מיד לאחר נפילת ברית המועצות הפך המסחר האינדיבידואלי לנפוץ ביותר במדינתנו, שכן אזרחים, בהשראת ההזדמנויות שנפתחו לפניהם, רצו לשפר משמעותית את מצבם הכלכלי.
אבוי, באותן שנים, רבים מהם לא נועדו להשיג הצלחה משמעותית, מכיוון שמערכת האשראי והמיסוי, שאומצה באותה תקופה, לא תרמה לכך כלל.
למרבה המזל, קיימת כיום מערכת מיסוי פשוטה ליזמים, שבזכותה יזמים רבים חווים הרבה פחות קשיים בפתיחה ובניהול עסק משלהם.
מה זה
זו הדרך המבטיחה ביותר להשיג תרומות מס, שניתן להחיל עליהם (IP) בכפוף לתנאים מסוימים. אם תבצעו אותם בצורה נכונה (על ידי בחירת סוג מסוים של פעילות, למשל), תוכלו לחסוך כמות משמעותית של כסף וזמן.
היתרון העיקרי שמערכת מיסוי מפוענחת מספקת ליזמים הוא הפחתה חזקה בנטל המס על החברה. המסים במקרה זה הם די מתונים, וזה חשוב ביותר עבור אנשי עסקים מתחילים.
מה מספק ה- STS for IP?
על פי החלק השני בפרק העשרים ושש בקוד שירות המס הפדראלי של הפדרציה הרוסית, מערכת זו מספקת פטור מוחלט של יזמים מהסוגים הבאים של תשלומי מיסים: מס הכנסה אישי (מס על רווח), כמו גם רכושם. זה מה שמערכת מס מפושטת מבחינה זו. אין זה מפתיע שהוא מושך יותר ויותר יזמים.
חשוב! הפטור חל רק על אותן הכנסות שהיזם הבודד קיבל במהלך העסק, כמו גם את רכושו המשמש לאותה מטרה.
תשומת לב! אם מיושמת מערכת מיסוי פשוטה ליזמים, איש העסקים אינו נחשב לאדם שמשלם את שיעור המע"מ. כחריג, מתעלמים מכלל זה בעת ייבוא קטגוריות מסוימות של טובין למדינה, כמו גם מע"מ שיש לשלם ללא כשל, בהתאם לסעיף 174 ולפסקה הראשונה שלו של קוד המס.
ניואנסים אחרים
הפשט הוא בעל ערך גם בשימור מלא של פעולות המזומנים שהיו בתוקף לפני אימוץ. אין לשכוח כי כל היזמים הבודדים שלגביהם אומצה מערכת כזו ממשיכים למלא את חובות סוכני המס הקבועים בסעיפים הרלוונטיים של קוד המס. זה מה שמערכת מס מפושטת מבחינה זו.
תשלומים נוספים
האם יש למערכת זו עלויות נוספות? אם נשקול דיווח על יזמים בודדים ללא עובדים, ה- STS בו זמנית מספק תרומות ל- FIU, כמו גם לקרנות רפואיות חובה של המדינה. סכום התרומה מחושב בהתאם לעלות. שנת הכספים. זה מחושב לפי תוצר שכר המינימום (בתחילת השנה, זה חשוב) בשיעור הניכויים ומתבטא באחוזים. יש להכפיל את כל הערכים המתקבלים בשנים עשר (חודשים בשנה הקלנדרית).
איך אוכל לעבור למערכת כל כך רווחית
מעבר כזה אפשרי (אך לא מובטח) בכפוף לתנאים ההכרחיים (אך לא מספיקים). קחו בחשבון את הדרישות הללו, לפיהן ניתן להשתמש במערכת מיסוי פשוטה עבור יזמים בודדים:
- אם במהלך תקופת הדיווח לא יותר ממאה אנשים עבדו אצל היזם.
- אם הרווח שהתקבל, שחושב על פי הוראות הקוד, בהתבסס על תוצאות של לפחות תשעה חודשים בשנה, לא עלה על ערך מותר מקסימלי מסוים.עד ינואר 2013 הייתה הפרשה בה הסכום השולי של ההכנסה היה 60 מיליון רובל.
