Quando si decide l'organizzazione della propria attività, è necessario immaginare chiaramente quale sistema fiscale scegliere per l'IP.
Il tipo di attività svolta e il principio selezionato della contabilità in loco dipendono direttamente da questo. Soffermiamoci più in dettaglio sui principali tipi di sistemi fiscali.
Sistema fiscale generale per gli imprenditori
Questo sistema si applica automaticamente se l'entità aziendale durante la registrazione non ha scritto una dichiarazione sull'uso del regime semplificato. In questo caso, il pagatore deve tenere la contabilità completa (IP - la contabilità corrispondente libro delle entrate e delle spese), così come i dazi dovrebbero includere il pagamento di tali imposte: imposta sul reddito delle persone fisiche, IVA e proprietà.
Sistema semplificato (USN)
È volontario regime fiscale. Quando si utilizza questo sistema, è possibile inviare una notifica solo al luogo di registrazione all'autorità fiscale. La sua applicazione può ridurre significativamente l'onere, grazie all'esenzione da imposte come l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e la proprietà. È responsabilità dell'imprenditore pagare il relativo pagamento una volta al trimestre e presentare una dichiarazione speciale una volta all'anno. questo sistema fiscale per i singoli imprenditori consente di ridurre il pagamento dei premi assicurativi fino al 50 percento dell'importo dell'imposta.
Le entità aziendali che non hanno dipendenti possono ridurre l'importo delle imposte del 50 percento senza alcuna restrizione a causa dei contributi versati. Tuttavia, c'è un avvertimento: quando si sceglie un tipo di attività, è necessario assicurarsi che non sia incluso nell'elenco di quelli durante l'implementazione di cui è vietato l'uso della "semplificazione".
Un elenco di tali specie è registrato nel codice fiscale. Inoltre, questo sistema fiscale per i singoli imprenditori è accompagnato da una limitazione dell'importo del reddito annuo, che non dovrebbe superare i 60 milioni di rubli. Questo importo è indicizzato al deflatore corrispondente. Quindi, nel 2014 è 1.067, quindi il limite dell'importo annuale del reddito quando si utilizza il sistema fiscale semplificato è limitato a 64 milioni di rubli.
Il sistema fiscale imputato per i singoli imprenditori (UTII)
Dal 2013, questo sistema è stato un modo volontario di calcolare e pagare i pagamenti al bilancio. Può essere utilizzato in presenza di specifiche attività di cui all'art. 346 del codice fiscale.
Quando un imprenditore sceglie questo sistema, deve registrarsi presso l'autorità fiscale del luogo di lavoro.
Questa tassa è pagabile trimestralmente. Il suo valore dipende solo dalla redditività di base stabilita dalle autorità locali per ogni singola attività, nonché da indicatori fisici come il numero di dipendenti o l'area del piano di negoziazione.
Un tale sistema fiscale per gli imprenditori, così come un sistema fiscale semplificato, riduce il pagamento al budget dell'imprenditore mediante premi assicurativi per i dipendenti fino al 50%.
Se l'imprenditore ha dipendenti, non può prendere in considerazione i contributi pagati per se stesso nel ridurre l'imposta. In assenza di dipendenti, l'imposta può essere ridotta senza limitazione. Quando un'entità aziendale svolge diversi tipi di attività, solo un tipo specifico è applicabile a UTII, mentre il resto è soggetto a una "semplificazione" oa un sistema generale (la comunicazione e il pagamento al bilancio sono effettuati secondo i metodi di tali sistemi).
Sistema fiscale dei brevetti
Funziona dall'inizio del 2013, si applica esclusivamente all'IP. Il sistema brevettuale di tassazione ha caratteristiche simili al precedente (UTII). Può anche essere utilizzato contemporaneamente con un altro sistema e può essere utilizzato solo per attività specifiche. Tuttavia, esiste un avvertimento: l'elenco di tali specie non è stabilito nei comuni, ma nelle regioni.
Un'altra differenza tra un brevetto e altri sistemi è una tariffa fissa. In altre parole, non è necessario pagare le tasse sui risultati del lavoro per il trimestre (calcolati in base agli indicatori di attività). È sufficiente acquistare un brevetto per un periodo da un mese a un anno. Inoltre, questo sistema fiscale per gli imprenditori ha un altro importante vantaggio: non è necessario presentare alcuna richiesta autorità fiscali nessuna dichiarazione. Come svantaggi, è necessario tenere una contabilità delle entrate per il tipo di attività per la quale è stato acquisito il brevetto, nonché l'impossibilità di ridurre l'importo del brevetto per i premi assicurativi.
