ניתן לשלוח הודעה לחברות שהגישו הצהרת רווח והפסד לשירות המס בהפסד, עם בקשה להסביר את הסיבות להקמתה. אחרת, אם הנישום לא יספק את המידע הדרוש, פקוח המס יכול להחליט לערוך ביקורת שטח או, במקרים קיצוניים, לחסל ישות משפטית. להתעלם מ"סימן תשומת לב "כזה אינו מומלץ. מאמר זה יבחן בפירוט כיצד לכתוב הסבר למס ההפסד. דוגמא תינתן בסוף המאמר.
איך להתנהג?
וזה לא סוד לאף אחד שאף רואה חשבון בודד לא רוצה שהחברה שלו תהיה ברשימת "המזל המזל" עבור אירועי שטח כדי לבדוק את הפעילות הפיננסית והכלכלית של רשויות המס. אך מה עליו לעשות אם הדוח השנתי אבוד, ובפיקוח המס דורש בירור של הסיבות להתרחשותו?
במצב זה, ישנן שתי התנהגויות:
- השאר את הדו"ח השנתי כפי שהוא, אך יחד עם זאת אתה צריך לכתוב בצורה נכונה ומשכנעת הסברים על הפסדי החברה;
- דיווח מלאכותי באופן מלאכותי כך שגורמים להפסד בסופו של דבר "נעלמים".
לאחר שבחרתם באפשרות כזו או אחרת, עליכם להבין אילו סיכוני מס יכולים לצפות מכם ואילו השלכות הם יכולים להביא למיזם.
אם עומד לרשותך את כל התיעוד שבוצע כהלכה שיכול לאשר את סבירות ההוצאות שנגרמו, אין צורך בהתאמה מלאכותית של ההצהרות, כלומר אין צורך להסיר את הפסדי המיזם, מכיוון שהם יאבדו עבורך לנצח. במצב זה יהיה מתאים יותר אם תכינו הסבר להפסד המס. להלן מדגם של הערת הסבר שכזו.
אך לעיתים אין דרך להסביר את הגורמים לאיזון השלילי. אז אתה יכול לתקן נכון את דוח הרווח וההפסד ובכך להסתיר את ההפסד. אך עליכם להבין כי מצג שווא מכוון של חשבונות עלול לגרום לקנסות עבור הארגון. עדיף שתסתכל על זה שוב לפני שתגיש דוחות מס כדי לבדוק אם התחשבת בכל ההכנסות.
מהם הקריטריונים לחברות שמראות הפסד?
ככלל, מדובר בשלושה הפסדים:
- הפסד גדול למדי;
- ההפסד חוזר על שניים תקופות מס;
- ההפסד הוצג בשנה שעברה וברבעוני הביניים של השנה הנוכחית.
מה עושות חברות רשומות שזה עתה נרשמו? בדרך כלל, הפסד בגין מיזמים חדשים הוא תופעה שכיחה. בנוסף, בחקיקת המס נדרשת התחשבות בהוצאות בתקופה בה הן נוצרות, על אף העובדה שטרם התקבלו הכנסות. אם החברה הוקמה ובאותה השנה קיבלה הפסד, אז רשויות המס ככל הנראה, הם לא רואים בכך בעיה.
עם זאת, אם אתה מראה הפסד במשך יותר משנה, הבדיקה תחייב אותך להסביר את הסיבות למצב זה, שכן היא עשויה לשקול שאתה מצמצם את הרווחים במכוון. לכן אנו ממליצים כי אם יש לך הפסד, למסור את המאזן ואת דוח ההכנסה עם הערת הסבר, הדבר יאפשר לך להימנע משאלות מיותרות.
אילו אינדיקטורים שמים לב למס כאשר בודקים חברה המביאה להפסד?
- יחס המושאל להון.זה נחשב מקובל אם סכום ההון הוא יותר משאול. עדיף אם קצב הצמיחה של ההון המושאל יהיה פחות.
