גורמים משפטיים ואנשים פרטיים רבים שהחלו לעסוק בפעילות יזמית מודאגים מהשאלה: מהו המס היחיד על הכנסה זקופה והאם הם יכולים להשתמש בה. כדי לקבל תשובה, עליך להכיר את המושג הזה ותכונותיו.
הרעיון
מס יחיד על הכנסות זקופות הוא אחד ממשטרי המס שיכולים לשמש ארגונים ויזמים העוסקים בסוגים מסוימים של פעילויות.
לא משנה מה גודל ההכנסה הנרכשת ב- UTII. הוא מחושב על בסיס סכום ההכנסה המשוער שקבעו גופים ממשלתיים. כמו משטרים מיוחדים אחרים, מס הכנסה המיושם יחליף את תשלום מספר מיסי יסוד. אלה כוללים מס הכנסה אישי עבור יזמים בודדים, מס על רכוש, רווח וגם מע"מ.
סוגי פעילויות המכוסות על ידי UTII
לכל רשות או עירייה מקומית הזכות להחליט באופן עצמאי על הכללת פעילויות ספציפיות במשטר ה- UTII. עליהם להיות מוסדרים בחקיקה שאומצה על ידי הרשויות המקומיות. מס הכנסה זקוף יחיד משמש לפעילויות מסוימות:
- תיקון, שטיפה ותחזוקה של רכבים מסוגים שונים;
- אחסון רכב וחניה עבורם;
- שירותים ביתיים;
- הובלת סחורות ונוסעים;
- סחר קמעוני בחנויות ובביתנים ששטחו אינו עולה על 150 מ '2;
- שירותים וטרינריים;
- ארגון קייטרינג עם אולם בשטח שאינו עולה על 150 מ '2;
- הפצת מידע פרסומי באמצעות מבנים נושאי עומס חיצוניים;
- מתן הנחות להשכרה;
- אספקת שטחים קרקעיים וקמעונאיים לשימוש זמני.
אם לא ברור מי יכול לשלם מס יחיד על הכנסה זקופה והאם אתה יכול להחיל אותו בתנאים של עשיית עסקים, עליך לפנות למשרד המס המקומי.
תנאים למעבר ל- UTII
מאז תחילת השנה שעברה הפך המעבר למערכת זו מרצון. אך רק האנשים הבאים יכולים לעבור למס יחיד על הכנסה זקופה:
- יזמים וחברות אינדיבידואלים שהיו פחות ממאה עובדים בשנה הקלנדרית הקודמת;
- יזמים וחברות אינדיבידואלים הפועלים במסגרת ניהול אמון או שותפות רגילה;
- יזמים וחברות פרטיים המציעים שירותי השכרה לתחנות דלק;
- חברות שחלקן בישויות משפטיות עולה על 25%;
- חברות השייכות לנישומים הגדולים ביותר;
- מוסדות המארגנים קייטרינג.
כיצד אוכל לעבור למשטר המס של UTII?
כדי לעבור למס יחיד על הכנסות זקופות, עליך לפנות לשירות המס לא יאוחר מחמישה ימים לאחר רישום המדינה. במקרה זה, יש צורך למלא את היישום בשכפול. עבור ארגונים, UTII מס '1 נדרש, ועבור יזמים בודדים, UTII מס' 2 נדרש.
יש להגיש את הבקשה ל- רשויות המס במקום השירות בעת מתן הסוגים הבאים:
- הפצת מידע פרסומי על כלי רכב;
- סחר קמעוני מסוג משלוח ומשלוח;
- מתן שירותי הובלת דרכים הכוללים הובלת סחורות ונוסעים.
בעת ביצוע פעילויות מסוגים אחרים למעבר ל- UTII, על יזמים פרטיים להגיש בקשה במקום הרישום, וארגונים במקום העסק. אם העבודות מתבצעות במספר מקומות ברובע או בעיר, אין צורך להירשם אצל רשויות המס השונות.
