מאז 2013 הונהגה מערכת בשטחה של הפדרציה הרוסית שמניחה פישוט של עשיית עסקים עבור יזמים בודדים עם מחזור של לא יותר משישים מיליון רובל. מאז 2015 נעשו כמה תיקונים בחוק. זה יידון במאמר זה.
מה זה פטנט? עבור יזם אינדיבידואלי
בשנת 2013, כלומר הראשון בינואר, חדש מערכת מס. מערכת כזו הפכה לזמינה עבור יזמים פרטיים המבצעים רק סוגים מסוימים של פעילויות. משטר מס זה אינו חובה בכל הפדרציה הרוסית, אלא התאפשר רק באזורים שאימצו חוק בנושא הנהגת מערכת מיסוי זו במסגרת ישויותיהם המרכיבות של הפדרציה הרוסית. המערכת נועדה להקל על נטל המס של יזמים בודדים, שכן היא מאפשרת פטור ממסים אחרים. מערכת הפטנטים היא וולונטרית ועשויה לשלב מצבים אחרים.
יתרונות וחסרונות של פטנט ליזם בודד
פטנט ליזם אינדיבידואלי נוח מאוד מכיוון ששווה לרכוש אותו - ולא תוכלו להגיע למשרד המס לפני תאריך התפוגה. אין צורך להגיש הצהרות, לשלם מיסים. הדבר היחיד הנדרש הוא לשלם דמי ביטוח, אך זה כבר לא נמצא במס. זו הסיבה שיזמים רבים מבקשים לרכוש פטנטים כבר מתחילת עסקם.
בביצוע פעילויותיהם במסגרת מערכת המיסוי החדשה, הם לא רשאים לרשום רישומי חשבונאות או להשתמש בקופות קופות, אך יש למלא ספר מיוחד לחשבונאות מבלי להיכשל בצורה מתאימה.
סכום מס הפטנט ברור למדי עבור המשלם מכיוון שהוא מחושב על ידי רשות מיסים הפטנט לבעיות IP.
מיסוי מסוג זה הוא בחינם. יזם אינדיבידואלי מחליט בעצמו האם ישתמש במערכת מיסוי פשוטה או במערכת פטנט. הריבית על מס זה עומדת על שישה אחוזים בלבד ועל המס היחיד על הכנסה זקופה, למשל, חמישה עשר. לא יהיה צורך לפנות לשירות המס, כלומר לשלם מיסים על רווחים, על הכנסות מיחידים, ובמקרים מסוימים, על ערך מוסף.
לאור כל הנסיבות הללו, למערכת מיסוי הפטנטים יש את כל היתרונות הנדרשים שמושכים יזמים בודדים, כולל שקיפות וקלות ההתיישבות. אך כדאי לומר כי לא כל סוגי הפעילויות נופלות תחת האפשרות להעניק פטנט.
מבין החסרונות של סוג זה של מיסוי, הדברים מודגשים:
- המערכת מיועדת אך ורק ליזמים פרטיים.
- אין כל כך הרבה פעילויות שמותרות למשטר זה.
- מס פטנטים לא יכלול פרמיות.
- מאה אחוז מבינים עד כמה יעיל המשטר החדש הזה, יתאפשר רק בסיכום תוצאות השנה.
אילו סוגים של פעילויות עסקיות מכוסים על ידי פטנטים ל- IP
הרשימה, נניח מייד, מוגבלת. כל ישות מכוננת של הפדרציה הרוסית מגדירה רשימת פעילויות משלה שניתן לטפל בה במערכת המס החדשה. כדי להכיר אותו אתה צריך להכיר את חוק האזור בו אתה מתכנן לנהל עסקים.יש מה שמכונה סיווג מסוגי פעילות יזמית (בקצרה KVDPP). הוא מכיל את חוקי הגופים המרכיבים של הפדרציה הרוסית, המספקים שימוש במערכת החדשה וסוגי הפטנטים על ה- IP.
במוסקבה, שישים וחמישה סוגים של פעילויות כפופים לאפשרות לקבל פטנט IP. אזור מוסקבה כולל קצת פחות - חמישים ושמונה מינים. אם יזם אינדיבידואלי מבצע מספר סוגים של פעילויות בו זמנית, יש צורך להשיג פטנט נפרד לכל אחת מהן.
אילו מיסים אינם צריכים לשלם בעת החלת פטנט
באמצעות מערכת הפטנטים יזמים לא יצטרכו לשלם מס ערך מוסף, מס הכנסה על פיזי. אנשים ומס רכוש. אנשים.
תוקף של פטנטים ל- IP
פטנט ל- IP מונפק לתקופה של חודש לשנה (בתוך שנה קלנדרית אחת). יש לזכור כי ניתן להשיג פטנט רק בתחילת השנה.
