A jövedelemadó a fizetésből (PIT), annak mérete, számítási mechanizmusa és a fizetők meglévő kedvezményei az orosz állampolgárok minden kategóriája számára fontosak, mivel az egyes személyek jövedelme az alkalmazásának függvénye.
PIT: mi ez?
Mivel a legfontosabb kötelező adó, a személyi jövedelemadót a foglalkoztatott személy szinte minden jövedelméből visszatartják, néhány kivételtől eltekintve. Van egy kis lista azokról az állami juttatásokról és kompenzációkról, amelyek nem tartoznak jövedelemadó alá. Az adó mértéke 9 és 35% között változik, és a jövedelem jellegétől függ. Annak megállapítása érdekében, hogy a bérekre milyen jövedelemadót kell felszámítani, megvizsgáljuk annak fizetésének jellemzőit.
Rezidensek és nem rezidensek: az adómértékek különbségei
A jog pontosítja az állapot meghatározását "Adóalany", ami szükséges a személyi jövedelemadó helyes kiszámításához, mivel az adómértékek méretbeli különbségei a különféle fizető kategóriákban nagyon lenyűgözőek.
Az adóalany olyan személy, aki az elmúlt évtől számítva összesen 183 napig tartózkodik Oroszország területén.
Lehet Oroszország állampolgára, külföldi vagy hontalan személy, vagyis az "adóalany" státuszt mindenki megkapja, függetlenül lakóhelyétől és állampolgárságától.
Meg kell jegyezni, hogy a státuszt az adóidőszak végén határozzák meg, ha összekapcsolják a fizető fél Oroszországban tartózkodásának utolsó naptári napjait. A 183 napos időszak magában foglalja az érkezési és távozási napokat.
Az adóalanyok fizetéséből származó jövedelemadó 13%. A nem adófizető rezidensek jövedelmének személyi jövedelemadója a jövedelem összegének 30% -a. A státus rendszeresen jövedelem kifizetésekor jön létre, az év folyamán többször változhat.
Adóköteles jövedelem
A jövedelemadót az ilyen jövedelem terheli:
• munkaszerződés vagy szerződés alapján felhalmozott fizetés;
• a profit egy részének osztalékai a társaságok tulajdonosai számára;
• ingatlan bérlés;
• ingatlan eladás: helyiségek, épületek, autók, értékpapírok és társaságok részvényei;
• nyeremények és nyeremények;
• anyagi előnyök (betétek kamatai).
Fizetés és nem adóköteles jövedelem
Tehát a foglalkoztatott polgárok összes felhalmozott jövedelme (fizetés, bónuszkedvezmények, munkaszerződések alapján járó összegek, átalányösszegű ösztönzők a vállalati lojalitásra és a regionális korrekciós tényezők adóa).
Létezik azonban a jövedelemadó alól nem fizetendő kifizetések listája. Pénzügyi támogatás tartásdíjak a kedvezményezett számára, nyugdíjak, ösztöndíjak, egyszeri, állami és végkielégítés az állam vagy a károk megtérítése, valamint az egyéb kompenzációs kifizetések nem tartoznak a személyi jövedelemadó alá.
A jövedelemadó fizetését a bérekről, az adómértékeket és az adóalap meghatározását az adótörvénykönyv 210., 217., 218–221., 224. cikke szabályozza. A jövedelemadó szövetségi. A kifizetésből származó források különböző költségvetésekbe kerülnek. Jogilag megállapított fizetendő adóösszegek: 70% -uk az Orosz Föderáció orosz testületének költségvetését, 10% -át települések költségvetése, 20% -át az önkormányzati kerületi költségvetés kapja.
Számítási eljárás
A jövedelemadó kiszámítása a következő sorrendben történik:
• a bevétel teljes elhatárolása a jelentési időszakra;
• az elhatárolt jövedelem összegét levonják a nem adóköteles jövedelem összegével, ha felhalmozódnak;
• meghatározzák az adófizetõ státuszát;
• megállapítást nyer, hogy a fizető jogosult-e erre adólevonás;
• a felhalmozott jövedelem teljes összegét levonják az adólevonás összegével, ha annak alkalmazása indokolt;
• fogadott adóalap A jövedelemadót kiszámítják: a rezidens 13% összegű személyi jövedelemadót fizet, a külföldi illetőségű személy 30% -ot fizet.
Így kiszámolhatja a bérek jövedelemadóját.
Adó levonások
A személyi jövedelemadó kiszámításában nagy szerepet játszik az adólevonások, ezért meg kell vizsgálni ezek jövedelemadó kiszámításában való felhasználásának lehetőségét. Az adólevonások általános, társadalmi, vagyoni és szakmai jellegűek.
