החוק הרוסי מאפשר לאזרחי הפדרציה הרוסית להפחית משמעותית את נטל המשכנתא או להפחית את העלויות בפועל של קניית דירה באמצעות מנגנון פורמלי לחלוטין לקבלת פיצוי הולם. מה טיבם? מהן הדרכים להסדיר הרשאות כאלה?
תמצית הפיצויים
אזרחים רבים מהפדרציה הרוסית תוהים: "כיצד ניתן לקבל פיצוי על רכישת דירה, שנראית מובטחת על פי החוק?" יתרה מזאת, רוסים רבים אינם מודעים אפילו למה תופעה זו ומה טיבה. אנו קובעים נקודת מפתח: פיצוי לאחר רכישת דירה אפשרי בדרך כלל רק בצורה של ניכוי מס, שכמובן, בצורה כולה תואמת את המשמעות של המונח המדובר.
העובדה היא שאדם מקבל כסף מהמדינה במונחים ריאליים, וזה אפשרי רק בגלל שהוא רכש נדל"ן. כן, זהו למעשה פיצוי. עם זאת, מבחינת המנגנון הקונספטואלי, לא ממש נכון לקרוא לזה כך, מכיוון שקבוע בחקיקה מונח אחר - ניכוי רכוש בקניית דירה.
כמובן שבתכניות של אינטראקציה בין אזרחים עם המדינה, כמו גם עם עיריות, ניתן לספק פיצויים אחרים, באופן כזה או אחר שקשורים לרכישת דיור.
לדוגמא, זה יכול להיות בגלל החזר של חלק מעלות רכישת דירה בגלל השתייכותו של האזרח לקטגוריה חברתית מסוימת.
ובמקרה זה, אותם רוסים שמעמדם עומד בקריטריונים הרשמיים יכולים לפתור באופן פעיל את הסוגיה כיצד לקבל פיצוי על רכישת דירה באופן של תמיכה חברתית. למנגנון כזה של אינטראקציה בין אזרח למדינה, ככלל, אין שום קשר למיסים.
עם זאת, התרחיש האופייני ביותר עדיין קשור לאינטראקציה של אזרחי הפדרציה הרוסית ושירות המס הפדרלי. השונות של החקיקה, כמו גם הימצאותן של מספר אפשרויות לאינטראקציה עם רשויות המס בבת אחת קובעות מספר ניואנסים דו משמעיים האופייניים להליכי עיבוד ניכויים לרכישת דיור. נלמד אותם.
זכות לניכוי
זכות ל ניכוי מס כאשר קונים דירה הם רוסים שקנו נכס על חשבונם, כולל עם משכנתא. סוג התשלום המקביל מתבצע על ידי שירות המס הפדרלי. העובדה היא שגודל הניכוי תלוי ישירות בשווי מס הכנסה אישי על משכורות והכנסה אחרת של אזרח. זכות ל ניכוי רכוש כאשר קונים דירה הם רוסים תושבי הפדרציה הרוסית. העובדה היא שאזרחים עם סטטוס שונה משלמים עמלות לשירות המס הפדראלי בשיעור שונה, ואינם יכולים לצפות לקבל את התשלומים המתאימים.
שונות החקיקה
החקיקה המסדירה את תשלום ניכוי המס בעת רכישת דירה משתנה באופן קבוע למדי, כפי שצוין על ידי עורכי הדין הרוסים. כך, בפרט, בשנת 2014 שונו רבים מהנורמות החוקיות הקיימות. זה השפיע על קביעת הזכות לניכוי מס עבור קטגוריות מסוימות של אזרחים.
כך, למשל, הרוסים, שפנו לראשונה לשירות המס הפדראלי לניכוי מס לפני 2014, יכולים לצפות להחזר חלק מעלות רכישת דירה אחת בלבד. בתורו, אם הם ביצעו את התשלום המתאים לאחר 1 בינואר 2014, אז חישוב הניכוי אפשרי מכל מספר חפצי נדל"ן.לא משנה מתי נקנית הדירה. קריטריון המפתח הוא הערעור הראשון מינוס שירות המס הפדרלי.
