Il sistema fiscale imputato per LLC e IP

Il sistema fiscale imputato per LLC e imprenditori prevede l'esenzione da una serie di detrazioni al bilancio. Nell'art. 346.26, p. 4, TC elenca i casi in cui questa modalità è attiva. Successivamente, consideriamo più in dettaglio ciò che costituisce un sistema fiscale imputato.

Informazioni generali

Un sistema fiscale semplificato e imputato può essere applicato agli imprenditori nei casi stabiliti dal Codice Fiscale. Il pagamento delle detrazioni nell'ambito di questo regime prevede un'esenzione da imposta sul reddito (per quanto riguarda i redditi tassati da UTII), sugli immobili (in relazione alla parte utilizzata nelle imprese per generare redditi tassati da UTII). Inoltre, la società non paga le seguenti tasse quando imputate sistema fiscale:

• Deduzioni sociali (relative ai pagamenti effettuati da persone fisiche in relazione alla partecipazione al fatturato commerciale tassato da UTII).
• IVA (relativa alle transazioni correlate).

In quest'ultimo caso, l'eccezione sarà dovuta dall'IVA in base al codice fiscale per l'importazione di prodotti nel territorio doganale della Federazione Russa.

Premi assicurativi

Il sistema fiscale imputato comporta detrazioni alla Cassa pensione secondo la procedura prevista dalla legge federale n. 167. Inoltre, i contribuenti versano contributi per le assicurazioni sociali obbligatorie contro malattie e infortuni sul lavoro. Questa disposizione è prevista dalla legge federale n. 125.

Codice fiscale: sistema fiscale imputato

In conformità con la legislazione, gli imprenditori devono rispettare le regole delle transazioni in contanti e di regolamento in forma di contanti e contanti. Secondo l'art. 346.26, paragrafo 5, è prescritto l'uso di CMC. Oggetto della tassazione agli atti di UTII reddito imputato. Si presenta come un potenziale profitto. È calcolato secondo una serie di condizioni che incidono direttamente sulla ricezione di tali entrate. Il sistema fiscale imputato prevede una determinata aliquota per determinare l'importo da pagare.

calcolo

L'importo del reddito imputato funge da base imponibile per il calcolo dell'importo dell'ITII. Viene calcolato come il prodotto del profitto totale: il rendimento mensile condizionale in termini di valore definito per il periodo e il valore dell'indicatore fisico. Quest'ultimo caratterizza il tipo di attività dell'impresa. L'importo risultante viene adeguato per i coefficienti corrispondenti moltiplicando per essi. Queste tariffe mostrano il grado di influenza di determinate condizioni sul risultato di attività commerciali che sono tassate con imposta imputata. In particolare, vengono utilizzati i coefficienti:

1. K1. È impostato per l'anno civile. Questo coefficiente deflatore tiene conto delle variazioni del valore del consumatore dei prodotti (servizi / lavori) nel periodo precedente.

2. K2. Questa è una misura correttiva del rendimento di base. Tiene conto delle complesse caratteristiche del fare affari. Tra questi:

• gamma;
• stagionalità;
• modalità di funzionamento;
• importo del reddito;
• caratteristiche del luogo in cui viene svolto il lavoro e così via.

Il trimestre è il periodo fiscale. Tasso UTII - 15% delle entrate. Questa dimensione è impostata nell'Art. 346.31 Codice Fiscale. La data di scadenza è stabilita nell'Art. 346.32, paragrafo 1. La detrazione viene effettuata in base ai risultati del periodo fino al 25 ° giorno del mese successivo alla sua fine.

Adeguamento dell'importo

Nell'art. 346.32, comma 2, prevede una riduzione dell'importo della singola imposta calcolata per il periodo di:

• contributi versati per lo stesso ciclo di assicurazione pensionistica (obbligatoria) dei lavoratori impiegati nelle industrie interessate;
• compensazione per invalidità temporanea pagata da un dipendente con fondi dei contribuenti.

I contributi per l'assicurazione pensionistica (obbligatoria) possono ridurre l'importo dell'ITII non oltre il 50%. Questo requisito è contenuto nell'Art. 346.32, p. 2.