A törvény 500, 1400 és 3000 rubel összegű standard levonásokat állapít meg.
Havi levonás 500 rubelt. Ez azt jelentette:
• a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei;
• a második világháború és a katonai műveletek résztvevői, nyugdíjas katonák;
• fogyatékkal élők I és II gr .;
• a csernobili baleset és a PA Mayak áldozatai stb.
Az első két kiskorú gyermek szüleinek mindegyikében 1400 rubelt kell levonni. A bérek növekedésével jár, és elérve a 280 000 rubelt, automatikusan kizárja a további intézkedéseket a pénzügyi időszak végéig.
Havi 3000 rubelt levonva. joga van:
• a csernobili atomerőműben és a PA Mayak balesetek felszámolói, akik ezen akciók során fogyatékosságot vagy súlyos betegséget kaptak;
• fogyatékos gyermek, három vagy négy gyermek szülei vagy gyámjai;
• a második világháború fogyatékosai és más katonai műveletek fogyatékosai;
• nukleáris fegyverek tesztelői stb.
Ha a fizető több kedvezményes fok alá esik, akkor a legnagyobb összeget veszik figyelembe, a levonások nem összegezhetők. Tehát például a fogyatékkal élők jövedelmének adóját 500 rubel csökkenti, de ha rokkantságot kapnak a csernobili baleset felszámolásakor, akkor a levonás 3000 rubel, nem pedig 3500 rubel. A törvény arra kötelezi a munkáltatót, hogy vegye figyelembe a szokásos levonásokat, az egyéb levonásokat az adófizetők ellenőrzik, és nem a társaság nyújtja. A levonások alkalmazásának jogát a polgárok gyakorolják azáltal, hogy benyújtják az adóhivatalhoz beérkezett jövedelem-nyilatkozatot, vagy benyújtják a felmerült költségek kimutatását.
Az adó alkalmazás jellemzői
A jövedelem összegéből a leggyakoribb a 13% -os személyi jövedelemadó-kulcs. Ezen felül egyéb adókulcsok vonatkoznak a különféle fizető kategóriákra és jövedelemtípusokra:
• 9% - a társaságok részvényeinek és saját részvényeinek osztalékának adóztatása;
• 30% - adó a nem rezidensek számára;
• 35% - személyi jövedelemadó, amely több mint 4 ezer rubelt meghaladó nyereményre, valamint a bankbetétek kamatainak anyagi haszonra adóztatandó.
Ha az adózó gyermekei vannak, akkor a beszámolási hónap havi adólevonása egyenként 1400 rubel. az 1. és 2. hiányos gyermeknél 3000 rubelt. - a 3. és azt követő gyermekeken.
A minimálbér jövedelemadóját az általános eljárásnak megfelelően kell megfizetni, mivel minden jövedelem adóalap és a személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik.
Az egyedülálló szülők (például az egyedülálló anya) törvényesen 2800 rubelt kettős levonásra jogosultak, amely addig érvényes, amíg a bérszint meghaladja a 280 000 rubelt. Ezenkívül ez az ellátás megszűnik, ha a szülő a házasságot megköti.
Visszaadja a személyi jövedelemadót
Az orosz törvény számos feltételt határoz meg, amikor az adózó jogosult visszatéríteni a bérek után fizetett személyi jövedelemadó összegét. Ez társadalmi vagy ingatlanadó levonása lesz. Természetesen indokolni kell a visszatérést. Ide tartoznak:
• ház vásárlása vagy építése;
• jelzálogkölcsön;
• gyermekek vagy saját maguk tanítása;
• gyógyszerek kezelése és vásárlása.
Az adó visszatérítéséhez a szövetségi adószolgálathoz be kell nyújtani egy dokumentumcsomagot, amely igazolja a felmerült költségeket, a hozzájuk csatolt példányokkal együtt. Meg kell jegyezni, hogy a kérelmet a költségek felmerülését követő pénzügyi évben nyújtják be, és a visszatérítés megszerzéséhez először le kell vonni a jövedelemadót a fizetéséből.
A vállalkozások minden munkavállalóra külön-külön számítják ki a személyi jövedelemadót. Az adó teljes összegét átutalják a költségvetésbe.Ez nem befolyásolja a vállalat pénzügyi eredményét, csak a munkavállalói jövedelem méretét csökkenti. Maga a szervezet csak adóügynök, közvetítőként jár el, beszedve az adókat, összegezve és a költségvetésbe utalva.