במקרה בו הכנסתו של יזם אינדיבידואלי עולה על המגבלה שנקבעה בחוק, הוא מאבד אוטומטית את הזכות לספק לו את הזכות לדווח על מערכת מפושטת ועליו לשלם את כל המסים, התשלומים והתרומות המגיעים לו באופן כללי, הנושא באחריות אישית על אי עמידה בדרישות אלה. על פי קוד המס והחוק הפלילי.
יישום מעבר
יש לזכור כי רק עד ינואר 2013 הגשת בקשה אם ברצונך לעבור לתכנית מפושטת הייתה חובה בהחלט.
ואז היה טופס מס '26.2-1, שהוגש לרוב במקביל למסמכים הנדרשים במהלך רישום המדינה של המיזם. ואז היזם היה צריך לבחור בשיעור מס (נדבר על זה בהמשך). כעת בקשה מסוג זה אינה נדרשת, אך יש ליידע את המחלקה המקומית של שירות הביטחון הפדרלי על רצונה. המעבר יושלם החל מה -1 בינואר של השנה הבאה.
מה לעשות אם איבדתם את הזכות לשלם מיסים במסגרת מערכת המס הפשוטה
אם זה קרה, היזם צריך להודיע מייד לשירות הביטחון הפדרלי של הפדרציה הרוסית על המעבר למערכת אחרת של גביית ניכויים. הדבר נעשה תוך 15 יום מתום תקופת הדיווח הנוכחית. דרישה זו מעוגנת בפסקה החמישית של סעיף 346, כמו גם בפסקה החמישית של סעיף 346.13 לקוד.
אילו יזמים אינם יכולים לעבוד על פי תכנית מפושטת באופן עקרוני
אך כל האמור לעיל אינו חל על קטגוריות מסוימות של IP. אין אפשרות להחיל מערכת מיסוי מפוענחת, שדיווח עליה פשוט ככל האפשר, על קטגוריות מסוימות של יזמים בודדים. הבה נבחן אותם ביתר פירוט:
- אלה אנשי עסקים שמייצרים סחורה בכפוף למיסוי בלו, וגם מייצרים מינרלים. זה לא תקף לגבי קטגוריות המינרלים המוכרות כשכיחות.
- כל היזמים שמרוויחים בעסקי ההימורים.
- בנוסף, כל האמור לעיל חל על אותן קטגוריות של יצרנים שכבר הועברו לתכנית מיסוי מפוענחת עבור היצרנים החקלאיים, המס החקלאי המאוחד.
מה שצריך כדי לעבור למערכת המס הפשוטה
אם אינך מעורב בכל הפעילויות המפורטות לעיל, יתכן שאתה יהפוך ליזם אינדיבידואלי "מועדף". מערכת מיסוי מפושטת, שדיווחיה אטרקטיבי בשל הפשטות וההיגיון שלה, יכולה להיות מיושמת על החברה שלך אם מתקיימים תנאים מסוימים. ראשית עליכם לקבוע את מושא המיסוי המיידי:
- כל הרווח.
- הכנסה נטו (בניכוי הוצאות ומגבלות).
אגב, הנישום בוחר את החפץ באופן ישיר. אנו ממליצים לבצע את כל החישובים מראש ולקבוע איזה מהם יועיל ביחס לעסק שלך באופן ישיר. כדי לקבוע זאת עליכם לדעת מהו שיעור המס המתאים.
שיעורי מיסים
בהתאם לסעיף 346 לקוד, שיעורי המס הבאים נקבעים בחוק (כיום) בעת השימוש במערכת הפשוטה:
- במקרה הראשון, שיעור המס המפשט עבור יזמים בודדים הוא 6%, ההנחה היא כאשר ממסים את כל הרווח של היזם.
- בהתאם לכך נקבע שיעור מס של 15% כאשר רק רווח נקי חייב במס.
שימו לב, הכל עשוי להיות תלוי באזור בו העסק שלכם רשום: במקרים מסוימים, משמשת מערכת מיסוי מעט פשוטה יותר ליזמים פרטיים. עדיף לבקש מדגם זה מראש מהמחלקה המקומית של ה- FSN. העובדה היא שמאז 2009, צו הממשלה הרלוונטית העניק לאזורים את הזכות לקבוע את סכום התרומות שלהם. אבל! לא פחות מ 5% ולא יותר מ 15%.
תכונות של שתי התוכניות
במקרה הראשון (מערכת המס המפשטת "הכנסה מינוס הוצאות" ליזמים בודדים) מוחלט מיסוי כל ההכנסה הכוללת של המיזם שהתקבלה בתקופת המס הנוכחית.
