מס פדרלי. מערכת מס פדרלית

מערכת המס היא מנגנון מורכב למדי, שנועד להבטיח את פעולתה היציבה של המדינה ורמת חיים מקובלת על האזרחים. בכדי להבין טוב יותר את מהותה של מערכת כזו, כדאי לשים לב למסים הפדרליים.

מיסים ואגרות

לפני שתשים לב למס הפדרלי, עליך להחליט מה ההבדל בין עמלות ומיסים.

יש להבין מס כמחיר שעל כל אחד מחברי החברה לשלם כדי לענות על צרכים ודרישות משותפות. המשאבים הללו משמשים גם כדי לספק את אותם מגזרים בחברה שאינם בעלי ביטוח לאומי.

באשר לשכר הטרחה, במקרה זה מדובר על התשלום שהמדינה גובה כדי להפיק הטבות כלשהן עבור המשלם. דוגמא לכך היא הוצאת רישיון לסוג מסוים של פעילות או מתן שירותים או זכויות ספציפיים.

מיסים פדרליים בפדרציה הרוסית, כמו גם עמלות מסוגים שונים, מוסדרים על ידי החוק. מערכת המס של המדינה כוללת שיטות וצורות גבייה שונות, נוהל בקרה וגבייה וכן מערכת המס הכללית.

ניתן לייחס את האיברים הבאים למערכת זו:

• עיריות שתפקידן העיקרי הוא לשלוט במיסים מקומיים;
• משרד המסים של הפדרציה הרוסית;
• יחידותיו ממוקמות בישויות המרכיבות של הפדרציה הרוסית.

מס פדרלי

על ידי פדרלי עלינו להבין מיסים שהוקמו בחוק, ולכן יש לשלם בכל הפדרציה הרוסית.

המסים הפדרליים העיקריים כוללים מס הכנסה של חברות, ערך מוסף, עסקאות ניירות ערך, מכס וכו '.

אם ניקח בחשבון את חובות המדינה, דמי הרישום והרישוי הפדרליים, מיסי הבלו על סחורות מיובאות, כמו גם את המכס, ראוי לציין כי מיסים אלה מתקבלים בתקציב הפדרלי ומוגדרים כהכנסה שלו.

על קבוצת ההכנסה הרגולטורית לכלול את המס על רכישת מסמכי תשלום ושטרות חוץ זרים, רווחי חברות, מע"מ, מס הכנסה, וכן מיסים המוטלים על נכס המועבר לאדם אחר בתרומה או ירושה.

כספים שהתקבלו בדרך זו מוקצים לתקציבים ברמות אחרות.

מס ערך מוסף

על מנת להבין בבירור את מהות המיסוי הפדרלי, יש לשים לב יותר לכל שיטת מילוי התקציב שתואר לעיל.

אתה צריך להתחיל עם אחד המיסים הנפוצים בעולם - מע"מ. ניתן להגדיר את זה כעקיף. מהותה מסתכמת בכך שלא כל עלות הייצור כפופה למיסוי, אלא רק אותו חלק מהמחיר שנוסף בעיבוד. מערכת המס הפדראלית מאורגנת באופן כזה שמפעלים שונים, ללא קשר לסוג הפעילות שלהם, משלמים מע"מ באותו שיעור. גישה זו מונעת את עיוות מבנה הביקוש.

תכונות של מע"מ

בהשוואה לסוגים אחרים של מס ערך מוסף יש כמה תכונות ייחודיות:

• הן המס עצמו והן המחזור החייב במס נרשמים ומופיעים בחשבונות של חברות בנפרד כחלק משווי הסחורה.
• מיסוי מסוג זה מבוסס על מערכת פיצויים. המשמעות היא שהיזם מנכה מכל המס שנצבר, הסכום ששולם קודם.
• המחזור, המוגדר כחיוב במס, אינו כולל סכומים ששילם היזם קודם לכן.
• למרות העובדה כי בתחילה כל המחזור כפוף למיסוי, אתה צריך לשלם לתקציב רק את אותו חלק מהמס המתאים למחיר שהוסיף המשלם למחיר הרכישה.

מה צריך להיות מוגדר כאובייקטים של מע"מ?

המס הפדראלי במסגרת מע"מ מתמקד בפעולות הבאות:

• העברת סחורות בשטחה של הפדרציה הרוסית לצרכיהם, אשר עלויותיהן בתהליך חישוב מס הכנסה של חברות אינן ניתנות לניכוי.
• מכירת סחורות ושירותים בתוך הפדרציה הרוסית. זה כולל העברת סחורות שונות, מכירת בטחונות והעברת זכויות קניין.
• יבוא של מוצרים כלשהם לשטח המכס של הפדרציה הרוסית.
• ביצוע עבודות התקנה ובנייה לצריכה עצמית.

