כל איש עסקים מחכה בהתרגשות למספרים היקר - מועדי הדיווח. עכשיו, לעומת זאת, ניתן להשוות את האירוע הזה עם הגרלה - או שיש מזל וסכום ההתחייבויות ששולמו יספק את המדינה, או שהנתונים משירותי הכספים יגרמו לחשדות, ובקרוב הם יבואו עם צ'ק. איך לא להיכנס לרשימה השחורה של מסתירים זדוניים של קרנות תקציביות ובמקביל להישאר רווחיים, בואו נדבר בהמשך.
מה נטל המס?
נטל המס, או כפי שנכנה זאת במאמר זה - עיתונות, דיכוי ונטל, מייצגים כמות מסוימת של התחייבויות של היזם למדינה, הנמדדת במונחים כספיים וכוללת את כל התרומות המוערכות לתקציב לפרק זמן מסוים.
ישנם כמה מאפיינים של אינדיקטור זה:
- למרות הכרת הטוב שלו, זה חובה;
- נסוגים ביחס חסר ערך;
- מבוצעת בסדירות מסוימת.
בהתבסס על המאפיינים שלעיל, אל תבלבל בין המושג וכולל בנטל התקציב תשלומי חובה כגון קנסות, קנסות, תרומות לקרנות ביטוח סוציאלי, מכיוון שהם אינם תקופתיים, אלא משולמים רק כאשר מתעוררות התחייבויות שעלולות לא להיווצר כלל .
לפיכך, ניתן לסווג את סוגי נטל המס רק על פי המרכיבים הבאים:
- מס ערך מוסף;
- התחייבויות לרווח;
- ארנונה ותשלומים קבועים אחרים.
ניתוח נטל תקציב
רק יזם מודרני עצלן לא יקצה מספיק זמן ומשאבים לנוהל כזה כמו תכנון מס. בשוק של ימינו, המאפיל על ידי חקיקה משתנה כל הזמן, צמצום הסיכונים הוא הכרחי ורווחי ביותר.
לפיכך גורמים עסקיים מודרניים עושים הכל כדי להפחית את נטל המס, כל זה כרוך במיטוב תפקוד המשאבים הכספיים שלהם מבלי למשוך הון מושאל. במילים אחרות, הם מחפשים פרצות בחקיקה הנוכחית.
להלכה, הכל פשוט - יש אינדיקטור קריטי לנטל המס, וכל יזם שואף לכך. לשם כך משתמשים בטכניקות שונות המותרות על פי החוק, תוך כדי שהיא ממזערת את החובות לתקציב המדינה. לכן, תכנון מס הוא תהליך של בחירת הכלים הדרושים לכך.
באילו לחיצות הם בדרך כלל מפחיתים? ככלל, רק כמה תשלומים מודאגים ביותר מהישות העסקית, ולכן נטל המס המקביל מופחת - מס הכנסה וערך מוסף, ואנחנו נדבר עליהם ביתר פירוט.
מהות נטל המס מע"מ
זה לא סוד שמס ערך מוסף הוא כאב הראש העיקרי של כל רואי החשבון. לא משנה כמה ידברו עליו, לא משנה כמה הם מבקרים את החקיקה הקיימת על חוסר השלמות של המתודולוגיה לחישוב מע"מ, עם זאת, זו נותרה אחת הדרכים העיקריות לחדש את אוצר המדינה, ואף אחד לא מתכוון לסרב לשלם את זה.
באשר לנטל המס בנוגע למע"מ, הוא מייצג את היחס בין סכום המס המוסף בתשלום לתקופת הדיווח לבין סך כל ההתחייבויות שחודשו בתקציב.
עם ייצור יעיל, נוהל תכנון המס המתואר לעיל נוטה להפחית את המקדם המתקבל ביחס לשנים קודמות.
נטל מס רווח
נטל מס הכנסה מייצג גם יחס מסוים בין גובה ההתחייבויות ששולמו לבין מסת ההכנסה ברוטו המותאמת לתקופת דיווח נתונה. יחד עם זאת, אם ישות עסקית לא עומדת בחשדנות במדד היעד, אז לנציגי הרשויות הפיסקליות פשוט יש את הזכות המלאה שלא לקבל דוחות. לכן, עם ירידה בדיכוי, זה לא לגמרי יתרון להגזים, אלא להפך, זה יכול גם לגרום לכאבי ראש ובעיות עודפות.
מה נותן נטל מס נמוך יותר על הרווחים? ראשית, כאמור, במקרה זה, עוד הון חוזר נותר בגובה ההון. אך שנית, מדוע לשלם יותר אם ניתן להפחית סכום זה באופן חוקי?
וסוד אחד נוסף נוסף - ככל שההתחייבויות משולמות לתקציב עד המועד האחרון, כך הכסף נותר לרשות המיזם ארוך יותר, וייתכן, זה די חוקי להגדיל את מחזור הנכסים בעזרתם.