- שיעור הצמיחה של הנכסים השוטפים. זה נחשב לנורמלי אם אינדיקטור זה גדול משיעור הצמיחה של הלא זרם.
- בשיעור הצמיחה של חייבים וחייבים. אינדיקטורים אלה צריכים להיות כמעט זהים. פקידי מס עשויים להתעניין בסיבה לעלייה או ירידה במדדים אלה.
איך נראית הערת הסבר על הפסדים?
איך לכתוב הסבר למשרד המס? כיוון שכך, אין צורה סטנדרטית, ההסברים נכתבים בשום צורה על נייר המכתבים הרשמי של המיזם ומתקבעים על ידי חתימת הראש. השטר נערך על שמו של ראש משרד המס, ששלח בקשה לבירור הפסדים.
יש לשים דגש עיקרי במכתב על הסבר הסיבות להיווצרות תוצאה כספית שלילית. חשוב מאוד כאן לגבות את כל המילים בעובדות שהשפיעו על המצב כאשר הוצאות החברה עברו את ההכנסות. זה טוב מאוד אם לחברה יש מסמכים איתם תוכלו לאשר כי מדובר בפעילות עסקית רגילה שמטרתה להרוויח, ולא יהיו הפסדים בתקופת הדיווח הבאה. כדי להוכיח שביצעתם מספר צעדים להשגת תוצאות חיוביות, תוכלו לצרף לעותק ההסבר עותק של התוכנית העסקית, פירוט חשבונות לתשלום וכלים אחרים הדומים.
מהן הסיבות לאובדן בפתק ההסבר?
נקרא את הסיבות העיקריות בהן ניתן להשתמש כדוגמא להסבר על הפסדים.
הסבר 1. הפחתת מחירים עבור סחורות, יצירות ושירותים שנמכרו
הסיבות לירידה זו עשויות להיות הגורמים הבאים.
1. מחיר המכירה מופחת בגלל מחירי שוק נמוכים יותר או ירידה בביקוש. הצרכן לא יקנה מוצר עם מחיר גבוה ממחיר השוק, ואם אתה מוכר אותו בהפסד, אתה יכול להשיג לפחות קצת הכנסות ולא להפסיד אפילו יותר. ניתן לתמוך בהסבר זה על ידי המסמכים הבאים:
- הוראות ראש הממשלה לקבוע מחירים חדשים והסיבות לשינויים כאלה;
- דוח ממחלקת השיווק שישקף את המצב בשוק ויספק ניתוח של הירידה בביקוש לסחורות שנשלחו על ידי הארגון.
2. המוצר פג. כדי להוכיח סיבה זו, אתה יכול לצרף את המסמכים הבאים:
- פעולת ועדת המלאי;
- הזמנה מהראש להוריד מחירים של סחורות.
3. דחיית הקונה של ההזמנה. אתה יכול להצדיק סיבה זו על ידי צירוף - הסכם סיום או מכתב רשמי של הקונה בו הוא כותב על סירובו.
4. האופי העונתי של הטובין, העבודה והשירותים שנמכרו. תנודות עונתיות בביקוש מאפיינות אזורי פעילות כמו בנייה, תיירות וכו '. כדי להצדיק סיבה זו, תזדקק גם להזמנה מהראש כדי להוריד מחירים.
5. ירידת המחירים נובעת מהתפתחות שוק חדש. במקרה זה, הארסנל שלך צריך לכלול מחקר שיווקי, תוכניות, אסטרטגיות פיתוח. זה לא יהיה מיותר אם תספק עותקים של חוזי אספקה לנקודות מכירה חדשות או מסמכים לפתיחת יחידה חדשה באזור אחר.
הערה 2. ירידה במכירות או בייצור.
להסבר כזה על ההפסד, תוכלו לצרף דוח על ירידה בהיקף המוצרים, העבודות והשירותים או על ירידה במכירות המוצרים במונחים כמותיים.