נסיבות אלה לא השפיעו באופן חיובי למדי על האזרחים שקנו דיור ושילמו את הסכום עמו הניכוי הסתכם בפחות מ- 260 אלף רובל. כמו כן, אזרחים שהצביעו על סכום נמוך יותר בחוזה המכר מאשר בהתנחלויות בפועל עם מוכר הדיור, כמובן שלא קיבלו רווח - נוהג זה נמצא לעתים קרובות בשוק הנדל"ן הרוסי. לטענת עורכי דין, אזרחים רבים לא ידעו לסדר את רכישת הדירה בצורה הנכונה ביותר מבחינת קבלת מובטחת של סכום הניכוי המרבי. לפיכך, תנאי המפתח הוא הסכום האמיתי של ההוצאות בחוזי מכירה.
ניכוי
ניכוי המס לרכישת דיור מורכב משלושה חלקים עיקריים.
ראשית, זהו למעשה חלק מעלות רכישת דירה כנכס נפרד. זה נקבע על ידי נוסחה פשוטה - 13% מהסכום המקביל, המשקף את עלות הדיור. עם זאת, סכום הניכוי המקסימלי מוגבל ל 260,000 רובל. מספר הנדל"ן שעבורם ניתן לחשב, כפי שציינו לעיל, תלוי מתי הגיש האזרח את הבקשה הראשונה לשירות המס הפדרלי - לפני 1 בינואר 2014 או אחריו.
שנית, ניתן לחשב פיצוי מס על בסיס סכום ההוצאות לתיקון דיור, אך רק אם אדם קנה בניין חדש. הנוסחה זהה - 13% מהעלויות המקבילות. חלק מהמומחים נוטים לשלב את שני חלקי התשלומים הראשונים לאחד, מכיוון שהסכום המירבי להפחתת המס הוא 260 אלף רובל. מופץ על שני חלקי העלויות.
עם זאת, אנליסטים אחרים מפרידים בכל זאת עלויות תיקון לקטגוריה נפרדת, מאחר שהאופי המשפטי שלהן שונה מזה האופייני לעסקאות רכישה ומכירה של נדל"ן. בפרט, המסמכים המאשרים את התשלום עבור התיקון יהיו שונים לחלוטין - מדובר בשיקים של מכירות וקופה. עלויות דירה, בתורו, נרשמות במסמכי בנק - ככלל, מדובר בדפי חשבון.
שלישית, ניכוי ניכוי רכוש בעת רכישת דירה ניתן לצבור גם על בסיס העלויות הכרוכות בתשלום ריבית לבנק על משכנתא. גודל התשלומים המקבילים הוא 13% מסכום התשלומים בפועל לבנק. עם זאת, הסכום המרבי של הפיצוי בגין ריבית למשכנתא גבוה בהרבה מאשר עלות קניית דירה. זה מסתכם ב -390 אלף רובל אם אדם ניכה לראשונה ניכוי לאחר 1 בינואר 2014, ואין לו מגבלות אם אזרח פנה לשירות המס הפדרלי בשנים קודמות. כך, במקרה השני, לאדם יש את הזכות לקבל את החלק המקביל בניכוי תוך תשלום ריבית המשכנתא לבנק, גם אם הכל היה רשום על ידי שירות המס הפדרלי בשני החלקים הראשונים.
כך, החזר המס הכולל לרכישת דירה יכול להגיע לסכום של 650 אלף רובל, ואם אדם עשה ניכוי לפני 1 בינואר 2014, אז יותר - ביחס לתשלומים לבנק על ריבית המשכנתא.
הליך צבירה וניכוי
שקול כיצד מחושבים ומשלמים ניכוי המס לרכישת דיור. ישנן שתי תוכניות עיקריות ליישום נוהל זה. ראשית, ניתן לבצע ניכוי באמצעות אינטראקציה אישית עם שירות המס הפדרלי. במקרה זה, הפיצוי המקביל מחושב על סמך תוצאות תקופת המס שבה קנה האדם את הדירה או העוקב אחריה. כלומר, אם, למשל, אזרח רכש דיור בשנת 2012, אז הוא יוכל להחזיר כסף באופן שקבוע בחוק בעת רכישת דירה משנת 2013.
תכונות של אינטראקציה עם שירות המס הפדרלי
בתרחיש שכולל אינטראקציה עם שירות המס הפדראלי, אדם יכול לסמוך על חישוב ניכוי המס אחת לשנה ותשלומו לאחר מכן בתשלום אחד בסכום התלוי במס הכנסה אישי שנוכה לאוצר בתקופת המס הקודמת.לפיכך, המדד שקובע את סכום הפיצוי השנתי הוא מס הכנסה.
