszik a relativitási együttható kiszámításában egy üzleti egység eszközein belül, az adóhatóságok statisztikáikat vezetik, amelyek olyan mutatón alapulnak, mint az adóteher tevékenységtípusonként.
Éppen így történt, hogy a globális arányban nincs sok monopolista, ezért az állami testületek képviselői összehasonlítják egy adott vállalkozás terheit az átlagos iparral. Ennek ellenére erősen ajánlott ezt az eljárást egyedül elvégezni a bejelentés pillanatáig, különben fennáll annak a kockázata, hogy megvárja a helyszíni ellenőrzés képviselőit.
A teher kiszámításának módszertana
Valójában az áhított együttható kiszámítási módszerei elegendőek ahhoz, hogy a listából kiválaszthassák a legmegfelelőbbet és megfizethetőbbet.
Valószínűleg a legnépszerűbb a modern piacon az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által biztosított módszer. Ez a mutatók szokásos megosztását képviseli (amelyről már fent beszéltünk), amelynek eredményét megszorozzuk 100% -kal.
Néhány országban az adóteher más módon is kiszámításra kerül. Tehát például a hátralék módszerével. A beszámolási időszakban létrehozott összes áru összegét (levonva az áfát és az értékcsökkenést) kiszámítják, és a szükséges együtthatót kiszámítják a kapott összegből. És ez azt jelenti, hogy az államkincstár elveszített nyereségét elosztják a költségvetésen kívüli alapok kifizetéseire.
Van egy módszertan a teljes fiskális teher kiszámítására is, amelyben a költségvetésbe befizetett összes kötelezettséget összefoglalják és összevetik az adóalapgal.
Elmondhatjuk, hogy a világban számos módon kiszámíthatjuk ezt az együtthatót. Mindegyik adótervező iskola megpróbálja saját számítási módját a mai napig kiszámítani, de sajnos nincs lehetőségenk mindegyiket leírni, ezért a modern üzleti egységek terheinek szerepére fordulunk.
A vállalkozás adóterheinek gyakorlati csökkentése
Tehát már rájöttünk, hogy sok üzleti vállalkozás a lehető legnagyobb mértékben csökkenti az adóterhet. Ez lehetővé teszi a gyártási folyamat optimalizálását és a forgóeszközök likviditásának növelését. De azt mondhatjuk, hogy az alacsony adóteher az egyes vállalkozások közgazdászainak önálló munkája, mivel a nyilvánosság számára nehéz megtalálni olyan hivatalos módszertani segédeszközöket, amelyek megmutatnák, hogy az adóügyi hatóságok hogyan számolják az iparág átlagos terheit.
Ennek ellenére az állam gondoskodik adófizetőiről, így néhány évvel ezelőtt hivatalosan csökkent az elnyomás mértéke.És mit gondol, mit jelentett ez a szabályozási aktus? Meglepő módon a statisztikák szerint az adócsalás mértéke jelentősen csökkent, és éppen ellenkezőleg, a költségvetésbe befizetett kötelezettségek nőttek. Ezenkívül a kisvállalkozók költségvetési kötelezettségeinek egyszerűsített elszámolási rendszere lehetővé tette a vállalkozók számára, hogy majdnem megduplázza saját bevételüket.
Az Orosz Föderáció adóügyi elnyomással kapcsolatos politikája
Nem teljesen helyes azt állítani, hogy az adóteher, mint a modern vállalkozás szabályozásának tárgya, bármilyen szabályozási jogi aktus által támasztódik alá. Ezeket a dokumentumokat inkább módszertani kézikönyveknek lehet nevezni, mivel a jelenlegi instabil piaci viszonyokban nehéz megjósolni, hogy ennek az iparnak milyen helyzetben lesz a következő év.
Természetesen a Szövetségi Költségvetési Szolgálat tipikus előrejelzéseket dolgoz ki a következő három évre vonatkozóan, amelyek legalább bizonyos fokú bizalmat adhatnak a jövőben és az adóbevételeket a lehető legnagyobb mértékben megtervezhetik, ám ezek az adatok nem nagyon pontosak.
Igen, természetesen létezik bizonyos fiskális fenntarthatóság, de ez nem elég.
megállapítások
Megállapíthatjuk tehát, hogy nehéz a modern hazai fiskális rendszer tökéletességéről beszélni. Mint látjuk, államunk aktívan alkalmazza a sárgarépa és a bot technikáját, amely néha sikeresen működik, néha pedig nem.
A modern vállalkozó sebezhető a kormányzati reformokkal szemben, különösen akkor, ha az olyan fontos mutató, mint az adóteher veszélyben van. Reméljük, hogy a kormány ösztönzése ezzel nem ér véget, és az árnyékgazdaság szintje valóban sokkal alacsonyabb lesz.