המסים הפדרליים של הארגון, בפרט מע"מ, אינם חלים על סוגי הפעולות הבאות:

• העברת בתי מגורים, מועדונים, גני ילדים, בתי הבראה ומתקנים אחרים של דיור ומשמעות קהילתית וחברתית-תרבותית, ללא עלות לרשויות מקומיות או לרשויות מדינה. כלל זה חל גם על גז, רשתות חשמליות, תחנות משנה, מתקני צריכת מים וחפצים אחרים מסוג דומה, המועברים לארגונים מתמחים על בסיס הוראה ממבני המדינה לעיל.
• פעולות הקשורות למכירת קרקעות.
• העברת רכוש של מפעלים עירוניים וממלכתיים, אשר נגמלת בצו הפרטה.
• עסקאות הקשורות להפצת מטבע זר או רוסי, כמו גם העברת רכוש בלתי מוחשי, קבוע ורכוש אחר של החברה למקביתה בתהליך ארגון מחדש של מיזם זה.
• מתן שירותים וביצוע עבודות על ידי אותם גופים המהווים חלק ממערכת הכוח הממלכתית והשלטון העצמי המקומי. יתרה מזאת, עבודות אלה צריכות להתבצע במסגרת הסמכויות הבלעדיות המוקנות להן בתחום מסוים. במקביל, יש לאשר את הצורך בשירותים אלה על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית, פעולות של רשויות מקומיות וגופים מכוננים של הפדרציה.

ניכויי מס

עיון בסוגים של מיסים פדרליים, ראוי לציין כי במקרה של מע"מ, יש לשלם הזכות להפחית את התשלומים בסכום ניכויי המס שנקבעו על ידי קוד המס. ניכויים כאלה רלוונטיים ביחס לסכומי המס שהוצגו למשלם ואז שולמו לו בתהליך רכישת סחורות שונות, כמו גם תשלום עבור עבודות ושירותים מסוימים בשטח הפדרציה הרוסית. קטגוריה זו כוללת גם מיסים ששילם המשלם בעת ייבוא ​​מוצרים לטריטוריה המכס של הפדרציה הרוסית.

כבסיס לביצוע ניכויים משתמשים בחשבוניות שהמוכרים קובעים כאשר הנישום רכש סחורות מסוימות.

מס הבלו

ניתן לייחס את המס הפדראלי הזה לקבוצה העקיפה. הקונים משלמים על כך במהלך רכישת מוצר או שירות מסוים.

טובין סחירים ברוב המקרים מדובר במוצרים שיצורם מונופול על ידי המדינה. אנו מדברים על מוצרי טבק, משקאות אלכוהוליים, מכוניות, בנזין, סולר ותכשיטים עשויים מתכות יקרות. מס הבלו כלול גם בעלות שירותי הובלה וחשבונות שירות.

מי משלם את הבלו?

הקטגוריות הבאות של ישויות משפטיות ואנשים פרטיים מוכרות כמשלמות מס זה:

• יזמים בודדים;
• אנשים המזוהים כנישומים בגלל תנועתם של מוצרים שונים מעבר לגבול המכס של הפדרציה הרוסית;
• חברה.

ישנן מספר פעולות שמיסים וחובות פדרליים מייעדים כאובייקטים של הבלו:

• קבלת מוצרי נפט על ידי יזם או מפעל בשטח הפדרציה הרוסית.
• מכירת אנשים בשטחה של הפדרציה הרוסית של סחורות שאינן מנוהלות או שהוחרמו, וכן מוצרים שננטשו לטובת המדינה וכתוצאה מכך היא כפופה לערער על רכוש עירוני או מדינה. ראוי לציין כי יש למכור טובין שהוחרמו ליחידים רק על סמך החלטות או גזר דין של בתי משפט לבוררות וגופים מורשים אחרים.
• העברה במסגרת מבנה של סחורות בלו שהונפקו על מנת לייצר עוד מוצרים שאינם חלים על הבלו. החריגים היחידים הם מוצרי נפט.
• העברה בשטח הפדרציה הרוסית על ידי יזם או מפעל פרטני של מוצרי נפט אשר הופקו מחומר אגרה וחומרי גלם לבעל משאבים אלה ללא תעודה. במקרה זה, מיסים ועמלות פדרליים מציבים מס בלו.
• העבר במסגרת הפדרציה הרוסית על ידי שותפות או חברה עסקית של סחורות סחורות שהפיקו למשתתף בה לאחר עזיבת הארגון.
• קבלת חברה שיש לה תעודה לייצור מוצרים המכילים אלכוהול, אלכוהול אתילי מפולט.

