כל אזרח הפדרציה הרוסית שהפך למבוגר יכול לפתוח עסק משלו. יתר על כן, הוא יצטרך גם לחשב ולשלם מיסים ועמלות שונות בעצמו. המאמר הוא על המסים שמשלמים יזם אינדיבידואלי (IP), על המגוון והמאפיינים שלהם.
מי זמין כיזם אינדיבידואלי?
כיזם אינדיבידואלי, ניתן לרשום כל אזרח ברוסיה שהגיע לגיל הרוב. עליכם להירשם במשרד המס שמפקח על כתובת מקום המגורים המצוין בדרכון. עם זאת, לפני כן, חובה למצוא מידע על המסים אותו משלם יזם בודד.
נוהל ההרשמה הוא פשוט עד הקצה: אם אזרח מגיע באופן אישי ויש לו דרכון, אז הוא רק צריך לכתוב בקשה לפי המודל שנקבע, לספק עותק של הדרכון ומסמך שיכול לאשר את העובדה ששולם החובה הממלכתית. אם המסמכים מוגשים על ידי נציג אזרח כזה, תצטרך לאשר עותק של הדרכון והחתימה על הבקשה בצו נוטריוני.
מפקחת המס אינה מעוניינת אם למבקש כבר יש עסק משלו ומה תהיה הרווחיות שלו. העיקר הוא שיזם אינדיבידואל משלם מיסים באופן קבוע ובמועד.
מיסים ששילם היזם הבודד כיחיד
ניתן לחלק מיסים של יזם בודד למספר קטגוריות.
המסים שהוא משלם כיחיד:
- מס הכנסה אישי - אם הוא מקבל הכנסות שאינן קשורות לפעילויות בתחום העסקי.
- מס הובלה - אם הוא הבעלים של ההובלה הרשומה עליו.
- ארנונה - אם הוא הבעלים של בית, קוטג ', דירה או נדל"ן אחר מסוג זה.
- מס מקרקעין - אם הוא בעל קרקע.
- מס מים - אם הוא הבעלים של באר או באר מושאי מיסוי.
אילו מיסים משלם יזם בודד כאיש עסקים?
מיסים של יזם יחיד, תלוי אם הוא עוסק בעסקים או לא:
- PIT - אם יש לו עובדים בצוות.
- מס בודד על מערכת המס המפשטת - מחליף מספר מיסים (מס הכנסה, מס הכנסה אישי, ארנונה) ומשולם אם העסק מתבצע.
- מס פעילויות זקוק יחיד (UTII) - משולם בכל מקרה, אפילו בחוסר מעש מוחלט של היזם.
- פטנט - נרכש בזכות עבודה בתחום שנבחר.
- מס חקלאי מאוחד (CES) - הוא משמש רק על ידי יצרנים חקלאיים.
בנוסף למיסים לעיל, יזם בודד רשאי לשלם:
- מע"מ - אם ביצע עסקאות בכפוף למס זה.
- מיסים על הבלו - אם היה מעורב במחזור סחורות הכפופים למס הבלו.
מיסים מיוחדים
המסים של יזם אינדיבידואלי ברוסיה יכולים להתמחות גם כאשר הם קשורים בחוזקה לתעשיות בהן קיימת IP זו. ביניהם:
- ה- UAS שהוזכר כבר.
- מס מיצוי מינרלי (MET).
- העמלה שגובה בגין שימוש בחפצים מעולם החי (ציד, לרוב).
- עמלת היטל מים משאבים ביולוגיים (דיג).
- ייצור דפוס.
- מס הגרלה.
"מפושט" - שני סוגים
לרוב, אזרחים לאחר קבלת מידע על המסים אותם משלם יזם בודד, בוחרים ב"פישוט ". במקרה זה, משולם מס יחיד, שכאמור מסוגל להחליף מס הכנסה, מס הכנסה אישי ומס רכוש. יזם כזה אינו משלם מע"מ, אלא רק עד לרגע בו הוא מתחיל לבצע פעולות הכפופות למס זה.
ליזם שמעדיף את מערכת המס הפשוטה יש את הזכות לבחור חפץ. מיסים של יזמים פרטיים יכולים לבחור מבין שתי אפשרויות:
- הוא יכול לעכב מס על ההפרש הנובע בסוף השנה בין הכנסות להוצאות. הגבול העליון של שיעור המס נקבע בחוק והוא 15%, התחתון - 5%. במסגרת זו האזורים חופשיים לקבוע את ערכם בעצמם. בפועל, אובייקט כזה מכונה "הכנסה מינוס הוצאות".
