ללא קשר לרווחיות הפעילות וצורת המיסוי, על היזם להעביר תרומות ל- FIU. בשנת 2016 הסכום הכולל של התשלום הקבוע הוא 23.15 אלף רובל. אם יזם בודד נרשם במהלך השנה, סכום התרומה מחושב ומחושב לתקופת העבודה בפועל לפי ימים. הבה נבחן ביתר פירוט אילו מיסים פנסיוניים יזם בודד צריך לשלם בשנת 2016.
למי צריך לשלם?
על כל היזמים הבודדים לשלם תרומות קבועות לתקציב. הסכום אינו תלוי בהכנסה שהתקבלה, יש לחייב אותו בתקציב, גם אם הפעילות לתקופת הדיווח לא בוצעה. סכום התרומה הכולל לא השתנה מאז 2015 והוא מסתכם ב 23,153 רובל. הוא מותקן פעם בשנה ותלוי בשכר המינימום.
התרומה הקבועה החובה מופצת בין ה- FIU (19,357 רובל) לבין ה- FFOMS (3,797 רובל). יש להעביר את הסכום המלא בתשלום חד פעמי או בתשלומים עד סוף השנה הנוכחית. בדרך כלל התשלום מתבצע רבעוני. אם הכנסתו של יזם פרטי לשנה קלנדרית עולה על 300 אלף רובל, אזי המס הפנסיוני ליזמים בודדים עולה ב- 1%. בשיעור זה מסים סכומים החורגים מהמגבלה שצוינה. יש לשלם את יתר התרומה לתקציב עד 31 במרץ כולל השנה שלאחר מכן.
כיצד מחושב סכום ההכנסה?
עבור הניכוי מס הכנסה אישי ומס פנסיה, מחושב STS על בסיס הכנסות שהתקבלו בפועל מביצוע פעילויות. עבור "מנהלים ראשיים", הבסיס לחישוב הוא 1% מההכנסות העולות על 300 אלף רובל, עבור "פטנטים" - הרווח הפוטנציאלי.
חישוב
מיסי הפנסיה מחושבים בהתאם לשכר המינימום. סכום ההכנסה המקסימלי עליו גובים עמלות הוא 300 אלף רובל. החישוב מתבצע על פי הנוסחה הבאה:
- PFR = שכר מינימום x T x M, איפה
שכר מינימום - לשנת 2016 נקבע בסכום של 6.2 אלף רובל.;
תעריף T - (26%);
M הוא מספר החודשים בשנה.
בשנת 2016 סכום התשלום הקבוע הוא:
- FIU = 6.2 x 0.26 x 12 = 19,356.48 רובל.
חישוב האוסף ב- FFOMS מתבצע על פי אותה נוסחה, רק התעריף נקבע על 5.1%:
- FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 רובל.
סכום התשלום הכולל הוא 23 153.33 רובל.
איזה מס פנסיה צריך להעביר לתקציב אם הכנסתו של יזם בודד עולה על 300 אלף רובל? פרמיית הביטוח המרבית מוגבלת לשמונה פעמים מהתעריף החודשי המינימלי:
- פרג PFR = (6204 x 8) x 0.26 x 12 = 154 852 לשפשף.
דוגמא
אנו מחשבים את סכום התשלום הקבוע, בתנאי שתזרים המזומנים השנתי של הקרנות הבודדות הסתכם ב -140 אלף רובל. מכיוון 140 <300, 1% נוספים אינם מחויבים.
FIU = 6204 x 12 x 0.26 = 19 356.48 רובל.
FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 רובל.
נניח שהכנסות ה- IP לשנה הסתכמו ב 528 אלף רובל. במקרה זה, סכום העולה על 300 אלף רובל. (228 אלף רובל) יש לחייב בנוסף 1%.
PFR = 6204 x 12 x 0.26 + 0.01 x 228 = 19 356.48 + 2280 = 21 636.48 רובל.
