יותר משני מיליון מפעלים רוסים מיישמים מערכת מיסוי שכזו כמו UTII. לצורך חישוב מיסים מוסמך, יש להבין בבירור מה פירוש המונח "החזר בסיסי", היכן הוא בא לידי ביטוי לכל סוג של פעילות.
הרעיון של "הכנסה בסיסית UTII"
המונח "רווחיות בסיסית" (DB) מתייחס לרווח הסטטוטורי ליחידת אינדיקטור פיזי לחישוב UTII.
המאגר מאושר על ידי חקיקת המס של הפדרציה הרוסית לכל סוג של פעילות הנמצאת תחת UTII. בסיס הנתונים מותקן לתקופה של חודש, מערך זה כפול מקדמי הנטייה מחושב סכום המס שעליו המיזם לשלם לתקציב.
בתחילה הוצג UTII כדי לפשט את עבודתם של ארגונים קטנים ולהקל על נטל המס עליהם. בחלק גדול מהמקרים, היישום של UTII באמת מפשט את עבודתם של עסקים קטנים. הצגת המושג "הכנסה בסיסית UTII" מחליפה את הצורך בחישוב המס מהרווח האמיתי של המיזם.
כל הארגונים העוסקים באותו עיסוק מחויבים באותו רווח. בסיס הנתונים מחושב ליחידת אינדיקטור פיזי בחודש. לסוגים שונים של עסקים יש אינדיקטורים פיזיים משלהם.
UTII, סוגי פעילויות
התשואה הבסיסית ליחידת אינדיקטור פיזי יכולה להשתנות משמעותית בתחומי יזמות שונים. לכל אזור אינדיקטורים פיזיים משלו. התשואה הבסיסית של UTII, כפול במדדים פיזיים אלה, נותנת הכנסה מחושבת. תיאורטית ניתן לחלק את האינדיקטורים הפיזיים לשלוש קבוצות:
- מספר העובדים המועסקים בתחום זה.
- גודל השטח (סחר או ייצור) שמור לביצוע עסקים.
- מספר אמצעי הייצור המעורבים ביזמות.
סוגי עסקים שבהם מחושב מסד הנתונים ממספר העובדים
- אטלייה, סדנאות למוצרי בית, חנויות נעליים, מכבסות, אמבטיות, סאונות, סוכנויות לוויות, חנויות צילום, מספרות, מכוני יופי, סדנאות ריהוט.
- מרפאות וטרינריות.
- בחנויות לתיקוני רכב, חברות העוסקות בתחזוקה טכנית של הובלה, מיושמת גם ההכנסה הבסיסית של UTII.
- סחר קמעוני ממכונית או מרכב מיוחד, מכונות אוטומטיות ניידות, סחר ממגש, מידיים, מהעגלות הניידות.
- דוכנים ליישום "מזון מהיר".
סוגי עסקים שבהם מחושב מסד הנתונים מהאזור
- חניה לרכב, חניה בתשלום. אזור החניה משמש לחישוב.
- סחר קמעוני בשווקים באמצעות דוכנים. סחר הפצה עם שטח סחר של יותר מחמישה מטרים רבועים. השטח נלקח לחישוב.
- בתי קפה, פיצריות, קנטות, מקומות קייטרינג אחרים. שטח האולם למבקרים משמש לחישוב.
- חברות פרסום הפועלות באמצעות באנרים, שלטים ללא צגים אלקטרוניים ומבלי להחליף אוטומטית את התמונה במבנה. לצורך החישוב נלקח שטח המבנה לפרסום (החלק בו מוצבת התמונה).
- חברות פרסום המשתמשות בעיצובים עם החלפת תמונה אוטומטית.
- חברות פרסום המשתמשות בתצוגות אלקטרוניות בפעילותן.
- מלונות, אכסניות, חדרים. לצורך החישוב נלקח שטח החדרים המושכרים ללקוחות.
- חברות שמשכירות מקומות מסחר, קרקעות, מקומות מסחר וקייטרינג. לצורך החישוב נלקח הערך של החפצים המושכרים.
סוגי עסקים שבהם מחושב מסד הנתונים ממספר אמצעי הייצור ב- UTII
- הובלת מטענים.הרווחיות הבסיסית של חברות הובלה העוסקות בהובלת כביש מחושבת ממספר הרכבים העוסקים בפעילות זו.
- חברות המספקות שירותי הסעות נוסעים מחשבות את בסיס הנתונים ממספר המושבים לנוסעים ברכב.
- חברות המשתמשות במכונות אוטומטיות בפעילותן מחשבות את ההחזר הבסיסי ממספר מכונות אוטומטיות מסוג זה.
- חברות פרסום המפרסמות על רכבים מחשבות את החזר הבסיס ממספר הרכבים האלו לפרסום.
