Al fine di facilitare la vita delle piccole imprese organizzate sotto forma di società a responsabilità limitata, lo stato ha sviluppato un regime fiscale semplificato per alcune di esse.
Condizioni per l'uso dei CSS
La legislazione prevede che non tutte le società create sotto forma di LLC possono fare affidamento su condizioni preferenziali. Per fare ciò, deve soddisfare una serie di requisiti. Quindi, semplificato sistema fiscale per una LLC viene applicato solo quando il reddito per 9 mesi di attività non supera l'importo di 45 milioni di rubli e la società non impiega più di 100 persone. Questa modalità non può essere utilizzata da compagnie assicurative, fondi pensione, fondi di investimento, società con filiali, banche e società che guadagnano nel settore del gioco d'azzardo o nel mercato dei titoli e delle azioni.
Il passaggio a tale sistema viene effettuato esclusivamente su base volontaria. La società deve presentare una domanda corrispondente durante ottobre-novembre dell'anno in corso e dal 1 ° gennaio sarà in grado di iniziare a lavorare pagando una sola tassa.
Le imprese appena create possono anche lasciare una domanda corrispondente quando si inviano documenti per la registrazione. Ma non preoccuparti se non l'hai fatto subito. Può essere scritto entro cinque giorni dal momento in cui la società è già registrata.
Va tenuto presente che il sistema fiscale generale e semplificato per le LLC non può essere combinato. Il management dovrebbe scegliere le condizioni alle quali l'azienda lavorerà in modo indipendente, avendo analizzato tutti i vantaggi e gli svantaggi di ciascuna delle modalità e scegliendo l'opzione migliore per sé.
Imprese agricole
Separatamente, vale la pena notare quelle imprese che sono impegnate in un tipo speciale di attività - produzione agricola o zootecnia. Possono pagare imposta agricola unica. Combina vantaggi aggiuntivi consolidati e un sistema fiscale semplificato per la LLC. Il 6% delle entrate rimanenti dopo aver dedotto tutte le spese è la base imponibile applicabile. E se si aggiunge a questo la riduzione dei premi assicurativi pagati per i dipendenti, i benefici diventano evidenti.
Il CES può essere combinato sia in modo semplificato che sistema fiscale generale. Ma allo stesso tempo, la contabilità dovrà tenere un registro delle attività. Ciò che rientra nell'imposta socioeconomica unificata sarà considerato e pagato separatamente dalle imposte nell'ambito del sistema fiscale semplificato o del sistema fiscale di base.
Come viene calcolato un singolo pagamento in base al reddito
I titolari di aziende devono essere consapevoli del fatto che un sistema fiscale semplificato per una LLC consente di scegliere in che modo conservare i registri. Ciò determinerà quanto dovrà essere dato allo stato.
La prima opzione è che la società pagherà il 6% delle entrate totali. In questo caso, vengono prese in considerazione tutte le entrate sui conti di tale società e le spese sostenute non vengono prese in considerazione.
L'unica cosa che deve essere calcolata separatamente è l'importo dei pagamenti per l'assicurazione pensionistica e il congedo per malattia. L'importo dell'imposta è determinato come segue: tutte le entrate ricevute sono moltiplicate per il 6%. Tutti i pagamenti per congedi per malattia e assicurazione obbligatoria sono detratti da questo importo. Se il saldo è inferiore all'imposta dovuta, quest'ultima viene ridotta di un altro 50%.
Tale sistema è adatto a quelle imprese che hanno bassi costi. Molto spesso viene utilizzato da aziende che forniscono vari servizi.
Il sistema "entrate meno spese"
Le imprese che svolgono attività commerciali o altre attività che comportano spese significative non sono interessate a versare contributi solo dai proventi ricevuti. Per tali casi, è stato sviluppato un altro sistema fiscale semplificato per LLC. "Reddito meno spese" è una formula utilizzata per determinare l'importo di base dei fondi da cui vengono pagati i contributi valutati.
La legislazione stabiliva che quando si utilizza questo sistema, l'imposta può essere fissata nella misura del 5-15%, a seconda della regione della Federazione in cui opera la LLC. Ma in pratica si scopre che per la maggior parte delle aziende viene fissato il suo valore massimo.
Il calcolo è il seguente. Le entrate totali dell'impresa sono prese in considerazione nelle entrate e nelle spese - tutte le spese sostenute durante l'esercizio. Questi includono non solo l'acquisto di materiali, componenti e merci, ma anche l'affitto, il pagamento per servizi di società terze e altre spese, tasse escluse.
