Alla fine del 2013, il Servizio fiscale federale della Federazione Russa, in accordo con il Ministero delle finanze, ha pubblicato una lettera in cui proponeva l'introduzione dell'UCD, un documento di trasferimento universale. Come ha spiegato il servizio fiscale, potrebbe essere utilizzato già dall'inizio del 2013. È stato invece introdotto un documento di trasferimento universale polizza di carico e fatture. Nella legge federale n. 402, le organizzazioni e gli imprenditori hanno il diritto di sviluppare autonomamente i titoli primari necessari durante il lavoro e il cui utilizzo sarà più conveniente. Consideriamo ulteriormente cosa costituisce un documento di trasferimento universale. Nell'articolo verrà inoltre presentato un campione cartaceo. 
Informazioni generali
Il FTS ha proposto nella sua lettera di combinare la fattura e il documento contabile. Questa innovazione si applica a tutte le entità aziendali, comprese quelle che lavorano su un sistema fiscale semplificato. Pertanto, le imprese non possono ricevere UPD solo dagli appaltatori. La società ha il diritto di scrivere autonomamente il documento di trasferimento universale. In questo caso, il requisito principale è la conformità a tutti i dettagli richiesti elencati al paragrafo 2, articolo 9 della legge federale n. 402.
funzioni
Il modulo del documento di trasferimento universale si basa su una fattura. Allo stesso tempo, viene completamente trasferito sulla nuova carta ed è separato da una linea in grassetto. Successivamente, vengono indicate le informazioni sulla data di spedizione e ricezione dei prodotti, le persone responsabili. Questi sono i dettagli che di solito sono presenti in articoli come OS-1, TORG-12, M-15 e così via. L'uso di un documento di trasferimento universale può essere effettuato in due modi. Ciò è dovuto al fatto che contiene i dati della fattura e del documento contabile principale.
Pertanto, un documento di trasferimento universale può essere utilizzato per confermare solo il trasferimento di proprietà o in aggiunta per il calcolo dell'IVA. A seconda di ciò, verranno indicati alcuni codici. Nella colonna speciale nella parte in alto a sinistra è indicato lo stato del documento di trasferimento universale. Questo può essere il codice 2 o il codice 1. In quest'ultimo caso, il documento funge da fattura e funge da secondo, solo come documento di trasferimento. Quando si specifica il codice 1, è consentita una fattura separata. Il proprietario della proprietà decide autonomamente quale funzione eseguirà il documento di trasferimento universale. 
Quando posso applicare la carta alla società sul sistema fiscale semplificato?
Gli imprenditori e le società che utilizzano il regime speciale semplificato non sono contribuenti IVA. Ciò è stabilito dall'art. 346.11 del Codice Fiscale nella clausola 2 e nella clausola 3. A questo proposito, non è pratico scrivere una dichiarazione fiscale operativa per servizi, beni e lavoro durante le normali operazioni commerciali. Ciò è dovuto al fatto che nelle loro attività i "semplicisti", di norma, usano un atto o una fattura - un documento che conferma il fatto del trasferimento di proprietà e attuazione. La forma di tali documenti non è così voluminosa ed è più familiare nel lavoro. Se lo si desidera, ovviamente, è possibile utilizzare l'innovazione.
Se la società decide di utilizzare un documento di trasferimento universale, il modulo deve contenere il codice 2. In alcuni casi, gli imprenditori e le aziende incontrano clienti importanti e applicano l'IVA sulle vendite. In questo caso, le controparti ricevono prodotti con imposta a monte. In tale situazione, è più consigliabile utilizzare un documento di trasferimento universale. Quando la carta può essere utilizzata da altri? Può essere utilizzato dagli intermediari nel sistema fiscale semplificato, che vendono prodotti / lavorano con IVA per loro conto.Questo perché tali agenti sono tenuti a emettere fatture e fatture ai clienti. In tali casi, il codice 1 viene inserito nell'angolo in alto a sinistra.