תקופת מס פטנט ליזם יחיד
שנה אחת על פי לוח השנה היא תקופת המס של הפטנט ליזם בודד. ניתן להעניק פטנט לתקופה של פחות משנה, ובמקרה זה יצוינו תנאי הרלוונטיות במסמך. אם העסק ייפסק, אז תקופת מס יחושב מתחילת תוקף הפטנט ועד לסיומו עושה עסקים.
בקשה לפטנט מוגשת על ידי ה- IP לשירות המיסים באזור בו יתנהל העסק. ניתן לעשות זאת במקביל לרישום ה- IP, או לא יאוחר מעשרה ימים לפני תחילת יישום מערכת הפטנטים למיסוי.
המשמעות היא שאם יזם עומד לפתוח סטודיו לצילום במוסקבה, אך הוא רשום באזור אחר בפדרציה הרוסית, עליו לפנות לשירות המס של העיר מוסקבה.
יישום
אתה יכול להגיש בקשה במספר דרכים:
- לבוא לרשות המס באופן אישי;
- להשתמש בשירות המקוון;
- לשלוח מכתב בדואר.
שירות המס יודיע לך על החלטתו תוך חמישה ימי עסקים (חיובי או שלילי).
סירוב להעניק פטנט
כישלון יכול להיגרם מהסיבות הבאות:
- אם לא נקבע באופן שגוי תקופת הפטנט;
- אם הבקשה שהוגשה מכילה סוג של פעילות שאינה כפופה ליכולת להשתמש במערכת מיסוי הפטנטים;
- אם היזם הבודד מאבד את הזכות להשתמש במשטר כזה בתקופה הקודמת;
- אם המס לא שולם במלואו;
- אם השדות הנדרשים ביישום לא מולאו כראוי (חדשנות לשנת 2015).
דרישות ומסמכים הכרחיים ל- IP פטנטים
רק אותם יזמים שההכנסה השנתית שלהם פחות משישים מיליון רובל ומספר העובדים הממוצע שלהם אינו עולה על חמישה עשר אנשים יכולים להשתמש בפטנט. דמי ביטוח משולמים עבורם באותו אופן כמו קודם. בנוסף, יש לשמור על ספר פטנטים.
כדי להגיש בקשה לפטנט על רשות המסים להגיש בקשה שהושלמה כראוי (אם הבקשה אינה שלמה או עם טעויות, הדבר ישמש בסיס לסירוב להנפקה) ודרכון. הקבלה על תשלום פטנט ה- IP מוצגת לאחר קבלתו.
חישוב עלות פטנט ליזם בודד
שיעור המס של פטנט הוא שישה אחוזים, ללא קשר לרווח שהושג במהלך העסק, אך מחושב בנפרד עבור כל סוג עסק. נושא הפדרציה הרוסית יכול לקבוע זאת באופן עצמאי, תוך התמקדות בהכנסה השנתית האפשרית באזור זה. כדי לגלות את עלות הפטנט עבור יזם אינדיבידואלי באזור מסוים, עליכם להכיר את חוק נושא הפדרציה הרוסית, שם מצוין כל הסכומים.
יש לערוך את הקבלה לתשלום פטנט ה- IP עם פרטי שירות המס בו הוגשה הבקשה.
כיצד מתבצע התשלום?
אם מערכת מס כזו מנוסחת לתקופה של פחות משישה חודשים, אז יש לשלם את ערך הפטנט תוך עשרים וחמישה יום מיום כניסתו לתוקף. עבור אנשים המקבלים פטנט לתקופה של יותר משישה חודשים החוק מגדיר גם את תנאי התשלום: במהלך עשרת הימים הראשונים יש לשלם שליש מהסכום הכולל, ואת שני השלישים הנותרים - במשך כל תקופת הפטנט, אך לא יאוחר משלושים יום לפני הסוף. תקופת כהונתו. חשוב לקחת בחשבון שאם הפטור הקיים אינו חל על תשלום דמי ביטוח מארגוני חוץ.
אובדן שימוש
יזם בודד מאבד השנה את הזכות לפטנט מהסיבות הבאות:
- חרגה ממספר העובדים המותרים במערכת הפטנטים.
- חריגה מסכום ההכנסה המרבי, שהוא כיום שישים מיליון רובל בשנה.
- תשלום הפטנט לא בוצע במועד.
אם אבדה הזכות לפטנט, יזם בודד צריך לפנות לרשות המס שבה הונפק הפטנט. או שהוא יעבור אוטומטית למערכת חישוב מס נפוצה.
יזם בודד שאיבד את הזכות להשתמש במערכת הפטנטים של מיסוי יכול להגיש בקשה שוב, אך רק בשנה הקלנדרית הבאה. לדוגמא, אם יזם בודד שכר יותר מחמישה עשר אנשים ואיבד פטנט מסיבה זו, אך בשנה הבאה מספר העובדים הכולל לא עלה על התעריף המותר, אז הוא יוכל לבקש מחדש פטנט. יזם אינדיבידואלי לא יכול לטעון להשבת פטנט במהלך השנה בה איבד אותו.
