מערכת המס של כל מדינה נוצרת על מנת לחדש את כספי תקציב המדינה במועד. על מנת להגביר את היעילות של קבלת הכסף, כמו גם לחלק מחדש נטל מס בין שכבות אוכלוסייה שונות פיתחו המחוקקים מערכת מתקדמת לגביית תשלומים. מודל זה מיושם בפועל עד שנת 2000 ובוטל לאחר מכן עקב שינויים במסלול הכלכלי.
מה מעניין במיסוי פרוגרסיבי?
על מנת להבין מהו מס פרוגרסיבי, עליכם להבין ביתר פירוט את מנגנון צבירתו. שיטה זו מאופיינת בעלייה בשיעור המס עם עליית ההכנסה. במילים אחרות, ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך עליכם להעביר את התקציב לתשלומי המס.
המשק משתמש בשני סוגים של התקדמות: פשוט, שמגדיל את שיעור המס ככל שגדל בסיס המס, ומורכב, שבו ההכנסה מחולקת לחלקים, שלכל אחד מהם שיעור משלו. יתרה מזאת, באופציה השנייה מוטל מס פרוגרסיבי רק על אותו חלק מההכנסה החורג מהגבול שנקבע. סכום התשלום הכולל נקבע על ידי הוספת כל החיובים.
איזה מס חויב בשיטה המתקדמת
ברוסיה חלה שיטה זו על מס הכנסה אישי. מס הכנסה פרוגרסיבי חויב בכמה שיעורי ריבית. אם הכנסה כוללת מעבר לערכים דיגיטליים מסוימים, ואז הוחל עליה שיעור מוגבר.
לשיטה זו לחישוב תשלומי המס הייתה חשיבות אסטרטגית. בשל העובדה שאזרחים עשירים שילמו מס גבוה יותר, היה שוויון הוגן בין שכבות האוכלוסייה. בנוסף, המדינה קיבלה זרם נוסף של כספים לתקציב.
באיזו צורה ניתן להחזיר מס פרוגרסיבי
בשל העובדה כי לאחרונה המחוקקים מעלים לעיתים קרובות את נושא המיסוי המתקדם, סביר להניח כי המערכת תחזור לארצנו.
ההתפתחות הכלכלית המודרנית מכתיבה חוקים משלה, כך שייתכן שהיישום של המודל הישן לא יביא את האפקט הרצוי. מחוקקים פיתחו שיטת חישוב מיסוי רב-שלבית חדשה, המבוססת על סולם מס פרוגרסיבי, מוגבל בתקנים מסוימים. לאזרחים שקיבלו הכנסות של עד 60 אלף רובל, מוצע להשתמש בשיעור של 5%. כ- 13% מאוכלוסיית העובדים שייכת לקטגוריה זו של אנשים. סרגל ההכנסה הבא מוגבל ל 600,000 רובל. בגבול זה מוצע להשתמש בשיעור של 15%. קטגוריה זו כוללת את מרבית האנשים (45%). נישומים עם הכנסה של יותר מ 600,000 רובל יידרשו לשלם מס בשיעור מקסימאלי של 25%.
הצעת החוק החדשה עוברת סיום מכיוון שעדיין לא הוכחה יעילותה יוצאת הדופן. בנוסף, כתוצאה מהחישובים, נמצא כי מערכת כזו תדרוש השקעות גדולות לביצועה, ובתקופת ההחלמה שלאחר המשבר הוצאות כאלה אינן מתאימות לחלוטין.
מערכת מיסוי פרוגרסיבית בשיעור דיפרנציאלי
בחלופה מערכת מס מתקדמת מוצע לקחת כבסיס בעלות הסחורה שנרכשה. במקרה זה, ההגדרה של "מס פרוגרסיבי" כוללת הגדרות כמו מע"מ ומס מכירה. מהותה של המערכת המובחלת היא לפטור מוצרים חיוניים ממיסוי, ולהכניס מס גבוה יותר על מוצרי יוקרה.הרעיון הוא לחלק מחדש את נטל המס בין אזורים שונים באוכלוסייה.
מיסים רגרסיביים, פרופורציונאליים, פרוגרסיביים - מה משתלם יותר?
אם נערוך השוואה מקבילה בין מודלי המיסוי הפופולריים ביותר, נוכל לראות שלכל המערכות יש זכות קיום, אך בתקופה כלכלית מסוימת. היעילות בשימוש בכל הדגמים ברורה מאחר וכל מערכת מביאה הכנסה נוספת לתקציב.
כאשר משתמשים במודל זה או אחר, נותן הנישום גירוי להשגת מטרה ספציפית. לדוגמה, מס פרוגרסיבי נועד לחסל את אי השוויון החברתי, ואילו מס רגרסיבי נועד להכשיר את ההכנסה. בתורו מיסוי יחסי מבטיח יציבות של תשלומים.
הצדדים השליליים של השיטה המתקדמת
לצד מאפיינים חיוביים, לשיטה המתקדמת מספר היבטים שליליים. יש לקחת בחשבון את המינוס המשמעותי ביותר בעובדה שעם עליית סכום המס עקב צמיחת בסיס המס, יש הסתרה מסיבית של תשלומים ריאליים. זה הופך להיות לא רווחי לעובדים לקבל הרבה, ולכן בהסכמה עם המעביד מתקבלת החלטה להסתיר את השכר "הלבן". בנוסף, המדינה עשויה להגדיל את האבטלה.
ניתוח פרוגרסיבי שיטת מיסוי אנו יכולים להסיק שמערכת כזו מסוגלת, מצד אחד, לספק הכנסה טובה לאוצר, ומצד שני, לעורר את עזיבתו של חלק מההכנסה לצד הצל.
מודלים למיסוי חדשים עשויים להפוך למקובלים ביותר על המשק שלנו ויסייעו לספק את האינטרסים של המדינה ואזרחים עובדים. נכון לעכשיו, מיסוי שטוח הוא המקובל ביותר.