Documento di trasmissione universale: completamento
Pertanto, un nuovo documento può combinare le funzioni di una fattura e un atto di spedizione. Ma affinché questo sia implementato nella pratica, è necessario compilare correttamente il documento. Nelle fatture ci sono i loro dettagli, e negli atti - i loro. E questa informazione è diversa l'una dall'altra. Considera la situazione. Un documento di trasferimento universale svolge 2 funzioni contemporaneamente e ha, di conseguenza, il codice 1.
In questo caso, le informazioni dovrebbero essere presenti nelle righe 1-7, colonne 1-11. Al paragrafo 5 dell'art. 169 del Codice Fiscale, nonché nella Decisione del Governo n. 1137, sono stabilite norme in base alle quali le informazioni sono inserite nel documento di trasferimento universale. Le firme del capo contabile e dirigente o delle persone da queste autorizzate devono essere obbligatorie. In caso contrario, il documento non sarà valido. Se il documento contiene il codice 2, dovrebbe indicare tutti gli indicatori che sono obbligatori per qualsiasi "primario". Questi dettagli sono elencati nell'Art. 9, comma 2 della legge federale n. 402. 
Punto importante
Quando si inseriscono i dati in un documento di trasferimento universale con codice 2, è possibile inserire informazioni in righe diverse da quelle obbligatorie. La presenza di informazioni in essi non sarà considerata un errore. Al contrario, in questo modo, i contenuti della transazione commerciale saranno divulgati in modo più completo. Tuttavia, in tali casi gli esperti raccomandano un'attenzione particolare alle colonne 7 e 8. Indicano l'aliquota fiscale sull'IVA e l'importo della detrazione. Se in queste righe sono presenti informazioni, la società del sistema fiscale semplificato può essere conteggiata come il contribuente dell'imposta specificata. Ma secondo la legge, il soggetto non ha un tale obbligo. Per evitare confusione, lasciare vuote queste righe. L'eccezione sono i casi sopra menzionati quando la società soddisfa la richiesta della controparte o è un intermediario.
Dettagli obbligatori
Per chiarire cosa e dove inserire, è consigliabile presentare queste informazioni in una tabella.
| oggetti di scena | Conti |
| nome | Il nome dell'UPD è indicato nell'angolo in alto a sinistra. È specificato dal codice 1 o 2. La colonna "status" è informativa. Quando si immettono i dati solo in questa riga senza specificare altre informazioni nelle righe rimanenti, la carta non diventa una fattura o un elemento primario. |
| Data di compilazione | Riquadro 1 |
| Nome dell'entità commerciale che emette il documento di trasferimento universale | P. 14 e 19 o "M.P." (posizione di stampa). |
| Contenuto dell'operazione | Colonne 2b, 2a, 2, 6b, 6a, 6. Queste righe indicano informazioni sulle parti della transazione.
Casella 1 e colonna B (a discrezione) riflette l'oggetto del contratto. P. 8 - i motivi per l'emergere di relazioni giuridiche. Colonne 9, 17 e 12. Indicano informazioni aggiuntive che riflettono le circostanze e le condizioni dell'operazione. P. 11 e 16. Possono contenere informazioni di chiarimento sulle date di adempimento delle condizioni. |
| Contanti e (o) dimensione naturale | P. 2-6, 9. Se la transazione viene effettuata con un pagamento anticipato, le informazioni vengono inserite a pagina 5. |
| I nomi dei dipendenti che hanno eseguito l'operazione o ne sono responsabili. | P. 10 e 15 o 13 e 18. |
| Firme delle suddette persone, loro F. I. O o altri dettagli con i quali sono identificati. | P. 13 e 18. In assenza di firme in essi, colonne 10 e 15. Se non c'è firma nella pagina 10, allora "il capo dell'azienda o un'altra persona autorizzata". |
Possibili difficoltà
Nella forma del documento in esame, oltre ai dettagli che sono familiari al dipendente, ci sono anche quelli che possono causare una serie di domande. Il servizio fiscale dell'Appendice 3 alla sua lettera spiega quali informazioni dovrebbero essere contenute in righe non familiari. Inoltre, il servizio fiscale federale chiarisce a cosa bisogna prestare attenzione quando si compilano colonne già note.Ad esempio, possono sorgere domande durante la compilazione delle righe 3 "Speditore e il suo indirizzo" e 4 "Destinatario e il suo indirizzo". Oltre al nome e all'ubicazione di queste entità, è consentito integrare le informazioni con informazioni su TIN e KPP.