אם הפעילות היזמית שבוצעה באמצעות מערכת הפטנטים לחישוב מיסים הופסקה, אז תוך חמישה ימים מיום קבלת הבקשה לסיום הפעילות, רשות המס תפסוק את ה- IP הזה.
הוראות שלב אחר שלב
1. אם היזם אינו רשום, ראשית, כמובן, יש צורך לעבור את הליך הרישום ולקבל אישור על כך.
2. מילוי בקשה לפטנט. זה ידרוש את המידע הבא:
- מיקוד
- קוד נושא הפדרציה הרוסית;
- שם סוג הפעילות היזמית;
- קוד זיהוי עסקי;
- כתובת הרישום המצוינת בדרכון.
3. הבקשה שהושלמה מוגשת לרשות המסים באזור בו יתנהל העסק; המפקח מנפיק קבלה מקבילה על קבלת הבקשה.
4. לאחר שבוע תוכלו לקחת פטנט משירות המס על ידי הצגת קבלה ודרכון. מיד אתה צריך לקחת כאן את הפרטים לתשלום עבור הפטנט.
5. התשלום ייעשה תוך עשרים וחמישה ימי עבודה מתחילת הפטנט במלואו אם תקופת תוקפו היא עד שישה חודשים, ובסכום שליש - לתקופה העולה על שישה חודשים. במקרה האחרון, יש לשלם את הסכום שנותר לא יאוחר מעשרה ימים לפני תום הפטנט.
6. יש צורך לבצע רישומים מתוזמנים בספר החשבונאות להכנסות של יזם בודד. צו של משרד האוצר אישר את הטופס למילוי הספר ואת נוהל מילויו. בכל סניף של שירות המיסים הפדרלי, אתה יכול להגיש בקשה לדוגמא לקבלת IP פטנטים.
פטנט IP (מוסקבה): כיצד החידושים בשנת 2015 ישפיעו על סוגים מסוימים של עסקים
מערכת הפטנטים למיסוי במוסקבה החלה לפעול מתחילת 2013. הפטנט מכסה שישים וחמש פעילויות, והריבית היא שישה אחוזים.
יזמים בודדים רבים שניסו את המערכת הזו מעדיפים אותה על פני מערכות מס אחרות.בשנת 2014 מספר הפטנטים שהוענקו, למשל בקמעונאות וקייטרינג, גדל מספר פעמים בהשוואה לשנים קודמות.
כשראו אינדיקטורים כה מוצלחים, הרשויות החליטו להגדיל את הניכויים בשנת 2015. לדוגמה, עבור פטנט IP במוסקבה, העוסק בהובלת מטענים, הוא שילם שמונה עשר אלף רובל. אבל השנה המס יגדל ויהיה מתשעים למאה עשרים אלף רובל בשנה.
לבעלי משאיות זה יהיה קשה עוד יותר. עבורם התשלומים יגדלו פעמיים, שלוש ואפילו עשר. התשלום המקסימלי למכוניות עם יכולת נשיאה של יותר מעשרה טון יהיה מאה שמונים אלף רובל בשנה. בנסיבות כאלה, סביר להניח כי בעלי רכבים לא יוכלו לסמוך על רווחים קודמים, וחלקם יעלו לחלוטין את שאלת המשך קיומו של העסק.
באשר לחכירה, עד 2015 הוא הסתכם בשישים אלף רובל בשנה, ללא קשר למקום הימצאו של הנחות, מה שטחה ומטרתו (מגורים או לא למגורים).
מאז 2015 המצב השתנה לחלוטין ומיקומו של המתקן, כמו גם מספר המ"ר יהיה תלוי ישירות בכמות הניכויים. לדוגמה, עבור דירות בשטח של פחות מחמישים מ"ר, העלות תקטן. במחוז המינהלי המרכזי המס יסתכם בארבעים וחמישה אלף רובל, בתוך ה- MKAD - שלושים אלף, ובמוסקבה החדשה - עשרים ואחת אלף רובל. אולם עבור דירות עם שטח גדול, מחיר הפטנט, לעומת זאת, יעלה. העלות המרבית של פטנט תגיע לשש מאות אלף רובל, כלומר היא תגדל פי עשרה. זה ישפיע על דירות הממוקמות ברובע המינהלי המרכזי בשטח של יותר משש מאות מטרים רבועים. החישוב מורכב מהכנסת שכירות שנתית אפשרית של עשרה מיליון רובל.
באשר לקמעונאות וקייטרינג, למתקנים הממוקמים ברובע המינהלי המרכזי של מוסקבה, ההוצאות יוכפלו ותסתכמו במאתיים ארבעים לשלוש מאות וששים אלף רובל בשנה.
