בקוד החוקים של הפדרציה הרוסית, תושבי המס הם אנשים שחייבים לשלם מיסים במדינת מיקומם העיקרי. תושב מטבע פירושו גם אדם שיש לו חובות מסוימות להשתמש בחשבונות במוסדות פיננסיים הנמצאים בחו"ל.
קביעת מצב תושב המס
משלמי המסים הם משני סוגים:
- תושבים (המתגוררים באופן קבוע במדינה);
- תושבים שאינם תושבים (הממוקמים באופן לא סדיר בתוך המדינה).
סוגים אלה קובעים את חובות המס שלהם, את ההבדלים בזמן המיסוי.
תושב מס - המינוח של דיני המס הכלול ברוב מדינות העולם. מדובר באזרחים שנמצאים ברוסיה לפחות 183 יום (לוח שנה) במשך 12 חודשים ברציפות. כלומר, אדם שחי במדינה פחות מ 183 יום במהלך השנה אינו נופל בקטגוריה זו. לדוגמה, תיירים, אנשים שבאים ללמוד או לעבוד אינם תושבי מיסים של הפדרציה הרוסית.
במקרה זה, לא משנה אם יש להם אזרחות רוסית. כלומר, זרים וגם אנשים שאין להם את זה באופן עקרוני מוכרים כתושבי מיסים. מצד שני, רוסי עשוי לא להיות תושב המדינה.
תקופת 183 הימים מחושבת על ידי סיכום כל הימים שבהם הנישום נמצא במדינה במשך 12 חודשים ברציפות. זה כולל את ימי היציאה מרוסיה והכניסה אליה.
אגב, תקופת לוח שנה זו לא נקטעת אם הנישום עזב את המדינה לתקופה קצרה (פחות מ 6 חודשים). למשל, ללמוד או לעבור טיפול.
האדם יקבל את הסטטוס הסופי לאחר סיום השנה הקלנדרית, מכיוון שזה המועד האחרון לחישוב מס הכנסה על פרטים.
מידע חשוב
נקודה חשובה היא כי נישום שאינו פועל כתושב מס במדינה ישלם מיסים על הכנסות שהופקו ממקורות שנמצאים בגבולות מדינתנו.
על מה מדבר החוק?
חוק המס מבהיר כי תושב הוא אדם השוהה באופן קבוע במדינה.
תושבי המס הם:
- אנשים שחייבים להיות במדינה יותר משישה חודשים בשנה, או שרוב האינטרסים העסקיים והחיוניים צריכים להיות במדינה זו;
- ישויות משפטיות: הסטטוס המדובר נקבע על סמך מקום הרישום, המשרד הראשי וכו '.
תכונות:
- אם מוכר אדם כתושב מס, חל עליו חבות מס בלתי מוגבלת: במילים אחרות, מכל רווחיו, כולל הרווחים בחו"ל, יש לשלם מיסים לקופת המדינה שבה האזרח הוא תושב;
- תושב חוץ כפוף לחבות מוגבלת: עליו להיות אחראי על הכנסות שהתקבלו בגבולות מדינה זו.
חפצי מס
תושב המס משלם מס ממקורותיו, נשוא המיסוי. ניתן להרוויח הן על שטחה של הפדרציה הרוסית והן מעבר לגבולותיה.
ניתן להפחית את בסיס המס בסכום הניכויים ממס הכנסה אישי. ההכנסות ממוסות בשיעורי המס הבאים:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
כל העלויות שנגרמו על ידי אנשים (תושבי מיסים) - למשל רכישת נדל"ן, רכישת ניירות ערך, מכוניות וכלי רכב אחרים, מתכות יקרות - כפופות לשליטת רשויות המס.
