L'imposta sul valore aggiunto, o IVA, è forse la principale in molti stati. È lui che porta la maggior parte dei soldi al bilancio. Anche l'imposta sul reddito non gli viene rubata. Conosciamoci più nel dettaglio, scopriamo il termine di pagamento dell'IVA, le regole di competenza e anche se è possibile non pagare l'IVA e cosa è necessario per questo.
Calcolo dell'IVA
A rigor di termini, questa imposta non è affatto pagata dalle organizzazioni, ma dal consumatore finale. Lo facciamo ogni volta che acquistiamo qualcosa nel negozio. Le organizzazioni trasferiscono solo le tasse al budget. Pertanto, si chiama indiretto.
Fanno pagare una tassa non solo in Russia, ma anche in 137 paesi. Non c'è IVA negli Stati Uniti, ma invece applicano un'imposta sulle vendite. La procedura e le scadenze per il pagamento dell'IVA sono regolate dal Codice Fiscale della Russia (Capitolo 21).
L'essenza dell'accantonamento è che l'importo dell'imposta sui beni e servizi che l'organizzazione ha venduto durante il periodo di riferimento è ridotto dell'importo dell'IVA sui beni e servizi che dovevano essere utilizzati nel processo di produzione o rivendita. La differenza che rimane alla fine è soggetta al trasferimento al bilancio.
Nonostante l'apparente semplicità, questa tassa particolare è una delle domande più difficili, che causano più problemi e controversie con gli organismi di controllo.
Aliquote IVA
Ce ne sono tre. Il più comune è il 18%. Un certo numero di beni e servizi che si trovano nell'elenco speciale sono tassati con un'aliquota del 10%. Questo gruppo speciale comprende una serie di prodotti alimentari, prodotti medici, prodotti destinati ai bambini. C'è anche un'aliquota dello 0% che si applica solo ai beni esportati.
Esistono anche numerosi beni e servizi non soggetti a imposta. Questo, ad esempio, prestiti, avvocati e un elenco limitato di altri. Se l'organizzazione svolge attività imponibili e non imponibili, vengono prese in considerazione in articoli separati. Viene mantenuta anche la contabilità separata per beni e servizi con tariffe diverse.
Sia le organizzazioni che i singoli imprenditori che hanno scelto autonomamente un sistema fiscale comune dovrebbero pagare le tasse.
Termine di pagamento dell'IVA
Il periodo di riferimento per questo tipo di imposta è di un quarto, quindi è necessario pagare l'IVA una volta ogni tre mesi. Questo deve essere fatto prima del 25 ° giorno: per il primo trimestre - fino al 25 aprile, per il secondo - fino al 25 luglio, per il terzo - fino al 25 ottobre, per il quarto - fino al 25 gennaio.
Non posso pagare l'IVA?
Puoi. Vi sono due opzioni. Le società che si trovano in modalità speciale o quelle con piccole entrate non pagano l'IVA al tesoro. Esistono tre modalità speciali principali:
- UTII;
- Imposta agricola unificata;
- USN.
Inoltre, il sistema dei brevetti e accordo di condivisione della produzione. Queste opzioni sono meno comuni delle prime tre.
È possibile ottenere la libertà dall'IVA e da quelle organizzazioni che non utilizzano il regime speciale, ma il sistema fiscale generale. Se le entrate dell'organizzazione per un quarto non superano i due milioni di rubli, tale entità giuridica ha il diritto di presentare documenti per il rilascio. Questo vantaggio esiste per supportare le piccole e medie imprese. Le entrate devono essere calcolate al netto dell'IVA.
È importante ricordare che l'esenzione dall'IVA non può essere ottenuta automaticamente. È necessario compilare un avviso, allegare documenti giustificativi e inviarlo all'ufficio delle imposte. Non è necessario attendere l'approvazione, basta avvisare. È necessario fornire avviso e documenti prima del 20 ° giorno del mese in cui l'organizzazione ha deciso di iniziare a utilizzare i propri diritti.
Non puoi rinunciare al diritto entro 12 mesi. Quindi è necessario estenderlo o non capovolgere.Se le entrate dell'organizzazione superano i due milioni al trimestre, il diritto al rilascio andrà automaticamente perso. Sarà necessario presentare una relazione ed effettuare un trasferimento fiscale in tempo per il pagamento dell'IVA al bilancio.
Agenti fiscali
Vi sono situazioni in cui l'obbligo di trasferire le imposte sul bilancio non viene eseguito dal pagatore, ma da un'altra organizzazione. Lo fa, ovviamente, non di tasca propria, ma a spese dei fondi che appartengono al contribuente. Per fare ciò, dalle entrate dovute, l'importo viene tenuto in anticipo e trasferito al bilancio. Tale società che adempie all'obbligo di pagare l'IVA è denominata agente fiscale.
L'agente fiscale è tenuto al pagamento dell'IVA fino al 25 ° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. Quindi è necessario presentare una dichiarazione.
Se l'agente fiscale non ha adempiuto ai doveri che gli sono stati assegnati dalla legislazione per trattenere e trasferire l'IVA al bilancio, per fornire rapporti, sarà punito con sanzioni.
Dichiarazione IVA
Ogni contribuente a valore aggiunto è tenuto a presentare un rapporto all'ufficio delle imposte. Le scadenze per la presentazione dei rapporti, nonché le scadenze per il pagamento dell'IVA sono fino al 25. La dichiarazione può essere presentata sia personalmente che tramite un rappresentante autorizzato dalla procura. È inoltre prevista la possibilità di inviare per via elettronica relazioni tramite sistemi speciali.
Esiste un modulo di dichiarazione dei redditi approvato. Puoi compilarlo manualmente o su un computer.
Responsabilità per violazione delle scadenze
Per la violazione di condizioni quali la scadenza per il pagamento dell'IVA o la presentazione di una dichiarazione, viene fornita la responsabilità. Se la dichiarazione non viene consegnata in tempo, l'ammenda sarà pari al 5% dell'importo dell'imposta calcolata in base ai dati di segnalazione per ogni mese di mancato pagamento. L'importo massimo è del 30%. La dimensione minima è di 1000 rubli.
Se il termine per il pagamento dell'IVA non viene rispettato, l'ammenda sarà pari al 20% dell'importo necessario per essere trasferito al bilancio.
Ora hai familiarità con le informazioni di base sull'IVA. Ciò ti consentirà di riferire al servizio fiscale federale e di pagare le tasse in tempo, nonché di utilizzare il vantaggio se la tua azienda ne ha diritto.
