A korlátolt felelősségű társaságok formájában szervezett kisvállalkozások életének megkönnyítése érdekében az állam néhányuk számára egyszerűsített adórendszert dolgozott ki.
A CSS használatának feltételei
A jogszabályok előírják, hogy nem minden LLC formájában létrehozott vállalat hivatkozhat kedvezményes feltételekre. Ehhez számos követelménynek meg kell felelnie. Tehát egyszerűsítve adórendszer egy LLC esetében csak akkor alkalmazzák, ha a működés 9 hónapjának jövedelme nem haladja meg a 45 millió rubelt, és a vállalat legfeljebb 100 embert foglalkoztat. Ezt a módot nem használhatják biztosítótársaságok, nyugdíjalapok, befektetési alapok, fióktelepekkel rendelkező bankok, bankok és társaságok, amelyek szerencsejáték-üzletben vagy értékpapírokban és tőzsdén keresnek.
Az ilyen rendszerre való áttérés kizárólag önkéntes alapon történik. A társaságnak a folyó év októberétől novemberéig kell benyújtania a megfelelő kérelmet, és január 1-jétől csak egyetlen adó megfizetésével kezdheti meg munkáját.
Az újonnan létrejövő vállalkozások a dokumentumok regisztrációhoz történő benyújtásakor szintén megtehetik a megfelelő kérelmet. De ne aggódjon, ha nem azonnal csinálta. A társaság már a nyilvántartásba vételtől számított öt napon belül megírható.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a társaságok általános és egyszerűsített adórendszere nem kombinálható. A menedzsmentnek meg kell választania azokat a feltételeket, amelyek között a vállalat önállóan működik, miután elemezte az egyes üzemmódok összes előnyeit és hátrányait, és kiválasztotta a legmegfelelőbb lehetőséget.
Mezőgazdasági vállalkozások
Külön érdemes megjegyezni azokat a vállalkozásokat, amelyek speciális tevékenységet folytatnak - növénytermesztés vagy állattenyésztés. Fizethetnek egységes mezőgazdasági adó. Egyesíti a megállapított további előnyöket és az egyszerűsített adórendszert az LLC számára. Az összes kiadás levonása után fennmaradó jövedelem 6% -a az alkalmazandó adóalap. És ha ehhez hozzáadjuk a munkavállalóknak fizetett biztosítási díjak csökkentését, akkor az előnyök nyilvánvalóvá válnak.
A CES kombinálható egyszerûsített és általános adórendszer. Ugyanakkor a könyvelésnek nyilvántartást kell vezetnie a tevékenységekről. Az egységes társadalmi-gazdasági adó alá tartozókat az egyszerűsített adórendszer vagy az alapvető adórendszer szerinti adóktól külön kell megvizsgálni és kifizetni.
Az egységes kifizetés kiszámítása a jövedelem alapján
A vállalkozástulajdonosoknak tisztában kell lenniük azzal, hogy az LLC egyszerűsített adózási rendszere lehetővé teszi, hogy kiválaszthassa a nyilvántartások vezetésének módját. Ez meghatározza, hogy mekkora összeget kell adni az államnak.
Az első lehetőség az, hogy a társaság a teljes bevétel 6% -át fizeti. Ebben az esetben az ilyen társaságok elszámolásaiba bevitt összes bevételt figyelembe veszik, és a felmerült költségeket nem veszik figyelembe.
Az egyetlen dolog, amelyet szintén külön kell kiszámítani, a nyugdíjbiztosítás és a betegszabadság kifizetésének összege. Az adó összegét az alábbiak szerint kell meghatározni: az összes bevételt megszorozzuk 6% -kal. A betegszabadság és a kötelező biztosítás kifizetéseit levonják ebből az összegből. Ha a fennmaradó összeg kevesebb, mint a fizetendő adó, akkor az utóbbi további 50% -kal csökken.
Egy ilyen rendszer azoknak a vállalkozásoknak megfelelő, amelyek alacsony költségekkel járnak. Leggyakrabban olyan társaságok használják, amelyek különféle szolgáltatásokat nyújtanak.
A "jövedelem mínusz kiadások" rendszer
Azok a cégek, amelyek jelentős kiadásokkal járó kereskedelemmel vagy egyéb tevékenységekkel foglalkoznak, nem csak a bevételekből kívánnak hozzájárulást fizetni. Ilyen esetekben kidolgozták az LLC egy egyszerűsített adórendszerét. A „jövedelem mínusz kiadások” egy olyan képlet, amely meghatározza az alapok azon alapösszegét, amelyből a becsült hozzájárulásokat fizetik.
A jogszabályok megállapították, hogy ennek a rendszernek az alkalmazásakor az adó 5-15% lehet - a Szövetség azon régiójától függően, amelyben az LLC működik. De a gyakorlatban kiderül, hogy a legtöbb társaságnál meghatározzák annak maximális értékét.
A számítás a következő. A vállalkozás teljes bevételét figyelembe veszik a jövedelemben, a ráfordításokat pedig - a működés során felmerült összes költséget. Ez magában foglalja nemcsak az anyagok, alkatrészek és áruk vásárlását, hanem a bérleti díjat, a harmadik féltől származó vállalatok szolgáltatásainak fizetését és az egyéb költségeket is, az adókat nem számítva.