הניואנסים של חקיקת מטבע
מסמכי רגולציה עבור בקרת מטבע והתקנה מלמדת כי תושב המס הוא:
- אדם טבעי שמקום מגוריו הקבוע הוא הפדרציה הרוסית, גם אם הוא שוהה בחו"ל באופן זמני;
- ישות משפטית המאורגנת בשטח הפדרציה הרוסית וממוקמת בה;
- ארגונים הפתוחים במסגרת חוקי הפדרציה הרוסית ושטחה, המוצגים כאן, אך לא מבנה מסחרי;
- ייצוגים רשמיים של ארצנו, כולל דיפלומטים, הנמצאים מחוץ לגבולותיה;
- נציגויות וסניפים של תושביה הנמצאים בחו"ל ברוסיה.
מאפיינים של עסקאות מט"ח
תושב מס העושה עסקאות מטבע בגבולות הפדרציה הרוסית זכאי:
- ללמוד את תוצאות הבדיקות שנערכו על ידי נציגי בקרת מט"ח;
- הגיש תלונות על מעשיהם.
על תושבים המבצעים עסקאות מטבע ברוסיה:
- במקרה של בקשת מסמכים מנציגי הרשויות לבקרת מטבע, יש לספק אותם מייד;
- לתת להם הסברים על בסיס תוצאות הבדיקות;
- במקרה של אי הסכמה עם תוצאות הבדיקות שנערכו על ידי נציגי הפיקוח על המטבע, בכתב, יניחו טיעונים לסירובם לחתום על המעשה;
- לנהל רישום של פעולות, לשמור על רישומים לפחות חמש שנים;
- במקרה של גילוי הפרות על ידי רשויות בקרת המטבע, חסל אותן מייד.
פעולות נוספות
לאחר 183 יום, מעמד של תושב מס במדינה נרכש, כתוצאה מכך אזרח זר מתחיל לשלם מיסים בשיעור של 13%. יש לו את כל הזכויות על הניכויים הסטנדרטיים המפורטים בקוד המס. יתרה מזאת, מסכום המס ששולם בעבר של 30%, יש להחזיר אליו 17%.
לכן, היום בו אזרח זר הופך לתושב הפדרציה הרוסית הופך להיות משמעותי מאוד. אסור שהספירה לאחור תתחיל מהיום בו נחתם חוזה העבודה, אלא עם חציית גבול הפדרציה הרוסית. קל לעקוב אחר תאריך המעבר לפי הסימן בדרכון הזר וכרטיס הנדידה. תקופת הספירה לאחור מתחילה מהיום למחרת.
מדוע יש צורך במעמד תושב מס?
אישור אם אזרח או חברה מסחרית הוא תושב רוסיה עשוי להידרש במקרים רבים, כולל:
- אם ארגון מסחרי הרשום ברוסיה משתף פעולה עם שותף זר (מוכר מוצרים או מספק שירותים). כאן, על מנת להימנע ממיסוי כפול, זכותה של שותף זר לבקש נייר מסוג זה.
- אם אדם מספק שירותים או מוכר טובין לבן זוג שנמצא בחו"ל. על מנת להפחית את סכום המס ששולם מבקשת הצד שכנגד זרה מסמך המאשר כי הספק מהפדרציה הרוסית הוא תושב ארצו.
- כאשר תושב המדינה הרוסית (חברה או אדם פרטי) הרוויח בדיבידנדים מארגון זר. על מנת להפחית את כמות המסים הצבורים על הכנסות שהתקבלו בחו"ל, על מפקחת המס לספק מסמך בו כתוב איזה מס תושב באיזו מדינה האדם הוא.
- אם אזרח זר העובד ברוסיה מרוויח, ייתכן שהוא לא ישלם מיסים במדינת מולדתו אם הוא יספק מסמך המאשר שהוא היה תושב עבודתו בפדרציה הרוסית. נכון, זה חל רק על מיסוי הכנסה.
- המצב כאשר אדם המתגורר ועובד כל הזמן ברוסיה קונה נדל"ן שנמצא מחוץ לפדרציה הרוסית.רשויות המס במדינה בה נמצא הנכס עשויות לדרוש הוכחת מעמד של תושב על מנת להימנע ממיסוי כפול הקשור בעלויות הרכישה.
בהתחשב בכל האמור לעיל, אין להתעלם מנושא כה חשוב כמו קביעת מעמדו של תושב מס במדינה.
