Il sistema di tasse e commissioni in un'economia di mercato svolge un compito critico. La sua azione deve essere chiaramente sottoposta a debug e soddisfare le condizioni in cui si sviluppa la produzione sociale. 
Principali funzioni
Il sistema di tasse e commissioni prevede principalmente la formazione di una parte delle entrate di bilancio del paese. Questa funzione è senza dubbio importante, ma non considerata quella principale. Il fatto è che il bilancio potrebbe benissimo essere formato senza tali entrate. Il sistema fiscale della Federazione Russa svolge la più importante funzione normativa. È implementato in due aree pertinenti. La regolamentazione del governo si applica alle merci-denaro e alle relazioni di mercato. Comprende principalmente lo sviluppo di leggi, istruzioni, risoluzioni di organi statali. Tali regolamenti definiscono le procedure in base alle quali le interazioni tra produttori, acquirenti e venditori, le attività di borse valori, società di negoziazione, istituti finanziari, le regole in base alle quali opera il mercato mobiliare e così via.
Specifiche del regolamento
In condizioni di mercato, i metodi di influenza amministrativa sugli imprenditori sono ridotti al minimo. In una situazione del genere, una cosa come una "organizzazione superiore", che ha il diritto di gestire il lavoro delle imprese attraverso ordini, ordini e comandi, scompare gradualmente. Tuttavia, rimane la necessità di subordinare l'attività imprenditoriale agli obiettivi della combinazione dell'interesse personale degli uomini d'affari con il pubblico. In questo caso, la coercizione economica in combinazione con l'interesse materiale fungerà da adeguata misura di influenza. Lo sviluppo del sistema di gestione è quindi regolato attraverso diversi strumenti. Questi includono:
- Il sistema fiscale della Federazione Russa.
- Manovrare i tassi di interesse e il capitale di prestito.
- Appalti pubblici.
- Attuazione di programmi economici nazionali.
- Assegnazione di sussidi e investimenti di capitale dal bilancio, ecc.
Il primo elemento è centrale nel processo di regolamentazione statale. Le manovre statali con aliquote fiscali, multe, benefici, adeguano le condizioni fiscali, introducono alcune ed escludono altre obbligazioni. In questo modo, il governo contribuisce alla soluzione di problemi sociali primari.
promozione
Il sistema fiscale della Federazione Russa ha un impatto sul progresso tecnologico, contribuisce ad un aumento del numero di posti di lavoro. La stimolazione si esprime principalmente nel fatto che gli utili assegnati per la riqualificazione, l'espansione e la ricostruzione della produzione di beni di consumo, le attrezzature per la loro produzione e alcuni altri beni sono esenti da tassazione. In un certo numero di paesi sviluppati, le tasse non sono previste per lo sviluppo e la ricerca.
Allo stesso tempo, parte del ricavato di cittadini, imprenditori e imprese nel bilancio viene ridistribuito allo sviluppo di infrastrutture sociali e industriali, investimenti in industrie ad alta intensità di capitale e ad alta intensità di capitale con un lungo periodo di rimborso. Questi includono, in particolare, autostrade, ferrovie, centrali elettriche e miniere. Attualmente, l'agricoltura è considerata un'area attuale. Il ritardo nello sviluppo di questo settore è estremamente doloroso per lo stato dell'intera economia e società. 
Funzione fiscale
Rappresenta il sequestro di parte dei profitti delle imprese e degli individui per il mantenimento dell'apparato statale, del settore della difesa e di una parte della sfera di non produzione che non ha le proprie fonti di reddito o se i loro fondi sono insufficienti per garantire il necessario livello di sviluppo. Questi includono, in particolare, molte istituzioni educative, musei, teatri e scienze fondamentali.
Concetto di sistema fiscale
Le funzioni di cui sopra sono delimitate in modo molto condizionale, poiché sono implementate simultaneamente, strettamente intrecciate tra loro. La struttura del sistema fiscale ha mobilità e stabilità. Più è stabile, più gli imprenditori si sentiranno sicuri. In questo caso, hanno la capacità di calcolare con precisione in anticipo l'effetto dell'attuazione di una decisione economica, una transazione, una transazione commerciale o finanziaria.
Il concetto di un sistema fiscale si forma in presenza di determinate condizioni. Riflettono le condizioni economiche del paese, la natura della struttura sociale, la stabilità socio-politica, il livello di fiducia del pubblico nel governo. Quando queste e altre condizioni cambiano, il sistema fiscale cessa di soddisfare i requisiti iniziali, entrando in conflitto con i fattori oggettivi dello sviluppo dell'economia nazionale. A questo proposito, l'intero schema o i suoi singoli elementi sono adeguati. La struttura del sistema comprende 4 categorie di imposte:
- Federale (definito dalla legge).
- Repubblicano (istituito da atti normativi di queste unità statali nazionali).
- Locale (determinato dalle autorità territoriali).
- Generalmente vincolante.
Principi di base
La struttura del sistema fiscale è considerata stabile e favorevole alle attività degli imprenditori, se i suoi elementi fondamentali, le sanzioni e i benefici più significativi (se le aliquote non vanno oltre la fattibilità economica) rimangono invariati. Se parliamo della situazione attuale, da questa posizione vengono presi in considerazione l'IVA, le accise e le detrazioni dagli utili. Altre imposte e la corrispondente composizione del sistema fiscale possono e devono essere adattate in relazione ai cambiamenti economici nel paese nel suo insieme e alla produzione in particolare.
classificazione
Nella pratica domestica, vengono utilizzati i seguenti tipi di sistemi fiscali:
- OCH.
- UTII.
- USN.
