מאזן ודוח ביצועים פיננסיים

מפעלים מסחריים רוסיים נדרשים על פי חוק ליצור מסמכים המרכיבים את הדוחות הכספיים. מקורות המפתח מסוג זה כוללים את מאזן החברה וכן דוח על תוצאותיה הכספיות.

שני המסמכים יכולים להוות מקורות חשובים ביותר לנתונים על מצבה הכלכלי של החברה. מה הספציפיים של ההרכבה שלהם? כיצד ניתן לבצע ניתוח נתונים המוצגים במקורות הרלוונטיים?

מדוע אני זקוק למאזן ודוח כספי?

אז, המאזן שנערך על ידי רואה החשבון והדו"ח על התוצאות הכספיות מתייחס לסוגי המפתח של הדוחות הכספיים, שיכולים להיווצר הן מכוח דרישות החקיקה והן בהתאם להוראות מקורות החוק המקומיים שאושרו במפעל מסוים.

המסמך הראשון כולל מידע על נכסי החברה, התחייבויותיה וכן סכום ההון של החברה. במאזן קיבוץ נכסים והתחייבויות של הארגון במונחים כספיים. דוח התוצאות הכספיות משקף את תוצאות פעילות החברה לתקופת הדוח על ידי הבאת הכנסות והוצאות רשומות של החברה. אנו בוחנים את תכונות מבנה המסמך ותוכנו ביתר פירוט.

מאזן: מבנה

המאזן של החברה מורכב משלושה חלקים עיקריים: נכסים, התחייבויות ומדדי הון. ככלל, סוגי המידע הכספי השונים המשתקפים במסמך זה מוצגים ברצף המתאים לנזילותם.

הקריטריון החשוב ביותר לעריכת האיזון הנכון הוא שוויון הסכום נכסים והתחייבויות (כולל הון עצמי). מהות האינדיקטור הראשון היא בהשתקפות כמות המזומנים שמשמשת את הארגון. התחייבויות החברה כמו גם ההון משקפות אילו מקורות מפתחים את העסק. אם אנו מדברים על היחס האופטימלי בין סעיפי מאזן מפתח אחר, ראוי לציין כי סכום התביעות הכולל של נושים של החברה, כמו גם בעליה, צריך להיות שווה לאינדיקטור המשקף את גודל הנכסים.

מקור הנתונים העיקרי למילוי המאזן הוא רישומי כניסה כפולה.

ניתן לציין כי המסמך המדובר אינו משקף את המאפיינים של תנועת הכספים, כמו גם את עובדות פעולות עסקיות מסוימות, אלא מאפשר לבעלי עניין - מנהלים, בעלים, גופים ממשלתיים - במקרים הניתנים בחוק להעריך את מצבה הכספי של החברה בנקודת זמן מסוימת.

דוח על התוצאות הכספיות: מבנה המסמך

הבה נבחן כעת מה מהווה הצהרה על ביצועים פיננסיים מבחינת מבנהו. המסמך המדובר משקף:

• סכום ההכנסות ממכירת טובין או שירותים של החברה;
• עלות מדדי מכירות;
• מרווח הרווח הגולמי;
• נתונים על עלויות ניהוליות ומסחריות;
• רווח או הפסד במכירות;
• הכנסות שהתקבלו מהשתתפות בפעילותם של עסקים של צד ג ';
• סכום הריבית שתתקבל או ישולם.

כמו כן, המסמך עשוי לרשום נתונים על הכנסות והוצאות אחרות של החברה (למשל, הנובעות מהפרשי שערי בערך מטבעות).הצהרת הביצועים הכספיים עשויה לכלול נתונים על גובה מס הכנסה של חברות והתחייבויות קבועות אחרות של החברה לתקציב המדינה. המסמך עשוי לרשום גם את גודל הרווח הנקי של החברה.

מאזן: ניואנסים

לאחר שנחקר מה המאזן והדוח על התוצאות הכספיות, מאפייני המבנה שלהם, אנו שוקלים את התכונות של הכנת מסמכים רלוונטיים בפועל. נתחיל במחקר הפרטים הקטנים של עבודה עם המאזן.

בפועל, המסמך המדובר לרוב נראה כמו טבלה עם שתי קבוצות נתונים - אודות נכסים, כמו גם התחייבויות והון. בכל שורה בטבלה המתאימה - כלומר בחשבונות המאזנים, מצוין שם האובייקט החשבונאי, כמו גם ערכו.

יש לערוך את המאזן כמסמך דיווח עצמאי על בסיס תוצאות תקופת דיווח ספציפית. לדוגמה, חודש, רבעון או שנה. בעת עריכת המסמך המדובר, הדבר החשוב ביותר הוא לעמוד בעקרון כי כל עסקה עם נכסים חייבת להתאים לזו שנרשמה בתחום ההתחייבויות.