Codice prodotto / lavoro
È indicato nella colonna B. Questo requisito non è considerato obbligatorio. In questo caso, la cosa principale è che l'oggetto dell'operazione sia compreso nella riga 1. Se l'imprenditore decide di compilare questa riga, nella vendita dei prodotti è possibile inserire l'articolo dei prodotti. Se stiamo parlando di lavoro, viene indicato il codice OKVED. Se le informazioni sul servizio, si adatta alla vista su OKUN. Questi dati possono successivamente aiutare a calcolare i redditi se la società combina diverse modalità speciali o utilizza aliquote ridotte per i contributi assicurativi.
Linea 10
Questa colonna indica il nome della posizione della persona responsabile della consegna del lavoro o della spedizione della merce. Deve inoltre recare la sua firma e F. I. O. Quando emette documenti con il codice 1 a colpo sicuro, è certificato dal capo, dal contabile o dai loro rappresentanti autorizzati. Se uno di essi fornisce il lavoro o le merci, a pagina 10 è sufficiente inserire solo la posizione e F. I. O. Non è necessario ripetere la firma.
Data di consegna / spedizione
È indicato alla riga 11. In conformità con la regola generale, la data di consegna / spedizione coincide con la data di emissione del documento di spedizione. Nel modo prescritto, il "primario" viene compilato il giorno in cui la transazione è completata. Ma ci sono casi in cui un documento viene eseguito in una data e la spedizione stessa, per una ragione o per l'altra, è avvenuta in un'altra. In queste situazioni, ovviamente, i numeri saranno diversi. Il documento universale fornisce la colonna 11, che indica la data reale dell'operazione. Anche se i numeri corrispondono, si consiglia di completare la pagina 11. In questo modo si evitano incoerenti cambi di carta. 
Altri dati su trasferimento / spedizione
Queste informazioni sono indicate alla riga 12. Qui è possibile fornire collegamenti alle informazioni relative al trasferimento / spedizione. Ad esempio, possono trattarsi di dati su certificati, passaporti, numero e tipi di altri documenti che fungono da appendice integrale al FRS. Se il lavoro viene trasferito, è possibile fornire separatamente un rapporto con una descrizione dettagliata. Spesso, in tali casi i funzionari fiscali richiedono informazioni dettagliate.
Responsabile del nulla osta
La riga 13 dovrebbe indicare la posizione della persona responsabile della corretta documentazione della transazione da parte dell'impresa. Il suo cognome e le iniziali sono anche collocati qui. A colpo sicuro, deve firmare se la sua firma non è superiore nella riga della persona responsabile della spedizione o della certificazione della fattura.
Nome del compilatore
È indicato nella colonna 14. Qui viene inserito il nome della persona che ha scritto il documento. Potrebbe trattarsi di un'organizzazione che mantiene la contabilità con il venditore in conformità con il contratto. La riga 14 non può essere compilata, purché nel campo "M. P." c'è un timbro che indica il nome del compilatore. 