Ezenkívül, ha az adóalap nulla alatt van, akkor a társaság köteles megfizetni a megállapított minimális adókulcsot.
jelentő
Annak ellenére, hogy az egyszerűsített rendszer vállalkozásai mentesülnek számos kötelező kifizetés alól, sok munka marad a vállalkozás könyvelőinek. A beszámolási időszak eredménye szerint a könyvelő köteles beszámolni a társadalombiztosítási, a nyugdíjalapnak és természetesen az adónak. Az FSS olyan dokumentumokat szolgáltat, amelyek igazolják a szervezet tevékenységét. Ezen kívül nyilatkozatokat nyújtanak be, ahol az alap pénzeszközei jelennek meg. A nyugdíjnyilvántartásban az LLC az egyszerűsített adórendszeren biztosítja a járulékok kiszámítását. Ezenkívül a jelentési időszak végén információkat szolgáltatnak a földadóról és az ÁFA-ról.
De ez még nem minden. A befejezés után adózási időszak minden egyes társaságnak be kell nyújtania a személyzettel és jövedelmével kapcsolatos információkat, a szükséges dokumentumokat a nyugdíjalaphoz, valamint az ÁFA-t. Ezenkívül kitöltik és benyújtják a szállítási, földi és egységes adóbevallásokat.
Még ha egyszerűsített adórendszerrel rendelkezik az LLC-k számára, a jelentéssel nem ér véget. A társaságnak is vezetnie kell A jövedelem és a kiadások könyve. Minden év március 31-ig bemutatják az adószolgálatnak és a statisztikai hatóságoknak.
határidők
Bármely vállalkozás számviteli tevékenységét szigorúan szabályozzák. Az ezen a területen foglalkoztatottaknak nemcsak hozzáértő módon kell megőrizniük az összes dokumentumot, hanem emlékezniük kell a különféle állami szerveknek történő jelentések benyújtásának határidejére is.
Például egy LLC egyszerűsített adórendszere előírja, hogy a vállalkozások évente egyszer jelentést készítsenek. Ez azonban nem azt jelenti, hogy azonos módon kell kiszámítaniuk a becsült hozzájárulásokat. Egyetlen adót fizetnek negyedévente, és azt a beszámolót követő hónap 25. napja előtt kell megfizetni. Tehát az első három hónapban a kifizetést legkésőbb április 25-ig kell teljesíteni. Ennek megfelelően a második negyedévre - július 25-ig, a harmadikra - október 25-ig, a negyedikre - március 31-ig.
Emellett az első negyedév vége előtt benyújtják az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó adóbevallást. Az alkalmazottak számát január 20-ig szolgáltatják. De negyedévente be kell számolni az FSS-nek és a PF-nek.
A rendszer előnyei
Az adórendszer megváltoztatása előtt az egyes társaságok számvitelét és vezetését érdekli az, hogy ennek van-e értelme. Ezért érdekli őket az összes előny, amelyet az egyszerűsített adórendszer nyújt az LLC-nek.
A legegyszerűbb példát lehet adni: az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó szervezetek mentesülnek a kötelező jövedelemadó-fizetés alól. Csak azon jövedelemre válik felhalmozódásra, amelyet nem a társaság tevékenységeiből és egy adott típusú adósságtípushoz kapcsolódó műveletekből származnak. Ez gyakran a legfontosabb szempont, amelyre a cégek vezetése figyelmet fordít az adórendszer kiválasztásakor.
De ezen felül az USN számára az LLC előnyei között szerepel az ingatlanadó, a halászat, az áfa, az UST fizetésének szükségessége.
Egyszerűsített mód hátrányai
Ne felejtsük el, hogy az egységes adónak vannak hátrányai. A viszonylag nagyvállalatoknak gondosan figyelemmel kell kísérniük a kapott bevétel összegét és az alkalmazottak számát. Ha túllépik a megállapított normákat, akkor a vállalkozásnak át kell lépnie egy közös rendszerre. Ezen felül az LLC egyszerűsített adórendszere korlátozza az állóeszközök (beleértve az immateriális javakat) költségeit. Ez nem haladhatja meg a 100 millió rubelt.
A fő hátrányok közé tartozik az a tény, hogy a vállalkozásokat akkor is kénytelenek lesznek adót fizetni, ha veszteségesen dolgoztak. Ha a társaságnak legalább valamilyen bevétele volt, akkor a könyvelésnek már lesz tennivalója a beszámolási időszakban.
Kiválasztási nehézség
Számos esetben a vállalkozásoknak könnyebb maradni az általános adórendszeren, még akkor is, ha jövedelmük és az alkalmazottak száma lehetővé teszi számukra, hogy egyszerűsített rendszerre váltsanak. Ha egy társaság különféle áruk Oroszországba történő behozatalával foglalkozik, és továbbra is kénytelen áfát fizetni a vámkezelésben, akkor nincs értelme az egyszerűsítésre váltani. Általános módban is ésszerű azoknak a társaságoknak maradni, amelyek ügyfelei a hozzáadottérték-adó fizetõi.