תנאים מיוחדים
מס פנסיה בודד משולם מרגע רישום יזמים בודדים. אם יזם פרטי קיבל תעודה בחודש מאי (החודש החמישי ברציפות), התרומות הקבועות עבורו יהיו כדלקמן:
MHIF = שכר מינימום x (12-4) x 0.051 = 2531.23 רובל.
FIU = שכר מינימום x 8 x 0.26 = 12 904.32 רובל.
תשלום
יש להעביר מסי פנסיה לתקציב ללא חלוקה על ידי ה- FIU ו- MHIF. ההפצה מתבצעת על בסיס נתוני IPF והאפשרות הפנסיונית שנבחרה. לראשי חוות איכרים ניתן נוהל מיוחד לתשלום תרומות, לפיו מתבצעים תשלומים נוספים לתקציב עבור כל אחד מחברי KHK.
החל מה -1 בינואר 2016 הוצג BCC חדש לתשלום תרומות.
| № | Kbk | תשלום |
| 392 1 02 02140 06 … | ב- FIU | |
| 1 | 1100 160 | תשלום קבוע (ההכנסה אינה עולה על 300 אלף רובל) |
| 2 | 1200 160 | תשלום קבוע (ההכנסה עולה על 300 אלף רובל) |
| 3 | 2100 160 | פני |
| 4 | 2200 160 | עניין |
| 5 | 3000 160 | הקנס |
| 392 102 021 0308 … | ב- MHIF | |
| 1 | 1011 160 | תשלום קבוע |
| 2 | 2011 160 | פני |
| 3 | 3011 160 | הקנס |
מס פנסיה ליחידים עם עובדים מועסקים
אם משלם התרומות מתייחס מייד לשתי קטגוריות - יזם ומעסיק בודדים, הוא משלם כספים לתקציב מכל אחת מהסיבות הבאות.
| קטגוריות | שנת 2016 | |
| PFR,% | MHIF,% | |
| משלמי מערכת המיסוי הכללית | 22 + 10 | 5,1 |
| IP על מערכת הפטנטים | 20 | 0 |
| ארגוני בית מרקחת, כולל IP, בעלי רישיון לפעילות תרופתית; ארגונים הממוקמים ב- STS ועוסקים בשירותים חברתיים, מחקר, פיתוח, עוסקים בחינוך, צדקה, בריאות, תרבות ואמנות | ||
| IE עם מעמד של תושב האזור החדשני הטכנולוגי, המבצע פעילויות תיירותיות ופנאי | 8 | 4 |
| IP על מערכת המס הפשוטה | 20 | 0 |
| משלמים תרומות במעמד של תושב שטחים בהתפתחות כלכלית מתקדמת | 6 | 0,1 |
יש לשלם מס פנסיה עבור התקופה הנוכחית עד ה -15 לאחריו. אם יום ההתנחלויות האחרון חל בסוף שבוע, המועד האחרון נדחה ליום העסקים הבא. ניתן להחזיר תשלומים שלא שולמו. פרטים על העברת הכספים לתקציב מופיעים בטבלה שלהלן.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | תשלום |
| 1 | 1000 160 | תרומות |
| 2 | 2100 160 | פני |
| 3 | 2200 160 | עניין |
| 4 | 3000 160 | קנסות |
כדי לא להתבלבל עם הפרטים בעת העברת הכספים לתקציב, עדיף להשתמש בשירות באתר PFR.
תשלום התרומות
כדי להעביר כספים לתקציב עבור מיסים אלה, נעשה שימוש במערכת תשלום מיוחדת "מס PD-4sb". במסמך זה, בנוסף לפרטי הבנק, יש גם מידע על המשלם (TIN, מספר רישום ב- FIU), מצוין קוד סיווג התקציב. מידע בפועל על פריט זה ניתן למצוא באתר האינטרנט של ה- FIU. עדיף לשלם קבלות דרך סניף של סברבנק.
גם אם יזם בודד עובד במקביל במסגרת חוזה עבודה ומשלם תרומות לתקציב באמצעות המעביד, זה לא פוטר אותו מהעברת תשלומים קבועים. חישובי גובה העמלות מתבצעים מרגע רישום ה- IP, גם אם זה לא היה בתחילת השנה.
