Nessun imprenditore è immune dalle sanzioni fiscali nella Federazione Russa. Ciò è dovuto all'ignoranza dei cittadini sui loro doveri, aggiornamenti regolari del codice fiscale e altri atti. La sanzione più popolare tra gli imprenditori è una multa per la presentazione tardiva di segnalazioni all'IFTS. Maggiori informazioni su quando viene addebitato e su come viene pagato, continua a leggere.
definizione
La presentazione di relazioni alle autorità fiscali è la fornitura di una serie di documenti che riflettono le informazioni sul pagamento delle imposte. Questo processo consiste in due fasi: preparazione di una dichiarazione e calcolo di un anticipo.
Non meno importante è il rapporto 6-NDFL, che contiene informazioni su tutte le persone che hanno ricevuto un reddito da un particolare residente, sugli importi di ratei e risconti, ritenute alla base della tassazione. Per violazione delle scadenze è prevista una penalità per la presentazione tardiva di segnalazioni all'IFTS.
Tipi di tasse
Prendi in considerazione tutti i tipi attuali di rapporti.
| imposta | tempo | pagatore |
| IVA | Trimestrale, fino al 25 ° giorno del prossimo mese di riferimento. | Il rapporto è fornito da tutte le organizzazioni che lavorano sistema fiscale generale, nel luogo di registrazione. |
| Imposta sul reddito | Trimestrale, fino al 28 ° giorno del prossimo mese di riferimento. | |
| W-PIT | Ogni anno fino al 30 aprile. | Individui - agenti fiscali. |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche 2 | Ogni anno fino al 1 aprile. | I singoli imprenditori che hanno assunto dipendenti presentano un rapporto nel luogo di registrazione. |
| Imposta sul reddito delle 6 persone | Trimestrale, fino al 1 ° giorno del prossimo mese di riferimento. | |
| USN | anno: IP - fino al 30 aprile;
LLC - fino al 31 marzo. |
Nel luogo di registrazione. |
| UTII | Trimestrale, fino al 20 ° giorno del prossimo mese di riferimento. | Presso l'IFTS nel luogo di lavoro. |
sanzioni
Consideriamo più in dettaglio quale penalità è prevista per l'invio tardivo di segnalazioni all'IFTS. 2-PIT, IVA e imposta sul reddito sono tassati a aliquote diverse. Pertanto, le sanzioni per ciascuno di essi sono diverse.
| responsabilità | imposta | amministrativo | criminale |
| IVA | 5% dell'importo dell'imposta mensile;
200 sfregamenti per aver fornito un rapporto cartaceo. Sanzione: 0,003% del tasso della Banca di Russia al giorno. I conti possono essere sequestrati. |
300 sfregamenti o avvertimento. | Bene fino a 300 mila
Lavoro forzato fino a 2 anni. 6 mesi di arresto Detenzione fino a 2 anni. |
| Imposta sul reddito | La penalità per la presentazione tardiva di segnalazioni all'IFTS è di 200 rubli. | — | — |
| Tassa di trasporto | La penalità per la presentazione tardiva di segnalazioni all'IFTS è pari al 5% dell'importo. | — | — |
| Imposta fondiaria | |||
| Imposta sul reddito delle persone fisiche 2 | 200 p. per documento | Per fisico persone - 100 rubli.
Per i funzionari - 500 rubli. Autorità - 1 mila rubli. |
— |
| Imposta sul reddito delle 6 persone | Per ogni mese - 1 mila rubli.
Dopo 10 giorni, i conti vengono sequestrati. |
— | — |
| USN | Per importi pagati ma non dichiarati - 1 mila rubli. | — | — |
| UTII | 5% dell'importo fiscale. | — | — |
esempio
Dichiarazione del imposta sul reddito Fu commissionato il 16/12/15, sebbene il termine fosse fissato per il 28/10/15. Lo stesso giorno è stato versato un anticipo di 2 milioni di rubli. Nell'aprile 2016, l'organizzazione ha approvato la seguente dichiarazione, indicando in essa un importo fiscale ridotto.
La sanzione per la presentazione tardiva di segnalazioni all'IFTS, registrazioni sulle quali saranno presentate nel bilancio seguente, è:
- fornitura di documenti per il 3 ° trimestre 2015 - 200 rubli;
- Presentazione di una dichiarazione annuale con un ritardo - 1 mila rubli. + 300 sfregamenti. dalla testa.
legislazione
Art. 119 del Codice Fiscale si stabilisce che la mancata presentazione da parte del pagatore di una dichiarazione dei redditi può comportare l'irrogazione di un'ammenda per la presentazione tardiva dei rapporti - 5% dell'importo fiscale per la dichiarazione dei redditi. L'importo minimo di raccolta non può superare 1 mila rubli.