דיווח על תוצאות כספיות: ניואנסים

כעת שקלו מהם הניואנסים של עריכת מסמך כמו דוח על התוצאות הכספיות של הארגון. בעת יצירת המקור המתאים, חישוב הכנסות, הכנסות והוצאות במקרה הכללי מתבצע בשיטת הצבירה. כלומר: התמורה מחושבת בזמן שלקוחות או לקוחות החברה חלים על העברת תשלומים עבור המוצרים והשירותים שנמסרו. ככלל, רגע זה נקבע על ידי משלוח סחורות או אספקת שירותים בפועל לצרכן, המתועדים על ידי גורם מצדיק כזה או אחר.

מאזן ודוחות רשמיים

איך בדיוק צריך להיראות הדוח על התוצאות הכספיות? צורת המסמך הרלוונטי מאושרת בחוק - בצו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס '66n, שאומץ בתאריך 02.07.2010. NLA זה כולל גם טופס מאזן שחייבים להשתמש בגורמים המדווחים.

ניתוח אינדיקטורים פיננסיים של החברה

יתרות פיננסיות שונות של החברה - כולל חשבונאות, הצהרת ביצועים פיננסיים יכולים להיות מקורות דרכם ניתן לבצע ניתוח של המצב הכלכלי של החברה. הליך זה יכול להיות יזום על ידי מנהלים, בעלים, נושים, משקיעים פוטנציאליים של החברה. כיצד ניתוח הדוח על התוצאות הכספיות, כמו גם המאזן?

בפועל, יש לא מעט סכמות לפיתרון בעיה זו. בין הנפוצים ביותר - גישה הכרוכה ב:

• השוואה בין נתונים במאזן לדוח בין תקופות דיווח שונות;
• השוואה בין אינדיקטורים מתוכננים לפעילותה הפיננסית של החברה ובפועל הרשומים במסמכים הנדונים;
• חקר מבנה ההכנסות, ההוצאות, הנכסים וההתחייבויות של החברה על מנת לזהות דפוסים הנוגעים להיווצרות אינדיקטור מסוים.

ניתוח אינדיקטורים פיננסיים: מה לחפש?

המשימה העיקרית של המממן, ניתוח הדוח על התוצאות הכספיות, כמו גם המאזן, היא לימוד נכון של אינדיקטורים של נפח, תוכן, מבנה, כמו גם הדינמיקה של אינדיקטורים פיננסיים שונים ביחס למקורות היווצרותם.

עם סיום ניתוח המסמכים הנדונים, חשוב להגיע למסקנות ספציפיות ביחס לדפוסים המזוהים בתהליכים העסקיים של החברה.אז, המממן, ניתוח הדוח על התוצאות הכספיות או המאזן, יכול קודם כל לשים לב לגורמים הקובעים את הערך הספציפי של הרווח ממכירת טובין במבנה הרווח. אם זה יקטן, הדבר עשוי להצביע על כך שאיכות הרווח נופלת בגלל העובדה שמדד זה הוא התוצאה הכספית של עסקי הליבה של החברה. כלומר, זה במידה מסוימת משפיע על גיבוש הכנסות החברה, וצריך לשים לב אליו במיוחד כאשר בוחנים את היעילות של ניהול עסק.

ניתן לקבוע את אופן ביצוע ניתוח הנתונים על מקורות הדיווח הכספיים הנחשבים ברמת הנהגת המשרד, תוך התחשבות בהמלצות הבעלים, בחוות דעת של מומחים העוסקים בעבודה הרלוונטית.

סיכום

אז בחנו את המידע הבסיסי אודות מסמכי המפתח של הדוחות הכספיים של החברה - המאזן, כמו גם את הדוח על התוצאות הכספיות של החברה. את המסמכים הנדונים ניתן לערוך הן בהתאם לדרישות החוק, והן מכוח התקנות המקומיות שאומצה על ידי החברה. לפיכך, משתמשים בדוחות אלה יכולים להיות סוכנויות ממשלתיות או אנשים פרטיים. לדוגמא - מנהלים, בעלים, נושים, משקיעים בחברה.

המאזן - מקור המשקף את מבנה הנכסים וההתחייבויות של החברה. הדוח על התוצאות הכספיות לוכד נתונים על הכנסות והוצאות החברה. שני המסמכים הנחשבים חשובים לא פחות לניהול החברה, מכיוון שהם משקפים את הדינמיקה בפועל של אינדיקטורים עסקיים מרכזיים, ויכולים לשמש כמקור נתונים חשוב לביצוע אופטימיזציה של שיטות ניהול עסק.