עומס בתעשייה
בנוסף לעובדה שסכום ההתחייבויות ששולמו מעורב בחישוב מקדם היחסות בנכסי גוף עסקי, הרשויות הפיסקליות שומרות על הסטטיסטיקה שלהן, המבוססות על אינדיקטור כמו נטל המס לפי סוג פעילות.
זה קרה בדיוק כי אין הרבה מונופולים ביחס הגלובלי, לכן נציגי הגופים הממלכתיים משווים את הנטל של מפעל מסוים לתעשייה הממוצעת. עם זאת, מומלץ בחום לבצע הליך זה בעצמך עד לרגע הדיווח, אחרת קיים סיכון להמתין לנציגי הבדיקה במקום.
מתודולוגיית חישוב נטל
למעשה, שיטות לחישוב המקדם הנחשק די והותר כדי לבחור מתוך הרשימה את המתאימה ביותר והזולה ביותר.
כנראה הפופולרי ביותר בשוק המודרני הוא השיטה שמספק משרד האוצר של הפדרציה הרוסית. הוא מייצג את חלוקת המדדים הרגילה (עליה דיברנו לעיל) שתוצאתם מוכפלת ב 100%.
עם זאת, במדינות מסוימות נטל המס מחושב בדרכים אחרות. כך למשל בשיטת פיגורים. סכום כל הסחורות שנוצרו בתקופת הדוח (בניכוי מע"מ ופחת) מחושב והמקדם הנדרש מחושב מהסכום שהתקבל. וזה אומר שהרווח האבוד של קופת המדינה מחולק לתשלומים לטובת כספים חוץ תקציביים.
יש גם מתודולוגיה לחישוב הנטל הפיסקאלי הכולל, בו כל ההתחייבויות המשולמות לתקציב מסוכמות ומתואמות עם בסיס המס.
אנו יכולים לומר שבעולם ישנן דרכים רבות לחישוב מקדם זה. כל בית ספר לתכנון מיסים מנסה להפיק שיטת חישוב משלו עד היום, אך למרבה הצער אין לנו אפשרות לתאר כל אחד מהם, ולכן אנו פונים לתפקיד הנטל על גורמים עסקיים מודרניים.
הפחתה מעשית בנטל המס של המיזם
אז, כבר גילינו שגופים עסקיים רבים מפחיתים את נטל המס ככל האפשר. זה מאפשר לך לייעל את תהליך הייצור ולהגדיל את הנזילות של הנכסים השוטפים. אך ניתן לומר כי נטל המס הנמוך הוא עבודה אינדיבידואלית של כלכלנים של כל מפעל באופן פרטני, מכיוון שקשה למצוא ברשות הרבים אמצעי מתודולוגיה רשמיים המעידים כיצד מחושב הנטל התעשייתי הממוצע על ידי הרשויות הפיסקליות.
אף על פי כן, המדינה דואגת למשלמי המיסים שלה, כך שלפני מספר שנים הוריד רשמית את הדיכוי.ומה לדעתך הכרוך במעשה רגולטורי זה? באופן מפתיע, על פי הסטטיסטיקה, שיעור העלמות המס ירד משמעותית, וההתחייבויות ששולמו לתקציב, להפך, גדלו. בנוסף, מערכת מפושטת של חשבונאות להתחייבויות לתקציב עבור יזמים קטנים אפשרה לאחרונים כמעט להכפיל את הכנסותיהם.
מדיניות הפדרציה הרוסית בנושא דיכוי מיסים
לא לגמרי נכון לטעון כי נטל המס כנושא להסדרה של עסקים מודרניים נתמך בכל מעשה משפטי רגולטורי. במקום זאת, ניתן לכנות מסמכים אלה מדריכים מתודולוגיים, שכן ביחסי השוק הבלתי יציבים הנוכחיים קשה לחזות מה יהיה מצב ענף זה או אחר בשנה הבאה.
כמובן, השירות הפיסקלי הפדראלי מפתח תחזיות אופייניות לשלוש השנים הבאות, שיכולות להוסיף לפחות קצת אמון בעתיד ולתכנן הכנסות ממס ככל האפשר, אך הנתונים הללו אינם מדויקים במיוחד.
כן, כמובן, קיימת יציבות פיסקלית מסוימת, אבל זה לא מספיק.
מסקנות
לפיכך, ניתן להסיק שקשה לדבר על השלמות של המערכת הפיסקלית הביתית המודרנית. כפי שאנו רואים, מדינתנו מיישמת באופן אקטיבי את טכניקת הגזר והמקל, שלעתים עובדת בהצלחה, ולעיתים לא.
יזם מודרני חשוף לרפורמה בממשלה, במיוחד כאשר מדד כה חשוב כמו נטל המס עומד על כף המאזניים. נקווה שהתמריץ הממשלתי לא ייגמר שם, ורמת כלכלת הצללים אכן תהיה נמוכה בהרבה.