La penalità per la presentazione tardiva di segnalazioni imposte al gestore della partnership è di 1 mila rubli. per ogni mese di ritardo.
Maggiore è l'importo della raccolta e maggiore è il ritardo, maggiore è il tasso di penalità. L'importo minimo dell'ammenda è di 1 mila rubli e il massimo è del 30% dell'importo fiscale dichiarato.
Caratteristiche dei calcoli
Considera, ad esempio, alcune delle sfumature dei calcoli.
Nel 2014, un cittadino ha venduto un'auto per 300 mila rubli, che ha acquistato nel 2012 per 350 mila rubli. In questa operazione, il cittadino non aveva entrate. Dal momento che stiamo parlando della vendita di proprietà di sua proprietà da meno di 3 anni, in base al Codice Fiscale, il cittadino era tenuto a presentare una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL entro il 30/04/2015. Il cittadino non era a conoscenza di questo obbligo. A maggio, ha ricevuto una lettera dall'IFTS con la richiesta di riferire sulla transazione. Un cittadino presentò un rapporto il 25 maggio di quell'anno. Sanzione per la presentazione tardiva di rapporti al servizio fiscale federale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, anche se dichiarazione "zero", è 1 mila rubli.
IP ha presentato una dichiarazione IVA per il 2 ° trimestre 2015 il 25 agosto. L'importo dell'imposta calcolata è di 30 mila rubli. Il ritardo è di due mesi. La penalità per l'invio tardivo di segnalazioni all'IFTS IP è del 10%, ovvero 3 mila rubli. Cosa dovrebbe fare un imprenditore in questo caso:
- pagare volontariamente l'importo dell'ammenda;
- cercare di ridurre l'importo della sanzione di 2 volte;
- non agire e attendere gli ufficiali giudiziari.
Con la prima e l'ultima opzione, tutto è più o meno chiaro. Consideriamo più in dettaglio il secondo.
Come ridurre l'importo dell'ammenda?
Il primo passo è contattare l'IFTS e firmare la legge di verifica. Da questo momento in poi, il cittadino ha 14 giorni per scrivere la domanda con riferimento all'art. 114 del Codice Fiscale per ridurre l'importo dell'ammenda. Questo paragrafo stabilisce che se esiste almeno una circostanza attenuante (articolo 112), l'importo dell'ammenda può essere ridotto della metà. Tali circostanze includono il reato derivante da una confluenza di difficili circostanze personali, familiari, finanziarie o sotto l'influenza di altre circostanze, in particolare:
- responsabilità per la prima volta;
- la presenza di persone a carico.
Più circostanze simili sono indicate nella domanda, maggiori sono le possibilità di ridurre l'ammenda.
requisiti
Consideriamo più in dettaglio i dettagli del pagamento, KBC per la penalità per la presentazione tardiva dei rapporti.
Il codice di classificazione del budget è indicato in ciascun documento sul trasferimento di fondi al budget. L'intero elenco di identificatori si trova nella directory con lo stesso nome. Come indicato nella penalità di pagamento per invio tardivo di segnalazioni all'IFTS? KBK 1821160301001600014. La penalità è elencata con lo stesso codice:
- per aver informato le autorità fiscali in merito all'apertura / chiusura di un conto dopo la scadenza;
- grave violazione delle regole di riferimento
- violazione della procedura per l'utilizzo della proprietà;
- Presentazione di documenti per la verifica contraria oltre le scadenze, ecc.
Commissione per invio tardivo di rapporti: pubblicazioni
Consideriamo più in dettaglio come bilanciare le ammende sotto forma di un aumento dell'importo dell'imposta.
| cablaggio | operazione |
| DT99 CT68 | NPP maturato aggiuntivo. |
| DT90 CT68 | IVA maturata scaduta. |
| DT91 CT68 | Accantonamento aggiuntivo per terreni, trasporti, tasse sulla proprietà. |
| DT73 CT68 | Imposte sul reddito personale aggiuntive maturate. |
| DT20 CT69 | Premi assicurativi maturati. |
Imposta sul reddito delle società
Le regole per il calcolo e la rendicontazione di questa imposta causano molte controversie. Considera la situazione in modo più dettagliato.
Le organizzazioni russe e straniere che percepiscono entrate nel territorio della Federazione Russa pagano l'imposta sul reddito al bilancio. Sono inoltre tenuti a presentare una dichiarazione al servizio fiscale federale per il calcolo dell'importo della tassa. In questo caso, la dichiarazione deve essere presentata indipendentemente dall'obbligo di pagare le tasse nel luogo o nella registrazione. Ci sono eccezioni a questa regola:
- le grandi organizzazioni che hanno divisioni separate devono presentare rapporti all'IFTS nel luogo di registrazione della più grande delle divisioni;
- le organizzazioni senza scopo di lucro, ad esempio dipendenti statali, possono presentare una dichiarazione al termine del periodo d'imposta.