דיווח על תשלומים
ראשית, מאז 2012 יזמים העובדים ללא עובדים לא הגישו דוחות.
שנית, עליכם לחסוך את כל התקבולים בתשלום עבור תשלומים לתקציב. כדי לברר אם זוכה תשלום עבור התקופה הנוכחית, עליך להתקשר למחלקת FIU האזורית.
ניתן להפחית את סכום העמלות ששולמו בסכום המחושב של המס בשיעור של 6%. אך כלל זה חל רק על יזמים ממושמעים, כלומר מי שמשלם את כל התשלומים הקבועים לפני סוף השנה.
שלישית, יזמים שהעסיקו עובדים או שכרו עובדים במהלך השנה חייבים להגיש דו"חות ל- FIU.
הנהלת חשבונות מותאמת אישית היא מערכת של נתונים חשבונאיים על ביטוח ופנסיות ממומנות שנוצרו בפדרציה הרוסית. כאשר אדם מתחיל לעבוד, מוקם עבורו חשבון אישי אינדיבידואלי (ILS) ב- PF, עליו נאסף מידע על ותק לכל החיים. ככל שייצברו עליו יותר כספים, הפנסיה גבוהה יותר.
דיווחים על מועדים
החל משנת 2015, מידע על חשבונאות מאושרת מוגש לרבעון המקוון PFV עד ליום ה -15 בחודש השני של התקופה הבאה. כלומר:
- לרבעון הראשון - עד ה- 15 במאי;
- לרבעון השני - עד ה- 15 באוגוסט;
- לרבעון השלישי - עד ה- 15 בנובמבר;
- ברבעון הרביעי - עד 15 בפברואר של השנה הבאה.
רשימת המסמכים
ה- FIU צריך גם לספק:
- טופס RSV-1 (נתונים על תרומות שהוערכו ושולמו).
- טופס ADV-6-2 (מלאי הנתונים המועברים ל- FIU).
- טופס ADV-6-3 (מלאי של תעודות דמי שכר ושומות, ניסיון ביטוחי שהועבר ל- FIU).
- טופס SZV-6-1 (מידע על דמי הערכה ושילמו לביטוח פנסיוני ועל ניסיונו של המבוטח).
- טופס СЗВ-6-2 (מידע על דמי הערכה ששולמו לביטוח פנסיוני ועל הניסיון של כל העובדים המועסקים).
הפחתת תרומה
ניתן להפחית את מס ההכנסה הפרטני על מס הכנסה אישי, שנמצא בתכנית "הכנסה" של STS, ב 100% (יזם בודד ללא עובדים), ב 50% (יזם בודד עם עובדים) מהתשלום המחושב אך לא הועבר ברבעון, חצי שנה, 9 חודשים ושנה. החישובים מבוצעים בדרך זו:
- עבור הרבעון הראשון: עבור הסכום שהועבר עד 25 באפריל;
- עבור הרבעון השני: עבור כל הסכומים שהועברו עד 25 ביולי;
- לרבעון השלישי: עבור כל הסכומים שהועברו עד 25 באוקטובר;
- ברבעון הרביעי: עבור כל הסכומים שהועברו עד 30 באפריל של השנה הבאה.
לא תמיד מתאים לחלק את סכום התשלום ל -4 חלקים. אם לא הייתה הכנסה באחד הרבעים, עדיף לחלק את התשלום לשלושה חלקים ולהעביר אותה לתקופות בהן היזם הבודד קיבל הכנסה. העיקר שעד סוף השנה כל סכום התשלומים שולם במלואו. כל הכספים הרשומים צריכים להיחשב כמצטברים.
ניתן להוסיף לניכוי את 1% התשלום, אך רק בתקופה בה עבר התשלום. כלומר, אם תרומות בסכום של 6 אלף רובל. שולמו עבור הרבעון הראשון, ואז ניתן לבצע ניכוי עבור אותו סכום בעת חישוב המקדמה לאותה תקופה. ניתן לקחת בחשבון מס פנסיה של עובד העובד אצל יזם בודד הממוקם ב- USN בעת חישוב מקדמות של עד 50%.