גודל הרווחיות הבסיסית
DB עבור כל סוג מוצג בטבלה
| UTII, פעילויות | החזרת בסיס | אינדיקטור פיזי |
| אטלייה, חנויות תיקונים למוצרי חשמל ביתיים, חנויות נעליים, מכבסות, אמבטיות, סאונות, סוכנויות לוויות, חנויות צילום, מספרות, מכוני יופי, סדנאות ריהוט. | 7500 | מספר העובדים. |
| מרפאות וטרינריות. | 7500 | מספר העובדים. |
| חנויות לתיקוני רכב, חברות אחזקת הובלות. | 12000 | מספר העובדים. |
| סחר קמעוני ממכונית או מרכב מיוחד, מכונות אוטומטיות ניידות, סחר ממגש, מידיים, מהעגלות הניידות. | 4500 | מספר העובדים. |
| דוכנים ליישום מזון מהיר. | 4500 | מספר העובדים. |
| חניה לרכב, חניה בתשלום. | 50 | שטח חניה במ"ר. |
| סחר קמעוני דרך שווקים, מרכזי קניות, דוכנים. סחר הפצה עם שטח סחר של יותר מחמישה מטרים רבועים. | 1800 | אזור קניות מקומות. |
| סחר קמעוני דרך שווקים, מרכזי קניות, דוכנים. סחר הפצה עם שטח סחר של פחות מחמישה מטרים רבועים. | 9000 | מספר מקומות המסחר. |
| בתי קפה, פיצריות, קנטות, מקומות קייטרינג אחרים. | 1000 | גודל האולם ללקוחות ברובע. מ |
| חברות פרסום הפועלות באמצעות באנרים, שלטים, ללא צגים אלקטרוניים ומבלי להחליף אוטומטית את התמונה במבנה הפרסום. | 3000 | גודל שלטי פרסום בכיכר. מ |
| חברות פרסום המשתמשות בעיצובים עם החלפת תמונה אוטומטית. | 4000 | גודל שלטי פרסום בכיכר. מ |
| חברות פרסום המשתמשות בתצוגות אלקטרוניות בפעילותן. | 5000 | גודל שלטי פרסום בכיכר. מ |
| מלונות, אכסניות, חדרים. | 1000 | מקומות ישיבה למבקרים. |
| חברות המספקות שימוש זמני למקומות מסחר, קרקעות, סחר ומזון בשטח של פחות מ -5 מ"ר. מטר. | 6000 | מספר המקומות המושכרים. |
| חברות המספקות שטחי שכירות למתקני סחר, קרקע, קמעונאות וקייטרינג הגדולות מ -5 מ"ר. מ | 1200 | גודל המקומות המושכרים. |
| הובלת מטענים. | 6000 | מספר הרכבים. |
| הסעות נוסעים. | 1500 | מספר המושבים לנוסעים. |
| חברות המשתמשות במכונות אוטומטיות לקמעונאות. | 4500 | מספר המכונות. |
| חברות פרסום המפרסמות על כלי רכב. | 10000 | מספר הרכבים למיקום מידע פרסומי. |
חישוב משוער של בסיס הנתונים עבור UTII
שירות רכב. הרווחיות הבסיסית של עסק זה היא 12,000. האינדיקטור הפיזי הוא מספר העובדים. נניח ששירות רכב ממוקם ברובע העירוני לנינסקי באזור מוסקבה. K1 לשנת 2015 הוא 1.798, K2 ביישוב זה הוא 1. מספר עובדי שירות הרכב הוא 8. אז ההכנסה המיוחלת תהיה שווה ל:
הכנסה בסיסית UTII (12000) * K1 (1,798) * K2 (1) * אינדיקטור פיזי (8) = 172608 לחודש.
ואז המס יהיה 172608 * 15% = 25891 לחודש.
עבור כל סוג אחר של פעילות, המס מחושב באותה צורה.
חישוב הרווחיות הבסיסית עבור UTII בחברת SP
מכיוון שיש סוגים של פעילויות בהן המדד הפיזי הוא מספר העובדים, כולל יזמים בודדים, המצב הבא עשוי להיווצר.
נניח שליזם אינדיבידואלי שלושה אטלירים באזורים שונים או אפילו ערים. כל אחד מהם מעסיק 5 עובדים. בסך הכל יש 15 עובדים. ישנם 16 עובדים עם היזם עצמו, אולם הנתון יהיה שונה בהצהרות.
כל מס IE חייב להגיש הצהרה באולפן בו עליו לציין אינדיקטור פיזי 6 (חמישה עובדים + עצמו). בסך הכל הם יצטרכו לשלם לא עבור 16 עובדים, אלא עבור 18 עובדים.
מצב אבסורדי כזה היה קיים עד 2015. אולי בזמן הקרוב, מחוקקים ישימו לב לניואנס זה ויבצעו את ההתאמות הנדרשות לחוקים.