Inoltre, se la base imponibile è inferiore a zero, la società è tenuta a pagare l'aliquota minima stabilita.
segnalazione
Nonostante il fatto che le imprese del sistema semplificato siano esentate da numerosi pagamenti obbligatori, rimane molto lavoro per i contabili dell'impresa. Secondo i risultati del periodo di rendicontazione, la contabilità è tenuta a riferire all'assicurazione sociale, al fondo pensione e, naturalmente, alle imposte. L'FSS fornisce documenti che confermano il tipo di attività dell'organizzazione. Inoltre, le dichiarazioni vengono presentate lì, dove vengono visualizzati i fondi del fondo. Nella contabilità delle pensioni LLC sul sistema fiscale semplificato fornisce un calcolo dei contributi. Inoltre, al termine dei periodi di riferimento, vengono fornite informazioni sull'imposta fondiaria e sull'IVA.
Ma non è tutto. Al completamento periodo fiscale ogni LLC deve presentare informazioni sul personale e sul suo reddito, i documenti necessari al fondo pensione, informazioni sull'IVA. Inoltre, vengono compilate e presentate dichiarazioni su trasporto, terra e imposta unica.
Anche se si dispone di un sistema fiscale semplificato per le LLC, la segnalazione non finisce qui. L'azienda deve anche condurre Libro delle entrate e delle spese. Ogni anno fino al 31 marzo viene mostrato al servizio fiscale e alle autorità statistiche.
scadenze
Le attività contabili di qualsiasi impresa sono strettamente regolamentate. Le persone impiegate in questo settore non solo devono conservare con competenza tutti i documenti, ma anche ricordare le scadenze per la presentazione dei rapporti a vari enti statali.
Ad esempio, un sistema fiscale semplificato per una LLC prevede che le imprese segnalino una volta all'anno. Ciò non significa che debbano calcolare i contributi valutati con la stessa frequenza. Una singola tassa viene pagata una volta al trimestre e deve essere pagata entro il 25 ° giorno del mese successivo a quello di rendicontazione. Pertanto, per i primi tre mesi, il pagamento deve essere effettuato entro e non oltre il 25 aprile. Di conseguenza, per il secondo trimestre - fino al 25 luglio, per il terzo - fino al 25 ottobre, per il quarto - fino al 31 marzo.
Inoltre, prima della fine del primo trimestre, viene presentata una dichiarazione dei redditi sul sistema fiscale semplificato. I dati sul numero di dipendenti sono forniti fino al 20 gennaio. Ma è necessario riferire trimestralmente a FSS e PF.
Vantaggi del sistema
Prima di modificare il regime fiscale, la contabilità e la direzione di ciascuna società sono interessate a capire se ciò abbia senso. Pertanto, sono interessati a tutti i vantaggi offerti da un sistema fiscale semplificato per una LLC.
L'esempio più semplice può essere dato: le organizzazioni del sistema fiscale semplificato sono esentate dai pagamenti obbligatori di imposta sul reddito. Si accumula solo sui redditi che non sono ricevuti dalle attività della società e dalle operazioni relative a un particolare tipo di debito. Questo è spesso il punto chiave a cui l'amministrazione delle imprese presta attenzione quando sceglie un sistema fiscale.
Ma oltre a ciò, i vantaggi di USN per LLC includono l'assenza della necessità di pagare tasse sulla proprietà, pesca, IVA, UST.
Svantaggi della modalità semplificata
Non dimenticare che la singola imposta ha i suoi svantaggi. Le imprese relativamente grandi dovrebbero monitorare attentamente l'ammontare delle entrate ricevute e il numero di dipendenti. Se superano le norme stabilite, l'impresa dovrebbe passare a un sistema comune. Inoltre, il sistema fiscale semplificato per LLC limita il costo delle immobilizzazioni (comprese le attività immateriali). Non può superare i 100 milioni di rubli.
Gli svantaggi principali includono il fatto che le imprese saranno costrette a pagare le tasse, anche se hanno lavorato in perdita. Se l'azienda aveva almeno alcune entrate, la contabilità avrà già qualcosa da fare nel periodo di riferimento.
Difficoltà di scelta
Vi sono numerosi casi in cui è più facile per le imprese rimanere nel regime fiscale generale, anche se il loro reddito e il numero di dipendenti consentono loro di passare a un sistema semplificato. Se una società è impegnata nell'importazione di vari beni in Russia ed è ancora costretta a pagare l'IVA in dogana, non ha senso passare alla "semplificazione". Anche in modalità generale ha senso rimanere per quelle società le cui controparti sono pagatori di imposta sul valore aggiunto.