במסגרת תכנית המיסוי "הכנסות מינוס הוצאות", כל ההפרשות ששולמו (עבור יזמים ועובדים בודדים) מוציאות כסף ומשמשות לצמצום בסיס החישובים ולא התשלומים עצמם. אתה יכול להפחית את סכום המקדמה עד 100%. החישובים מבוצעים על פי עיקרון דומה: החל מ- תשלום מקדמה כל הסכומים המועברים מנוכים לתקציב השנה הנוכחית.
IP על UTII
יזמים הנמצאים ב- UTII יכולים להפחית את מס הפנסיה הביטוחית בסכום ההפרשות ששולמו (עבור יזמים ועובדים בודדים) ברבעון הנוכחי ל-50-100%, תלוי אם הפרט יש עובדים או לא.
מכיוון שההכנסה של UTII בדרך כלל זהה למשך שנה, עדיף לחלק את הסכום הכולל של התשלומים הקבועים לארבעה חלקים ולשלם אותם לרבעון. ממש כמו ב- STS, ניתן לנכות 1% מהתרומות בתקופה בה התשלום עבר. תנאי זה חל רק על אנשים שאין להם עובדים.
יזמים שיש להם עובדים יכולים להפחית עד 50% ממס הזקיפה. אך הם אינם כוללים דמי ביטוח. מגבלה זו חלה רק על רבעים בהם היו היזם היחיד עובדים. אם מסי פנסיה רשומים בתשלום אחד לשנה, אתה יכול לקחת אותם בחשבון בעת חישוב המקדמה בתקופה בה נזקפו לחשבון PRF.
IP ב- PSN
שווי הפטנט אינו מקטין את מס הפנסיה. סכום האגרה מועבר ברובלים מחשבון הפשרה של היזם הבודד. יזמים שאין להם עובדים יכולים להפחית את העמלות שיש לשלם במסגרת "הפשט" ו- UTII ל 100% מתשלומי התקציב. כל העמלות מועברות מרגע הרישום ועד לסגירת היזם הפרטי.
העלאת שכר המינימום
החל מה- 07/01/2016 רמת הקיום עלתה ב- 7.5 אלף רובל. שינוי שכר המינימום ישפיע על גודל המשכורות. על פי האמנות. 133 TC, השכר צריך להיות גבוה משכר המינימום. עם עלייתו הגבול התחתון המקובל יגדל. בגין הפרה של דרישה זו עומדת החברה לקנס של 50 אלף רובל. רק עובדים שתוך חודש עמדו במלואם בנורמה ועבדו את מספר השעות הנדרש יכולים להתייחס לשכר מינימום מלא.
הגדל שכר מינימום משפיע גם על גודלם של פיצויים ותנאים סוציאליים רבים. על בסיס זה, גמלאות לנכות זמנית מחושבות אם השכר החודשי הממוצע של העובד נמצא מתחת לסכום המינימלי המותר, דמי לידה וטיפול בילדים. מקדם מחוז - זה סוג הפיצויים שנצברים בגין עבודה בתנאי אקלים קשים. הוא משמש לחישוב הרווח היומי הממוצע, תלוי גודל שכר המינימום.
מניסיון העבר ניתן לומר כי צמיחת שכר המינימום יוצרת אבטלה והתעסוקה הבלתי פורמלית הולכת וגוברת. הנטל על התקציב והשכר הממוצע הולך וגדל. לאחר עלייה בשכר המינימום יגדל גודל הקנסות, העונשים, העמלות לקופת המדינה. זה, בתורו, ישפיע על עסקים קטנים.
עובדים המשולמים משכורת "במעטפה", ומוצג באופן מינימלי רשמי, יהיה במצב טוב יותר. שינוי שכר המינימום ישפיע על גובה הניכויים לפנסיה העתידית.
לשנה הבאה תרומות קבועות יגדלו ויסתכמו ב: 23.4 אלף רובל. (FIU) ו -4.59 אלף רובל. (FFOMS). סכום העמלות המרבי הוא 187.2 אלף רובל.