- הוא יכול לעכב מס על כל ההכנסות שהתקבלו על ידו במהלך תקופת המס. השיעור כאן לא משתנה לכולם - 6%. שם האובייקט הוא "הכנסה".
מיסוי הכנסה יחיד ופטנט יחיד
בקוד המס ישנם משטרים בהם תשלום מיסים על ידי יזם בודד מתבצע בסכום קבוע, הקשור לרכוש המסייע לאיש העסקים להרוויח הכנסה, או לסוג הפעילות. יש שניים מהם - UTII ופטנט.
UTII מציע כי יזם אינדיבידואל משלם מס זקוף בכל מקרה, גם אם לא קיבל הכנסה. גודלו נקבע על ידי הרשויות המקומיות, והוא קשור בקפידה לסוג הפעילות המתבצעת ולתנאים בהם מתקיימת פעילות זו. מס זה הוא גם ייחודי בכך שאפילו חוסר מעש של היזם אינו פוטר אותו מתשלום, אותו יש לבצע על בסיס רבעוני.
פטנט הוא פשוט יותר מכיוון שאחרי ששילם פעם אחת עבור הזכות לבצע סוג מסוים של פעילות, היזם הבודד לא מגבש דוחות, ואינו מבצע תשלומים נוספים.
מס הבלו
בעת רישום מיסים של יזם אינדיבידואלי, יש להזכיר את הבלו. תשלום תקציב זה הוא ספציפי וקשור ביישום פעילויות מסוגים מסוימים, למשל ייצור משקאות אלכוהוליים, מכירת דלק וחומרי סיכה.
ראוי לציין כי ניתן לשלב את תשלום המס על הבלו עם "הפשטות", שכן ל- STS אין מגבלות לפעילות כזו. אך הפטנט ו- UTII מוחרגים לחלוטין: המחוקק פיזר במכוון משטרים ופעילויות הקשורות למס הבלו בזוויות שונות.
מתי יזם עובר למערכת משותפת?
למיסים של יזם בודד יש נכס ייחודי: אם גודל הכנסתו של איש עסקים למשך שנה עולה על גבול מסוים, הם מועברים לאיכות וכמות שונה.
לכן, כדי להישאר על "הפשטות", יש צורך למלא את התנאים הבאים:
- הצוות צריך להיות פחות ממאה איש.
- ההכנסה השנתית צריכה להיות פחות מ 60 מיליון רובל.
- הערך השיורי של הנכס לא אמור להיות יותר ממאה מיליון רובל.
אם היזם הבודד לא מצליח להישאר במסגרת זו, הוא מועבר אוטומטית למערכת המיסוי הכללית כאשר מס ההכנסה על יזמים בודדים הופך למגוון ומורכב. צריך לשלם מע"מ שכיר, מס הכנסה, מס הכנסה אישי ולדווח אחרת.
מתי אדם משלם מס הכנסה אישי?
המסים של יזם אינדיבידואלי קשורים מטבעם רק לפעילותו של איש עסקים. אבל הוא לא צריך לשכוח מס כזה כמו מס הכנסה אישי. התעלמות מכך עלולה להוביל לסנקציות של רשויות המס.
העובדה היא כי כל העסקאות למכירת נדל"ן, רכבים, השגת מניות בחברות ושירותי מס אחרים ייחשבו בנפרד. והכנסה כזו תחויב במס בשיעור של 13%, לא 6 או 15%. יתר על כן, מאז השנה שעברה שירות המס מקים אינטראקציה אינטראקטיבית עם גורמים ממלכתיים אחרים (למשל, לשכת הקדסטראל), המספקים נתונים על עסקאות.ואם יזם לא מצליח להגיש החזר מס על הכנסות השנה האחרונה שלו במועד, יתכן ויוטלו עליו עונשים חמורים.
דמי ביטוח
מיסים של יזם בודד אינם כוללים תשלום נוסף חשוב מאוד הדורש מזומנים משמעותיים. אלה הם דמי ביטוח לקרן הפנסיה, MHIF ולקרן הביטוח הסוציאלי, וכל היזמים האישיים נדרשים לשלם להם.
עד השנה היה צורך לשלם תרומות בסכום קבוע; נכון להיום נוספה לתשלום הקבוע מרכיב חדש השווה לאחוז אחד מההכנסות של יזם בודד בסכום של 300 אלף רובל. נכון, זה חל רק על אנשים המיישמים מערכת מפושטת. השאר משלמים את הסכום הקבוע.
