Il sistema fiscale delle LLC è un'area che causa molte difficoltà in quasi tutte le fasi operative.
La scelta giusta esattamente del sistema più adatto all'entità aziendale influirà positivamente sul successo fare affari.
Inoltre, il problema di tale scelta può sorgere non solo durante la registrazione dell'impresa, ma anche nel processo della sua esistenza. Pertanto, la soluzione a questo problema deve essere affrontata con attenzione e attenzione.
Lo scopo di creare un'impresa
L'idea principale di creare una LLC è il desiderio di massimizzare i profitti, il cui raggiungimento è possibile solo riducendo i costi, tasse incluse. Il sistema fiscale nazionale per un principiante può essere complicato e confuso.
Se, durante la registrazione di un'entità aziendale, viene deciso il tipo di attività svolta, oltre a provare a prevederne le entrate e le spese, la scelta di un sistema fiscale sarà più semplice. Regimi fiscali sono divisi in generali e speciali. Soffermiamoci su quelli principali.
Sistema fiscale generale
Per LLC, questo sistema significa mantenere la contabilità completa con il pagamento di tutte le tasse in conformità con la legge applicabile (imposta sul reddito, IVA, ecc.).
I vantaggi di questo sistema sono:
- la presenza di un certificato di debitore dell'IVA, che consente di lavorare con le controparti - i pagatori della stessa imposta, che in futuro includerà l'importo appropriato dell'imposta nei loro costi;
- con un valore negativo del reddito, la società ha il diritto di non pagare l'imposta sul reddito, esiste la possibilità di ridurre l'entità di questo pagamento dell'importo previsto delle perdite;
- può essere utilizzato in qualsiasi tipo di attività;
- non ci sono restrizioni sulla quantità di profitto, numero di dipendenti e area di vendita.
Con tali vantaggi significativi sistema fiscale generale per LLC ha i suoi svantaggi:
- tassazione voluminosa e problematica;
- Contabilità obbligatoria.
Sistema fiscale semplificato
Questa modalità è utilizzata dalle piccole imprese e comporta una significativa semplificazione nella contabilità.
Questo sistema di tassazione per LLC prevede il loro esonero dall'obbligo di maturare pagamenti di base (imposte sul reddito e proprietà). Invece di questi pagamenti, dovrebbe essere calcolata un'unica imposta, la cui aliquota fiscale dipende dalla scelta tipo di tassazione. Quindi, quando si calcola l'imposta sul reddito - l'aliquota del 6 percento e quando si tiene conto della differenza tra entrate e spese - il 15 percento.
Tuttavia, le entità aziendali che utilizzano questo sistema non possono essere considerate come contribuenti IVA, sebbene alcune eccezioni siano comunque fissate nel Codice Fiscale.
Vantaggi e svantaggi del "semplificato"
I vantaggi di questo regime fiscale comprendono:
- una significativa riduzione dell'onere fiscale;
- Presentazione all'autorità fiscale di una sola dichiarazione dei redditi;
- l'opportunità per l'azienda di non tenere la contabilità, il che fornisce alcuni risparmi sui costi, dal momento che non ha bisogno di attrarre specialisti (l'eccezione è la contabilizzazione di attività immateriali e immobilizzate).
Tra le carenze, spiccano i seguenti punti:
- vi è sempre il rischio di perdere il diritto di utilizzare il "sistema di pagamento semplificato", che comporterà un supplemento dell'imposta sul reddito sugli interessi e un ritorno al mantenimento di un numero significativo di documenti e relazioni;
- tale impresa non è un contribuente IVA, il che complicherà l'interazione con le controparti che pagano tale imposta; per questo motivo, la competitività di una determinata entità aziendale può diminuire;
- l'uso di un sistema semplificato non prevede l'apertura di divisioni separate (filiali), nonché l'implementazione di attività bancarie, assicurative e notarili e la vendita di determinati beni.
Il codice fiscale della Federazione Russa racchiude un elenco di entità commerciali che non hanno il diritto di utilizzare la "semplificazione". Lo stesso documento legislativo contiene un elenco di attività nelle quali non può essere utilizzato.
Imposta sul reddito unico
Questo sistema può anche essere attribuito a regimi speciali nel settore fiscale. Il principio di base per determinare la base fiscale per un'impresa non è contenuto nella rendicontazione, ma nel calcolo della redditività di varie attività. Il calcolo di tale reddito stimato viene effettuato sulla base di un elenco di indicatori fisici formali.
Il sistema fiscale UTII per LLC è regolato, come tutti gli altri, dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Non tutti possono usarlo, ma solo entità aziendali che svolgono determinati tipi di attività.
Vantaggi e svantaggi di UTII
I vantaggi di questo sistema includono:
- mancanza di obbligo di pagare le tasse di base del sistema fiscale generale;
- riduzione dell'importo dell'ITII dell'ammontare dei premi assicurativi pagati in precedenza;
- in assenza della combinazione del regime considerato con il sistema generale per determinati tipi di attività, si può discutere della semplificazione della contabilità.
tuttavia sistema fiscale imputato per LLC ha i suoi svantaggi:
- l'organizzazione che applica questo regime è una controparte svantaggiosa, poiché non paga l'IVA e non può fornire un rimborso al proprio partner;
- quando si paga l'imposta per ogni quadrato dello spazio disponibile, è necessario valutare l'efficacia del suo utilizzo;
- il numero di dipendenti funge da indicatore fisico che influisce sull'importo dell'imposta da pagare, pertanto è necessario controllare rigorosamente le loro attività e, se possibile, ottimizzare (ridurre il loro numero).
Va inoltre ricordato che questo sistema fiscale per LLC ha alcune restrizioni su determinati tipi di attività nel quadro della legislazione attuale.
Caratteristiche della normativa attuale
Sulla base del materiale di cui sopra, va notato che qualsiasi sistema fiscale per LLC è regolato dal Codice Fiscale.
Tuttavia, è necessario ricordare l'introduzione costante di modifiche e integrazioni a questa legge.
Ad esempio, la tassazione UTII per LLC non è più obbligatoria per i tipi di attività registrati nel Codice Fiscale.
Inoltre, non tutti i regimi possono essere applicati da persone giuridiche. Quindi, esiste un sistema di brevetti che viene utilizzato solo dai singoli imprenditori.
conclusione
Avendo familiarità con l'essenza e le caratteristiche dei principali regimi, è possibile capire quale sistema fiscale è migliore per la LLC in un determinato momento. Se si tratta di una società registrata di recente, è possibile innanzitutto lavorare sulla "semplificazione".
Con l'espansione della produzione o l'aumento del volume del fatturato delle merci, nonché con l'aumento del personale dei dipendenti, l'entità aziendale dovrà passare a un sistema comune, che implica condurre una contabilità completa, che è meglio affidata ai professionisti della contabilità. Ciò eviterà varie spiacevoli sorprese nel processo di funzionamento.Inoltre, questo sistema fiscale per le LLC è comprensivo di IVA, che favorisce anche l'espansione della base clienti, che contribuisce alla crescita degli indicatori economici dell'impresa.