חייבים לעבור חמישה ימים לאחר הגשת הבקשה, ורשויות המס מתחייבות לפרסם הודעה שתאשר את רישומו של יזם או חברה פרטניים כמשלם במצב זה.
הנוהל לחישוב מס בודד על הכנסה זקופה
ניתן לחשב את UTII בחודש אחד. זה נעשה באמצעות הנוסחה הבאה: UTII שווה לתפוקת הבסיס כפול אינדיקטור פיזי, כמו גם ב 15% ומדדים K1 ו- K2.
התשואה הבסיסית תלויה בסוג היזם והיא נקבעת על ידי המדינה ליחידת אינדיקטור פיזי. במקרה זה, לנישום יהיה אינדיקטור פיזי לכל אחד, למשל, מספר העובדים.
מחוון K1 הוא מקדם deflator. זה נקבע על ידי משרד הפיתוח הכלכלי בנפרד עבור כל שנה קלנדרית. השנה זה 1,798.
מחוון K2 הוא גורם תיקון. הערך נקבע על ידי רשויות העיריות על מנת להפחית את גודל מס ה- UTII עבור כל סוג פעילות בנפרד. במידת הצורך, תוכלו לגלות באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי. לשם כך, בחר את האזור שלך ועבור לסעיף "תכונות של חקיקה אזורית." פעולה חוקית עם המידע שאתה מעוניין בו תופיע בדף.
כדי לחשב את המס ברבעון, עליך להוסיף את הסכומים ששולמו עבור כל חודש. בנוסף, תוכלו להכפיל את הערך המתקבל במשך חודש ב- 3. במקביל, יש להקפיד על התנאי כך שהמחוון הפיזי לא ישתנה. אחרת, יש לקחת זאת בחשבון בתהליך החישוב, החל מחודש השינוי.
כדי לחשב את ה- UTII לחודש לא שלם, עליך לקחת את ערך המס הזה למשך 30 יום, ואז להכפיל את אורך תקופת הפעילות בפועל ולחלק את מספר הימים הקלנדריים הזמינים בחודש.
אם יזם עוסק במקביל בכמה סוגים של פעילויות עליהם חלים UTII, המס מחושב בנפרד עבור כל אחת מהן ואז מסכמים את הסכומים שהתקבלו. בעת ביצוע פעילויות בעיריות, יש צורך לחשב ולשלם עבור כל OKTMO בנפרד.
כיצד להפחית את גובה המס?
ליזמים בודדים ניתנת האפשרות להפחית את סך המסים בהיעדר עובדים. במקרה זה, סכום התשלומים הקבועים לעצמך ברבעון המס מופרע מהסכום הכולל. אנשים יכולים לבחור באופן עצמאי לוח זמנים מתאים להכנת דמי ביטוח. במקרה זה, מתקיים התנאי כי הם נעשים בתוך שנה קלנדרית אחת. יש לזכור כי דמי הביטוח הניתנים בתשלום אחד לכל השנה יכולים להפחית את הסכום רק ברבע העברתם.
לארגונים וליזמים פרטיים יש אפשרות להפחית את המס על גובה דמי הביטוח המשולמים עבור העובדים. עם זאת, אי אפשר לקחת בחשבון את התרומות הקבועות שלהם. הפחתת מס אפשרית רק באותם הרבעים בהם היו עובדים בארגונים.
אנשים וישויות משפטיות החלות על UTII חייבים לעמוד בתאריכי הזמנים למתן תרומות. הליך זה מתבצע על פי התוצאות של כל רבעון עד ליום ה -25 בחודש הראשון של הרבעון הבא.
אפשרות לשלב UTII עם מצבים אחרים
UTII הוא מס בודד על הכנסה זקופה לסוגים מסוימים של פעילויות, כך שניתן לשלב אותה עם מערכת מבוקשת אחרת, למשל מערכת מס מפושטת, מס חברתי משותף, מס חברתי אחיד.