הסבר 3. הצורך בעבודה או בפעילויות הדורשות הוצאות חד פעמיות גדולות
זה יכול להיות תיקון של ציוד, משרדים, מחסן ומתקנים אחרים, כמו גם כל מיני סוגים של מחקר, רישוי וכו '. כדי להצדיק עלויות אלה, עליכם לקבל עליהם מסמכים ראשוניים, כגון הסכמי חוזים, הערכות, חשבוניות וכדומה. התיעוד.
במקרה שמשרד המס דורש בירור הפסדים בדיווח לרבעון, שישה חודשים או תשעה חודשים, תוכל להתייחס לדברי ההסבר כי התוצאה הכספית של המיזם נוצרת עם סך מצטבר לשנה. וכך המצב איתו עשוי עדיין להשתנות לפני סוף השנה.
הסבר 4. כוח עליון (שיטפון, שריפה וכו ')
במקרה זה, עליכם לקבל אישור מטעם סוכנות המדינה שרשמה את המצב הזה. תזדקק גם לסיום ועדת המלאי על ההפסדים שנגרמו כתוצאה מהאסון.
הערת הסבר לדוגמא
להבנה ברורה כיצד לכתוב הסברים למס על הפסדים, המדגם המוצג להלן יעזור לנו.
לראש
IFTS של רוסיה №6
בקאזאן
Skvortsov A.S.
הסברים
לאחר שלמד את הדרישה שלך לגבי מתן הסברים המסבירים היווצרות אובדן, LLC Romashka מדווח על הדברים הבאים.
בתשעת החודשים של שנת 2014 הסתכמו הכנסותיה של LLC Romashka ממכירות מוצרים ב 465 אלף רובל.
העלויות שנרשמו בחשבונאות המס הסתכמו ב 665 אלף רובל, כולל:
- עלויות חומר - 265 אלף רובל.
- עלויות עבודה - 200 אלף רובל.
- הוצאות אחרות - 200 אלף רובל.
בהשוואה לתקופה המקבילה אשתקד, עלויות אלה גדלו ב -15 אחוז, כולל:
- עלויות חומר - ב 10%;
- עלויות עבודה - ב -4%;
- הוצאות אחרות - בשיעור של 1%.
ממדדים אלה ניתן לראות כי עליית ההוצאות של המפעל הייתה קשורה בעיקר לעליית מחירי חומרים וחומרי גלם הנחוצים לייצור מוצרינו. בנוסף, ראוי לציין כי החברה על מנת להניע את עובדיה העלתה את עלויות השכר.
כמו כן, בגלל המצב בשוק ורמת התחרות, החברה לא הצליחה לבצע עליית מחירים מתוכננת עבור סחורות שנמכרו.
בקשר עם האמור לעיל, ניתן לטעון כי ההפסד הוא תוצאה של סיבות אובייקטיביות.
יתר על כן, תוכל לכלול תיאור של התפתחות נוספת של העסק בהסברים להפסד המס. לדוגמא תיאור דומה:
נכון לעכשיו, הנהלת החברה כבר מנהלת משא ומתן, שמטרתה למשוך קונים ולקוחות חדשים, ונשקלת גם סוגיית שיפור המוצרים, אשר תגדיל את הכנסות החברה פי כמה. החברה מתכננת להשיג תוצאה פיננסית חיובית כבר בשנת 2015.
הערת הסבר על מיסים
נכון לעכשיו יתכן ויהיה על החברות למסור הסבר על מע"מ. זה המקרה אם, כאשר הוא נשלח אליהם הצהרה מתוקנת סכום תשלומי המס הוא פחות מזה שצוין בגירסה המקורית.
הסבר על מע"מ, וכן הסבר על הפסדי המס, נערך בכל צורה שהיא ונתמך בחתימתו של ראש הארגון. זה מציין את המדדים שהשתנו בהצהרה, שהפכו לסיבה להפחתת סכום המס. בין היתר, לא יהיה מיותר לציין את הסיבה לפיה צוין מידע אחר בהכרזה הראשונית. זו עשויה להיות שגיאת חישוב בגלל חוסר הבנת החוק או תקלה בתוכנית וגורמים דומים אחרים.