Tassa agricola unificata (SAR)
Questa imposta può essere applicata solo dai produttori agricoli.
Definizione di un sistema fiscale
Come già indicato sopra, la scelta di un sistema fiscale per i singoli imprenditori è piuttosto complicata. Ciò è dovuto alla vastità della loro lista. Tuttavia, il sistema fiscale generale per gli imprenditori è raramente utilizzato da imprenditori alle prime armi. Pertanto, se non vi è alcuna necessità urgente di un certificato del pagatore dell'IVA (l'entità commerciale non svolge attività di commercio all'ingrosso e non vi sono controparti che potrebbero richiedere una fattura per il successivo rimborso di questa imposta dal bilancio), è più semplice utilizzare la "semplificazione" nella fase iniziale .
Determinare il sistema ottimale
Come scoprire il sistema fiscale IP che sarebbe più adatto al momento della registrazione? Al momento della registrazione, l'autorità fiscale trasferisce l'entità aziendale a un sistema comune con il pagamento dell'IVA e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tuttavia, l'imprenditore ha il diritto di scegliere un sistema semplificato, che dovrebbe scegliere il reddito ricevuto (ad un tasso del 6%) o un reddito ridotto dell'importo delle spese (ad un tasso del 5-15%) come oggetto nel determinare le obbligazioni.
Una domanda per il passaggio ad una "semplificazione" può essere presentata durante la registrazione statale contemporaneamente ad altri documenti. Tuttavia, la transizione può essere effettuata dopo aver ricevuto il certificato di registrazione appropriato entro cinque giorni lavorativi. Se questo periodo non viene rispettato, la possibilità di passare al sistema fiscale semplificato sorge solo dal prossimo anno. Se lo si desidera, l'entità aziendale può tornare al sistema generale. Allo stesso tempo, l'imprenditore non può far parte di questi due sistemi fiscali.
Ancora una volta, vorrei attirare l'attenzione dei lettori sul fatto che se un singolo imprenditore non è passato alla "semplificazione" o il suo tipo di attività non rientra nel sistema imputato, è tenuto a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche conformemente alle leggi fiscali applicabili.
Ripresa degli affari
Spesso, davanti a un'entità commerciale che non svolge determinate attività, sorge la domanda: "Come faccio a scoprire il sistema fiscale?" Un singolo imprenditore può contattare l'autorità fiscale per questo. Meglio se è per iscritto. Soprattutto se l'imprenditore intende riprendere le sue attività.
Spesso dopo qualche tempo, quando si apportano modifiche alla legislazione fiscale e la mancanza di una presentazione tempestiva della domanda pertinente, il singolo imprenditore si trova nel sistema fiscale generale, che presuppone la contabilità completa delle entrate e delle spese. Pertanto, l'applicazione all'ufficio delle imposte eviterà l'applicazione di varie sanzioni e multe fiscali. In effetti, l'ignoranza delle leggi non è esente da responsabilità!
risultati
Riassumendo il materiale presentato in questo articolo, è necessario trarre le seguenti conclusioni.Con una tale varietà di sistemi fiscali, un imprenditore deve comprendere chiaramente che ciascuno di essi dipende dal tipo di attività che il singolo imprenditore intende svolgere, dall'ammontare del reddito annuale e dal numero di dipendenti. Pertanto, quando acquisisce un brevetto, un imprenditore non può assumere più di cinque dipendenti.
Al fine di evitare vari equivoci nel determinare l'oggetto della tassazione nella fase iniziale, sarà più facile essere sul sistema dei brevetti (se il tipo di attività lo consente), che comporta un semplice sistema di mantenimento del reddito e un pagamento fisso del brevetto. Se acquisisci esperienza, puoi provare il sistema già semplificato, il cui utilizzo prevede la dichiarazione solo una volta all'anno e il pagamento dell'imposta corrispondente una volta al trimestre.
Con l'espansione del numero di attività, oltre ad aumentare il fatturato, un imprenditore può provare il sistema fiscale generale, la cui applicazione richiede già un commercialista per il personale.