יחד עם זאת, אסור לבצע בו זמנית פעילות מסוג אחד באמצעות מצבים שונים. בנוסף, יש צורך לבצע חשבונאות מס, להגיש תיעוד ולשלם סכומים מסוימים עבור כל אחת ממערכות המיסוי בנפרד.
מעבר למשטרי מיסוי אחרים
קוד המס של הפדרציה הרוסית קבע כי חברות ויזמים בודדים המיישמים מס יחיד על הכנסה שפויה עשויים לעבור למשטר מיסוי אחר בהתנדבות. במקרה זה, יש להקפיד על מצב המעבר מינואר של השנה הקלנדרית הבאה. במצב זה החריג מפושט משטר מיסים. ליזמים יש אפשרות לעבור אליו מתחילת החודש בו הם זנחו את חובת תשלום UTII.
מי שאיבד את הזכות להשתמש ב- UTII יועבר ל- DOS בהזמנה. זה יקרה ברבעון הבא. ניתן יהיה לחזור למשטר הקודם רק מינואר בשנה הבאה.
הרשמת ה- UTII
ביטול הרישום של המס היחיד על הכנסה מיושמת נעשה תוך חמישה ימים לאחר סיום הפעילות. יש צורך לפנות שוב לרשויות המס. לשם כך הצהרה מקבילה נאמרת בשכפול. ארגונים נדרשים להגיש בקשה ל- UTII מס '3, וליזם בודד - להגיש UTII מס' 4.
חייבים לעבור חמישה ימים לאחר הגשת הבקשה, ושירות המס מחויב להוציא הודעה. זה יהיה אישור לסילוק החברה או היזם הבודד מהפנקס במפקח המס, כמורכב מ- UTII.
הצהרת UTII
ארגונים ויזמים בודדים המבקשים UTII חייבים להגיש החזר מס לשירות המס הפדרלי. אם הם לא סירבו למס זה ולא ביצעו את פעילותם, יש לספק גם הצהרה. ראוי להזכיר כי מספר גדול של יזמים משתמשים בתוכנות או שירותים מיוחדים לשם כך.
על יזמים לעמוד בלוחות הזמנים והנהלים להגשת החזרי מס. יש להגיש לרשויות המס בסוף כל רבעון עד ה 20 לחודש הבא. טופס ההכרזה החדש הוקם בהוראת שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית לשנת 2015. כדאי לקחת בחשבון גם את יחסי הבקרה שנקבעו להצהרה זו. על מנת לאמת את נכונות ההצהרה יחולו הדברים הבאים:
- הערכת סוג הפעילות;
- חישוב הרווחיות הבסיסית;
- גורמי תיקון;
- השתקפות של אינדיקטורים פיזיים;
- חישוב גובה המס שישולם בתקופה מסוימת.
אחריות לעבירות מס
על החלת מס בודד על הכנסה זקופה, יש להקפיד על נוהל החישוב והתשלום שנקבע בחוק. אחרת, יש להבין כי ניתן להטיל אחריות מנהלית בגין העבירה:
- ביצוע פעילויות מסוג יזמי ללא רישום - 10% מההכנסה, אך לא פחות מ- 40,000 רובל;
- רישום בטרם עת - 10,000 רובל;
- הודעה בטרם עת על פעולות עם חשבונות הסדר משלך - 5000 רובל;
- החזר מס הכנסה המיוחל למס הכנסה הוגש באיחור - 5% מהמס, אך לא פחות מ- 1000 רובל;
- העלמת מס - 20% מסכום המס מחויב;
- התחמקות מאדם אם נקרא כעד - 1000 רובל;
- סירוב של אדם להעיד - 3,000 רובל.
אם אתה יודע לשלם מיסים על UTII, מס בודד על הכנסה זקופה, אתה יכול להימנע מטעות. אתה יכול גם להפחית את כמות התרומות למערכת המס.