Il periodo d'imposta è l'anno civile e il trimestre di riferimento è il primo trimestre. La relazione deve essere presentata entro il 28 marzo del prossimo anno. Per violazione di questo periodo, verrà addebitata una penale del 5% dell'imposta non pagata per ogni mese, ma non più del 30% dell'importo e un minimo di 1 mila rubli. Ciò è previsto dall'art. 119 del Codice Fiscale.
La dichiarazione viene utilizzata per calcolare le passività fiscali per ciascun periodo fiscale. Inoltre, il cap. 25 del codice fiscale della Federazione Russa non prevede la fornitura di calcoli di pagamento anticipato all'IFTS. Qualsiasi dichiarazione dei redditi fornita è sempre stata definita una dichiarazione. Pertanto, ci sono state controversie tra i contribuenti e i revisori dei conti per lungo tempo: il Servizio fiscale federale può verificare un "ritardo" nella presentazione di una dichiarazione "redditizia"? In diversi anni, questo problema è stato considerato in diversi modi.
Fino al 2010
In una lettera al Ministero delle finanze n. 03-02-07, il legislatore ha diviso i concetti di "dichiarazione" e "calcolo dell'anticipo". Il contribuente ha dovuto presentare due diversi documenti all'IFTS. Ciò era contrario all'art. 119 del Codice Fiscale.
Nel Presidio BAC n. 71, il tribunale arbitrale ha stabilito che è impossibile addebitare un'ammenda per la presentazione tardiva di un calcolo di pagamento anticipato. Ma i revisori avevano un'opinione diversa su questo. La base per la valutazione fiscale è l'importo calcolato nella dichiarazione. Per la sua disposizione prematura, verrà addebitata una multa. Ma! Nel cap. 215 del codice fiscale non comporta l'imposizione di un'ammenda fiscale. Cioè, la base per l'applicazione delle sanzioni può essere la presentazione tardiva di una dichiarazione per qualsiasi periodo, indipendentemente dal fatto che il pagamento anticipato sia stato pagato o meno. Anche i tribunali arbitrali fino al 2010 non avevano un punto di vista unificato su questo tema.
2010 - 2013 anni
Il tribunale ha esaminato il caso in cui un'istituzione scientifica ha presentato una dichiarazione dei redditi con un ritardo di un giorno. Per questo reato, l'IFTS ha multato l'organizzazione 845 mila rubli. L'istituzione ha presentato una petizione per ridurre l'importo dell'ammenda di 100 volte. Gli ispettori hanno ridotto le sanzioni a 200 mila rubli. Anche questa decisione non era adatta all'istituzione. Pertanto, i documenti sono stati presentati al tribunale. La decisione è stata presa a favore del contribuente. Ma hai trovato questi risultati errati.
Nel cap. 25 del Codice Fiscale stabilisce che l'organizzazione è tenuta a fornire una dichiarazione al termine di ciascun periodo fiscale. Tuttavia, come fornire il calcolo dell'importo dell'imposta non è indicato. Pertanto, per violazione delle scadenze, le conseguenze previste dall'art. 119 del Codice Fiscale. Il BAC ha anche confutato le disposizioni della lettera d'informazione n. 71 e del cap. 24 del Codice Fiscale in relazione al calcolo dell'imposta sul reddito, in quanto gli atti elencati si riferiscono al calcolo dell'imposta unica. Questi chiarimenti sono risultati vincolanti per tutti i casi pendenti dinanzi al tribunale arbitrale.
Sembrava che tutte le questioni controverse fossero risolte. Anche il dipartimento finanziario, sebbene con riluttanza, ha accettato l'interpretazione di VOI emettendo la Lettera n. 03-02-08 / 86. Ma TU hai fissato il punto finale del caso quando si è rivolto a questo problema nel 2013. I giudici di tutte le categorie hanno raggiunto un'opinione comune. Questo è estremamente raro.
Situazione attuale
La situazione è cambiata quando la risoluzione n. 57 è stata pubblicata dalla Supreme Arbitration Court nell'agosto 2013. Ha fornito chiarimenti su tutte le questioni controverse. Il codice fiscale non indica la corrispondenza tra imposta e pagamento anticipato. Allo stesso tempo in arte. 80 presenta la delimitazione di due documenti: la dichiarazione e il calcolo del pagamento anticipato. Nell'art. 119, la responsabilità per non presentare una dichiarazione sul calcolo di un anticipo non è precisata, indipendentemente da come questo documento è chiamato nel Codice Fiscale. Questi chiarimenti sono vincolanti per i tribunali arbitrali. Per tutti gli altri organi, sono di natura consultiva.