מי לא כפוף לחובות הבלו?

אם תשימו לב למסים פדרליים ומקומיים, תוכלו לראות כי הפעולות הבאות אינן חייבות במס הבלו:

• התהליך שבאמצעותו מוכר הנישום מוצרי נפט.
• העברת סחורות סורקות על ידי יחידה מבנית אחת של החברה לאחרת על מנת לייצר מוצרים אחרים. יחד עם זאת, החטיבות אינן משלמות מיסים עצמאיות.
• מכירת הסוג העיקרי של סחורות סחורות שהוחרמו, כמו גם מוצרים שננטשו לטובת המדינה, לצורך עיבוד או השמדה תעשייתית לאחר מכן (בשליטת מקביל של רשויות המכס).
• יישום ממוקם תחת משטר מכס ייצוא של סחורות סורקות מחוץ לטריטוריה של הפדרציה הרוסית, תוך התחשבות בהפסדים הנופלים בגבולות הנורמות של אובדן טבעי. קטגוריה זו כוללת גם פעולות עם מוצרי נפט שנמצאים בהמשך תחת משטר ייצוא המכס.

כאשר בוחנים מיסים פדרליים, אזוריים ומקומיים, כדאי לקחת בחשבון את העובדה כי הפעולות לעיל אינן כפופות לבלו רק כאשר קיימת חשבונאות נפרדת של פעולות לייצור והעברה (מכירה) אחר כך של נתוני סחורות שאפשר יהיה לבצע בהם.

חובה מדינה

יש להבין את מונח זה כשכר טרחה המוטל על אנשים כאשר הם פונים לגופים או פקידים ממלכתיים על מנת לבצע פעולות נגדן שיש להן משמעות משפטית. ניתן להשוות את הוצאת המסמכים כמו גם את מסירת העותקים והכפילויות שלהם עם פעולות מסוג זה.

מיסים פדרליים, אזוריים ומקומיים כוללים חובה מדינה, המתמקדת בגורמים משפטיים ואנשים פרטיים הבאים:

• מתנהג כנאשמים בבתי משפט לבוררות בתיקים שנדונו בפני שופטי השלום ובבתי משפט בעלי סמכות כללית;
• התייחסות לחפצים מורשים לביצוע פעולות שניתן להגדיר כמשמעותיות מבחינה משפטית.

מס הכנסה

מיסים פדרליים כוללים תשלומים אלה. במקרה זה, מדובר על ריביות שהניכוי שלהן מגיע מרווח הנישום. במקרה זה, סכום ההכנסה המתחשב בעלויות הייצור ועלות רכישת המשאבים הנדרשים נקבע כרווח.

ניתן לתאר מס זה כישיר. שיעורו הוא 20%. לצורך חישובו משתמשים בהחזרי מס. באשר לתקופת המס, מדובר בשנה קלנדרית אחת. ניתן לשלם מס זה באמצעות מקדמות.

מס חברתי יחיד

ההבדל העיקרי שלה הוא המיקוד שלה.אנו מדברים על שיעור המס שעובר לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, קרנות הקשורות לביטוח רפואי חובה כמו גם לביטוח סוציאלי.

כאובייקטים של UST, אתה יכול להגדיר את התשלומים שהמעסיק צובר לעובדים שכירים.

מס מים

במקרה זה, אנו מדברים על מיסוי של אנשים או מפעלים העוסקים בשימוש מיוחד במים, עבורם יש לשלם מס בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית. קטגוריה זו כוללת שימוש במים למטרות רווח, סגסוגת עצים, שימוש במשאבי מים חשמליים והפשטת מים.

מס כרייה

מיסים אלה חלים גם על מיסים פדרליים. אותם אנשים או ארגונים המשתמשים במעי האדמה כדי להרוויח נדרשים לשלם מס כזה. כ מושאי מיסוי נקבעים כל המינרלים שנכרים בשטח הפדרציה הרוסית. בסיס המס הוא מחיר משאבי הטבע הללו. פרט הראוי לתשומת לב הוא העובדה כי הנישום צפוי לחשב באופן עצמאי את בסיס המס בהתבסס על שווי טובין.

כפי שאתה יכול לראות, מערכת המס הפדרלית מאורגנת בצורה די מיומנת ומאפשרת לך למשוך ביעילות משאבים לתקציב המדינה.