Probabili difficoltà con l'acquirente
Alcune colonne di un documento universale possono sollevare domande dalla controparte. Quindi, nella riga 15, deve indicare il nome della posizione della persona che ha ricevuto la merce o ha accettato lavori / servizi, il suo nome, le iniziali. Il suo autografo è anche messo qui. La riga 16 deve recare la data effettiva di accettazione / ricezione. Questo attributo non è considerato obbligatorio. Tuttavia, il servizio fiscale federale raccomanda sempre di specificarlo. La data che rientra nella colonna 16 non deve essere precedente alla data di compilazione dell'UPD (a pagina 1) e al numero a pagina 11. Alla riga 17 "Altri dati sull'accettazione / ricezione", puoi indicare che l'acquirente non ha reclami. Se si sono verificati, è necessario fornire un collegamento al documento con cui sono stati emessi. La colonna 18 contiene informazioni sulla persona responsabile della corretta esecuzione della transazione / transazione.Viene indicato il nome della sua posizione, viene messa una firma. Tuttavia, quest'ultimo potrebbe non essere necessario se la stessa persona appare sulla linea 15 come responsabile dell'accettazione. La colonna 19 dovrebbe contenere informazioni sull'impresa acquirente che compone il documento. Come per il venditore, potrebbe trattarsi di un'organizzazione contabile. Questa riga non viene riempita se nel campo "M. P." è presente un sigillo, se le informazioni necessarie sono visibili sulla stampa.
Riflessione contabile
Come accennato in precedenza, in un documento universale possono essere presenti diverse date. In questa situazione, la cosa più importante è non confondere nulla. Considera la situazione. Ad esempio, la società di vendita produce UPD. In conformità con esso, l'utile contabile si rifletterà nella contabilità. In generale, questo deve essere fatto alla data di spedizione. È indicato alla riga 11. Se questa colonna non è compilata, le entrate sono rilevate alla riga 1 - alla data di preparazione del documento.
sfumatura
Se il documento universale ha lo stato 1, è necessario determinare la data in cui la fattura verrà considerata emessa. Se si scrive questo documento nel modo consueto su richiesta della controparte, la dichiarazione IVA viene archiviata in base ai risultati del trimestre in cui viene presentata. Se la società funge da intermediario, quindi alla data di invio della fattura, l'estratto conto deve essere registrato nel giornale contabile appropriato. Il numero su cui viene presentato il documento sarà considerato il giorno della spedizione (colonna 11). Se non è indicato, allora dovresti essere guidato dalla linea 1. L'eccezione è quando i risultati del lavoro sono accettati e trasmessi in giorni diversi. In queste situazioni, sarà rilevante la data indicata a pagina 16. Considerare la situazione da parte dell'acquirente. In conformità con il documento ricevuto, la società riflette le spese in contabilità. Ciò avviene alla data di acquisizione, indicata a pagina 16. Lo stesso giorno verrà considerata la data di ricezione della fattura. Questa regola è valida se il documento ha lo stato 1 e contiene tutti i dettagli richiesti per tali casi. Quando si riflettono le spese nella contabilità fiscale nell'ambito del sistema fiscale semplificato, è importante non solo il fatto di effettuare un acquisto, ma anche il pagamento. Possono essere applicati anche altri costi. Ad esempio, per riflettere la spesa per l'attività principale, deve essere messa in funzione. 
conclusione
Va detto che l'UPD non è un documento vincolante. Una lettera del Federal Tax Service ha carattere consultivo. La società stessa sceglie quali documenti è più conveniente per elaborare - i soliti o utilizzare il nuovo modulo. In questo caso, è consigliabile esaminare la situazione. Quando si inseriscono informazioni nell'UPD, è necessario prendere in considerazione una serie di funzioni. In particolare, al momento della compilazione, è necessario rispettare i requisiti di cui all'art. 9, clausola 1 della legge federale 402 e art. 169 codice fiscale. Va ricordato che i dettagli della fattura e il "primario" non sono identici. Ad esempio, il primo, quando venduto, indica il paese di origine del prodotto (i beni domestici sono un'eccezione). Tuttavia, per la documentazione principale, tale requisito non è stabilito. Insieme a questo, alcuni dettagli potrebbero non essere disponibili sulla fattura e per il "primario" saranno richiesti. Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alle date. Ce ne sono molti nel documento e non coincidono sempre. Tutte queste sfumature devono essere prese in considerazione durante la registrazione.