Il primo è il principale tipo di tassazione. Il secondo e il terzo sono modalità speciali. Quando si considerano i tipi di sistemi fiscali per la successiva selezione del regime più adatto, è necessario tenere conto di una serie di fattori:
- Tipo e specifiche di attività.
- Il numero di dipendenti.
- Il volume del fatturato monetario all'anno.
- La presenza del sistema operativo.
- Il rapporto tra livello di spese e entrate.
OCH
Questo sistema fiscale della Federazione Russa è il principale (generale). Il suo effetto si estende a qualsiasi tipo di attività che non rientra in altri regimi. Le principali tasse e contributi sono:
- IVA.
- Imposta sul reddito.
- Imposta sul reddito delle persone fisiche (sui dividendi).
- Imposta sulla proprietà.
- Imposta sul reddito delle persone fisiche (dal fondo retributivo).
- Imposte locali (se è presente un elemento imponibile).
- UIF.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Report e pagamenti vengono effettuati trimestralmente. Per i premi assicurativi, il rapporto viene inviato mensilmente e il pagamento viene effettuato una volta al trimestre.
Vantaggi e svantaggi di OCH
Il principale sistema fiscale in Russia offre agli imprenditori l'opportunità di svolgere una gamma abbastanza ampia di attività. Gli uomini d'affari ottengono opportunità illimitate per lo sviluppo di un'impresa seria e stabile. Per alcuni tipi di attività previste Rimborso dell'IVA. Inoltre, le perdite e le spese sostenute sono incluse nel calcolo dell'imposta sul reddito. Gli svantaggi del sistema includono:
- Segnalazione trimestrale.
- Presenza obbligatoria nel personale di un contabile per la contabilità.
- La necessità di riferire mensilmente a TFOMS, FFOMS, FSS e PFR.
Sistema fiscale semplificato
Può essere utilizzato nelle seguenti condizioni:
- Reddito per l'anno - non più di 60 milioni di rubli.
- Il numero di dipendenti nello stato non è superiore a 100 persone.
- Se, essendosi precedentemente registrato da OCH, dopo 9 mesi. la società ha realizzato un profitto di meno di 45 milioni di rubli.
- Il contributo totale al capitale autorizzato di altre imprese è inferiore al 25%.
- Il prezzo residuo delle immobilizzazioni è inferiore a 100 milioni di rubli.
Questo sistema fiscale prevede i seguenti contributi obbligatori:
- Tasso di entrate totali.
- Imposta sul reddito delle persone fisiche (sui dividendi).
- Tasso di profitto totale meno spese.
- PIT (dal fondo retributivo).
- Commissioni locali in presenza di un elemento imponibile (trasporto, terra, ecc.).
- UIF.
I pagamenti vengono effettuati trimestralmente. I report STS vengono inviati una volta all'anno. Sui premi di assicurazione i pagamenti vengono effettuati ogni trimestre. I rapporti su di essi devono essere inviati mensilmente.
Pro e contro di USN
I vantaggi includono:
- Presentazione della documentazione una volta all'anno.
- Tariffe basse
- Facilità di contabilità (compilando i libri delle spese / entrate).
- Non è necessario segnalare mensilmente i contributi a TFOMS, FSS e FFOMS.
- a STS 6% Un imprenditore può tenere registri in modo indipendente.
Tuttavia, questo sistema fiscale presenta anche degli svantaggi. In particolare, le imprese impegnate nelle attività di cui all'art. 346.12 Codice Fiscale. Questi includono, in particolare, banchi di pegni, banche, fondi di investimento, fondi pensione privati e altri. Non è possibile utilizzare il sistema fiscale semplificato e le organizzazioni con filiali o uffici di rappresentanza. La modifica del regime fiscale per gli imprenditori che utilizzano DOS è consentita solo all'inizio dell'anno. A tal fine, è necessario presentare una domanda preliminare (dal 1 ° ottobre al 30 novembre). Quando si utilizza un tasso del sei percento, il calcolo viene eseguito per tutto il reddito ricevuto, escluse le perdite. Se viene applicato il 15% USN, il calcolo tiene conto della spesa, ma è necessario fornire i documenti primari. In questo caso, la contabilità è complicata.
UTII
Questo sistema fiscale è richiesto per alcuni tipi di attività. Il loro elenco è approvato dalle autorità locali. Il calcolo dell'importo dell'imposta viene effettuato utilizzando la formula BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, in cui:
- K2 - coefficiente, che è fissato dalle autorità locali.
- BZ - la redditività di base definita dalla legge per ciascun tipo specifico di attività.
- FZO - indicatore fisico dell'impresa / organizzazione (numero di dipendenti, superficie, ecc.).
Il pagamento e l'invio dei rapporti vengono effettuati una volta al trimestre. I pagamenti dei premi assicurativi vengono effettuati ogni mese. Anche i rapporti su di essi sono trimestrali.
Vantaggi e svantaggi di UTII
Una singola imposta semplifica notevolmente le imposte e la contabilità. L'imprenditore è accusato di un unico importo per il pagamento al bilancio. La legislazione consente l'uso di DOS e STS per determinati tipi di attività per le imprese che utilizzano UTII. Nel calcolo dei pagamenti del reddito personale, viene ridotto dell'importo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione. Tra le carenze vale la pena notare:
- Importo fiscale fisso. Rimane invariato anche quando l'imprenditore riceve meno entrate.
- Determinazione dei limiti NK per gli indicatori fisici. Ciò rende impossibile per alcune aziende utilizzare UTII. Ad esempio, nel commercio al dettaglio, l'area della sala non dovrebbe essere più di 150 metri quadrati. m, il numero di auto vendute presso un concessionario non dovrebbe essere superiore a 20 e così via.
Inoltre, la registrazione presso l'autorità fiscale viene effettuata direttamente nel luogo di produzione.