אגרה מוחזרת מרכישת דירה שתשלוםו מניח על ידי מוכר הדיור מהכסף שקיבל מהאזרח שקנה את הנכס. אמנם אין כאן מתאם ישיר - אף אחד לא בודק אם המוכר שילם מס הכנסה אישי על המכירה, אבל אם נדבר על המידה הארצית של מערכת המס, המתכונת המשוערת היא בדיוק זה.
אז בפנייה לשירות המס הפדרלי, נניח, בשנת 2015, אדם יכול לקבל ניכוי של 13% משכרו בשנת 2014. אבל יש תוכנית נוספת להשבת החזר מס. זה מתבצע באמצעות התקשורת של האזרח עם המעסיק.
העובדה היא שאדם משלם מס הכנסה אישי על בסיס חודשי מכל משכורת. ואם הוא קנה דירה, אז החוק מאפשר לו שלא להעביר את המס החלים לאוצר עד שסכום הסכומים שלא ישולם יגיע לערכי הגבול שהוגדרו על ידינו לעיל - 260 אלף רובל. לסכום העיקרי של ההוצאות לרכישת דירה ו -390 אלף לריבית משכנתא. או אם אדם קנה דירה לפני 1 בינואר 2014, אז עד אותה תקופה עד שהוא משלם לבנק.
שים לב שאם בתרחיש שכולל תקשורת עם שירות המס הפדרלי, אדם יכול לקבל ניכוי רק בסוף שנת המס, אז כאשר הוא מתקשר עם המעסיק, השעיית העברת המס אפשרית בחודש הבא לאחר שנדרשים המסמכים הדרושים לקבלת פיצוי.
הפרטים של חישוב סכום הניכוי
ראשית, כפי שאומרים מומחים, הניכוי מחושב על בסיס סכום ההוצאות לרכישת דירה, וכן, אם זה רלוונטי, לתיקונים. ברגע 260 אלף רובל. או סכום אחר בהיקף של 13% מההוצאות המקבילות ישולם לאזרח, תחושב ניכוי על בסיס ריבית בנקאית.
האם אוכל לקבל את מלוא פיצוי המס בכל פעם? תיאורטית אפשרית. אך במקרה זה, האדם צריך להיות בעל שכר גדול מספיק. בנוסף, תשלום הריבית על משכנתא נספר רק תוך שנה, ואם אזרח צופה החזר חד פעמי של הניכוי על בסיס מתאים, עליו לפיכך לשלם את כל המשכנתא בתוך תקופת מס אחת.
כיצד ניתן לקבל פיצוי על רכישת דירה בצורה של ניכוי מס בפועל? שקול את הניואנס המשקף את נוהל הגשת בקשה לסוג התשלום המתאים לשירות המס הפדרלי או למעביד.
הנוהל לבקשת ניכוי לשירות המס הפדרלי
אם נוח יותר לאדם לקבל תשלומים משירות המס הפדרלי לאחר שנת המס, האלגוריתם של פעולותיו לרישום זכות זו יהיה כדלקמן. ראשית כל, יש צורך למלא בקשה לניכוי משירות המס הפדרלי בטופס שנקבע. לאחר מכן הכינו את המסמכים הבאים:
- הצהרה על מס הכנסה בן 3 איש;
- תעודות בצורת מס הכנסה דו-אישי מכל מקומות העבודה;
- מסמכים המאשרים בעלות על הדירה;
- חשבונות בנק, הצהרות - כל מה שמאשר את העלויות.
את כל המסמכים הללו בכל עת של השנה העוקבת אחר הדיווח במונחים של מסמכים יש להפנות לגוף הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי. היישום מציין גם את פרטי חשבון הבנק - שירות המס יעביר את הניכוי אליו, בהתאם למידע הכלול בהצהרת 3-NDFL. קניית דירה היא אחת הסיבות השכיחות ביותר עבור הרוסים לפנות לשירות המס הפדרלי. לכן, תוכנית התשלומים הרלוונטיים שהוקמה על ידי המחלקה באלגוריתם מפותח. אם המסמכים מסודרים, אז ככלל, לא מתעוררות בעיות בקבלת ניכוי. על ה- FTS לבדוק את המסמכים תוך 3 חודשים. אם יש לרשויות המס שאלות, הן ישלחו בקשה להבהרה.