Presentazione di una dichiarazione

Le relazioni sui risultati del periodo sono presentate agli organismi autorizzati ogni trimestre, entro il 20o giorno del mese del ciclo successivo. L'ordine del Ministero delle finanze ha approvato le istruzioni per la preparazione e il modulo della dichiarazione. Il documento include le seguenti parti:

1. Pagina del titolo. Contiene informazioni sull'imprenditore e sull'organismo al quale viene presentata la relazione e altre informazioni generali.
2. Sezione 1. Indica la quantità di UTII dovuta dagli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale imputato (i tipi di attività che rientrano in UTII sono elencati nel Capitolo 26.3 del Codice Fiscale).
3. Sezione 2. Calcola l'ITII per ciascun tipo specifico di attività e luogo della sua attuazione.
4. Sezione 3. Riflette l'importo per il periodo. In questa sezione, il calcolo dell'importo trimestrale delle detrazioni, che fornisce imputato sistema fiscale per i singoli imprenditori, le cui attività rientrano nell'ambito dell'ITII.
5. Sezione 3.1. Riflette la quantità di UTII, che è soggetta a detrazione per il periodo nel budget. Il calcolo viene eseguito utilizzando un codice OKATO specifico.

Sistema fiscale semplificato e imputato

Molti imprenditori e piccole imprese non possono utilizzare il sistema fiscale semplificato, dal momento che rientrano nell'ITII. Nel 1998, nell'ambito della riforma fiscale, è stata approvata la legge federale, che istituisce una tassa unica, attraverso la quale lo stato ha cercato di semplificare il sistema di rendicontazione per le piccole imprese e aumentare le entrate da esse. Successivamente, un intero capitolo è stato creato nel NK dedicato a UTII. Il sistema impositivo imposto era quello di attrarre le imprese impegnate in tali aree in cui il controllo è molto difficile da pagare le tasse obbligatorie. Tra questi vi sono il commercio al dettaglio, i servizi di trasporto e di consumo, la ristorazione e altre industrie, nel quadro delle quali gli insediamenti vengono effettuati principalmente in contanti (contanti).

Applicazione pratica del regime

Secondo alcuni esperti, l'introduzione di un sistema fiscale unificato è stata una decisione un po 'infruttuosa. Quasi immediatamente dopo l'apparizione del sistema è stato chiamato "pazzo". Ciò è dovuto a un gran numero di vari errori e discrepanze, nonché a un orientamento fiscale, espresso in modo abbastanza chiaro. Allo stesso tempo, si dovrebbe dire che, nel complesso, l'idea di utilizzare un'unica imposta sul reddito imputato è molto interessante e applicata con successo nella pratica. Una piccola impresa fa detrazioni, calcolate sulla base di indicatori oggettivi, per le entrate stabilite dalla legge e lavora silenziosamente oltre, senza preoccuparsi degli obblighi nei confronti del Servizio fiscale federale. Nell'attuazione pratica nel quadro dell'economia domestica, UTII ha creato molte difficoltà al lavoro degli imprenditori.

I principali svantaggi di UTII

Il passaggio al sistema imputato è obbligatorio per le imprese che operano in settori piuttosto popolari nelle piccole imprese (commercio, servizi al consumo e così via). Lo stato, a quanto pare, ritiene che l'uso massiccio del sistema fiscale semplificato porterà a una generale evasione dei pagamenti obbligatori al bilancio. Tuttavia, in pratica, il regime UTII impedisce il funzionamento ottimale delle imprese.

Numerosi esperti che analizzano il sistema imputato parlano della sua imperfezione e soggettività. Gli esperti sostengono la loro posizione con il fatto che nei calcoli viene applicato un piccolo numero di coefficienti di riduzione (in aumento), indicatori di base di redditività distorti. Inoltre, i tassi accettabili per il calcolo dell'ITII nella Federazione russa non possono essere dovuti a un cambiamento nell'economia e alla mancanza di informazioni statistiche. A causa dell'imperfezione del metodo di calcolo, l'importo dell'imposta è generalmente piuttosto elevato.Ciò, ovviamente, aumenta il volume degli obblighi dell'impresa. Da ciò, diventa chiara la ragione della mancanza di volontari per il passaggio a UTII.

L'opinione degli imprenditori

Numerose revisioni indicano che l'introduzione di un sistema fiscale imputato ha aumentato l'onere per le imprese di almeno 10 volte. Un altro svantaggio è la questione irrisolta relativa all'IVA. Questo problema non è stato risolto nemmeno nell'applicazione del sistema fiscale semplificato. La natura regionale del sistema imputato ha portato al fatto che il governo locale, rilevando durante il primo anno risultati piuttosto buoni in termini di quantità di fondi ricevuti dalle imprese nel bilancio, ha deciso di non fermarsi qui. Di conseguenza, il tasso base di rendimento è stato modificato verso l'alto. Ciò, a sua volta, ha portato a un nuovo inasprimento dell'onere degli obblighi.