במקרה השני, הסכום שנותר לאחר ניכוי ההוצאות שעליו יוצא היזם לנהל את עסקיו, ממוסה. בסיס הניכויים במקרה זה נקבע כערך הולך וגובר כבר מתחילת תקופת הדיווח הנוכחית.
במקרים מסוימים, יזמים שבוחרים באופציה השנייה יכולים גם לשלם תרומת מס מינימאלית. שיטה זו משמשת כאשר סכום המס הצבור גדול מהסכום שיש לשלם בפועל, אשר גובהו חושב לפי סכום ההכנסה שהתקבלה בפועל. במקרה זה, תרומת המס המינימלית שווה ל -1% מסך ההכנסה, המחושבת על פי החקיקה בתחום זה.
תכונות אחרות
מה עוד מאופיין במערכת מיסוי פשוטה ליזמים? ההכנסה ממוסה על כל המסים האחרים הרשומים בסעיפים הרלוונטיים של קוד המס. שימו לב שתקופת המס עצמה מתייחסת לשנה קלנדרית רגילה. בהתאם לכך, מובנות תקופות הדיווח כרבעון הראשון, ששת החודשים הראשונים ותשעת החודשים הראשונים של השוטף תקופת מס.
כיצד נקבע סכום המס על ידי תוכנית מפושטת
מאפיין של תכנית זו הוא שהיזם עצמו קובע את גובה נטל המס בהתבסס על תוצאות תקופת הדיווח. אם בחרת בהכנסה כמושא למיסוי, היא נדרשת בסוף התקופה לדיווח לחשב את גובה מקדמת המס, תוך התחשבות הן בשיעור והן בסכום הרווח שהתקבל בפועל. שוב נזכיר כי הסכום מחושב לפי שיטת הצמיחה עד סוף כל מגזר דיווח (שישה חודשים, תשעה חודשים וכו ').
שימו לב כי גובה המס מופחת מכיוון שיש צורך לנכות את הסכום ששולם לקרן הפנסיה, וכן כספים המשולמים לקופות רפואיות וחברתיות בהתאם לחוקי המדינה. בנוסף, אם יש לכם עובדים שיצאו מחופשת מחלה, גובה המס מופחת גם תוך התחשבות בהוצאות שהוצאתם בתשלום להם תגמולי נכות זמניים. שימו לב כי ניתן להפחית את סכום המס הכולל ללא יותר ממחצית.
אם נבחר שיעור של 15%
אם בחרת בשיעור "הכנסה מינוס הוצאות" (15%), אז לתוצאות של כל תקופת דיווח עליך לחשב את גודל התשלום (תשלום מקדמה בשיעור המס), בהתבסס הן על השיעור של 15% והן על הסכום שהתקבל בפועל. הכנסה. כמו במקרה הקודם, התשלום מחושב על בסיס הולך וגובר.
היכן וכיצד לבצע תשלום
התשלום צריך להתבצע במקום רישום חברתך. יש לבצע תשלומים לא יאוחר מה 25.
תכונות חשבונאות
כמו שאמרנו בחלק הראשון של המאמר, אדם מן המניין - חשבונאות מס יזמים במערכת המס הפשוטה אינם נדרשים להחזיק, אך בכל זאת עליהם להיות רשומים בסיסיים בכל מקרה. אז, הם נדרשים ספרי הכנסות והוצאות.
דיווחים על מועדים
דוחות חשבונאיים לתוצאות שנת המס. אם אין לך עובדים, המסמכים הבאים נדרשים:
- החזרת המס מוגשת לא יאוחר מה- 30 באפריל.
- עד 1 במרץ מועבר מידע לקרן הפנסיה במקום המגורים.
- אם יש לך עובדים, ציין בנוסף את המספר הממוצע של חברי המפעל (אם הם לא, אז הכניס את "0" להצהרה).
אין דיווח רבעוני. בכל מקרה, דיווח על IP ללא עובדים במערכת המס הפשוטה מחייב למסור אותה בזמן ובשלמות, מכיוון שאחרת תקנסו לך.אם שכרת עובדים, ההשלכות יהיו מחמירות עוד יותר, עד לתביעה פלילית.
זה מה שאישה מפושטת. היתרונות עבור SP USN, שעלויותיהם מופחתות משמעותית, ברורים.