ישנה נקודת מבט שגויה שניתן לשלוח מסמכים לשירות המס הפדרלי רק החל מה- 30 באפריל. זה לא לגמרי נכון.תקופה זו חשובה למעסיקים המספקים מידע על עובדים לשירות המס הפדראלי בנוגע לתשלום נכון של מיסים. אפשר להגיש מסמכים לשירות המס הפדרלי לאזרח על מנת לבקש ניכוי, אם תרצה, מייד לאחר חגי ינואר.
נוהל לעיבוד ניכוי באמצעות מעסיק
כיצד ניתן לקבל פיצוי על קניית דירה באמצעות מעסיק? האלגוריתם מורכב מעט יותר מאשר בתכנית הקודמת, עם זאת, השימוש בשיטה זו לעיבוד הניכוי הוא בעל יתרון משמעותי עבור אזרחים רבים - המקבילה לתוספת השכר בצורת מס, שלא שולמה כחוק, מופיעה מייד.
הקושי העיקרי האופייני לתכנית הקודמת, בה נעשית ניכוי בקניית דירה - מסמכים. כאשר אנו מתקשרים עם שירות המס הפדרלי, כפי שראינו, ישנם רבים מהם. על מנת לבצע ניכוי באמצעות מעסיק, בפרט, אין צורך בהצהרת 3-NDFL ותעודת 2-NDFL. אחרת, אותה חבילת מסמכים.
בין הניואנסים הייחודיים - בקשת ניכוי תהיה בצורה שונה. בפרט, יש צורך לציין מידע על המעסיק כסוכן מס - ישות המוקנית לזכות להעביר את התשלומים הרלוונטיים, בפרט למס הכנסה אישי, למדינה.
שים לב שעדיין מניחים אינטראקציות עם שירות המס הפדרלי במסגרת התוכנית. ברגע שנאסף המסמכים הדרושים, יש לקחת אותם למשרד המס. הם יילמדו שם, ואם כל הנתונים נכונים, תונפק הודעה מיוחדת תוך 30 יום, המאשרת את זכותו של האזרח לקבל ניכוי מס.
יש להעביר את המסמך שהתקבל משירות המס הפדרלי למחלקת הנהלת החשבונות של החברה המעסיקה. כמו כן, אזרח יצטרך לכתוב הצהרה נוספת - שהוא רוצה שלא כחוק לשלם מס הכנסה אישי על משכורתו כניכוי. מאותו הרגע "פיצוי המס בגין רכישת דירה" יחויב באמצעות תשלום חוקי של מס הכנסה אישי יחד עם שכר.
שים לב כי בשתי התוכניות האזרח יצטרך לחזור על האלגוריתם המקביל מדי שנה. או עד שמיצה את כל סכום הניכוי עבור כל אחד מהחלקים - עלות קניית דירה, תיקון ואשראי. כמו כן, הצורך לחזור על נהלים אלה עשוי להיווצר אם אדם מחליף עבודה.
קבל ניכוי בשני הדרכים
במקרים מסוימים, אלגוריתם ניכוי משולב אפשרי - על פי שתי התוכניות. זה אפשרי אם למשל אדם קנה דירה בספטמבר. מתברר כי במסגרת תכנית האינטראקציה עם המעביד הוא יוכל לקבל ניכוי בצורה של מס הכנסה אישי חוקי יחד עם שכרו רק לשלושה חודשים לפני סוף השנה. עבור תשעת החודשים האחרונים התשלום המתאים יבוצע כחלק מהתכנית הראשונה. בתורו, בתחילת השנה הבאה אדם יכול להשתמש במנגנון שבתוכו ניתן לקבל סכומי ניכוי חודשיים עם משכורת.
קל לקבל ניכוי בקניית דירה. הניואנס העיקרי הוא נכונות המסמכים הנדרשים בעת התקשרות עם שירות המס הפדרלי והמעסיק. כמו כן, חשוב לתעדף את מועדי המועד הרצויים לקבלת ניכויים - בסוף שנת המס או כל חודש.
