נכון לעכשיו, אף עסק העוסק בעסקאות במזומן אינו יכול להסתדר במחלקת הנהלת חשבונות כקופה רושמת, ללא קשר לצורת הקמת ומערכת המס. בתורו, זה דורש גם תכנון נכון של פנקס המזומנים. זה יידון בהמשך.
ספר מזומן כמסמך הראשי של הקופאית
פעולות דלפק הקופות מתבצעות על ידי עובד בארגון בהתאם לצו ולתיאורי העבודה. בחברות קטנות זה יכול להיות הראש, אך לרוב הקופאית ממלאת תפקיד זה. נחתם עמו הסכם חבות חובה. יתכנו מספר קופאים בחברות גדולות, ובמקרה זה הם מדווחים לקופאית הראשית.
המסמך העיקרי המאשר קבלת והוצאות כספים הוא פנקס המזומנים (טופס 0310004). זה מורכב מרשימה נכנסת (FFP) ו- הזמנות RKO בדלפק הקופה של הטופס הקבוע, והוא מכיל מידע על יתרת המזומנים בתחילת היום ובסופו. ההזמנות עצמן מוגשות בדוח הקופאית (טופס מסמך KO-3).
פנקס המזומנים ודוח הקופאית הם המסמכים העיקריים בחשבונאות לניהול שטרות 50.
בצו RF מספר 88 מיום 18 באוגוסט 1998 על אישור טפסים מיוחדים של מסמכים ראשוניים, ניתנות דוגמאות לטפסים של PKO מס '0310001, RKO מס' 0310002 וטפסים 0310004 של פנקס המזומנים.
יש לשרוך את ספר המזומנים, למספור אותו, לאשר אותו בחותם של הארגון, כמו גם את חתימותיו של ראש החשבונאי והרואה החשבון הראשי.
כללי ספר מזומן
בעת רישום מסמכי מזומן, לא היו רשאים לבצע תיקונים וכתמים קודמים. כעת, החל מה -1 ביוני 2014, תיקונים אפשריים בכמה צורות, אך עליהם להכיל את התאריך, חתימות ושם האנשים שגילו את השגיאה.
כל ה- PKO חתומים על ידי רואה החשבון הראשי והעובד שמבצע את תפקידו של קופאית, והודבק חותם (אם קיים) על הקבלה, ועל RKO למעט האנשים הנ"ל להיחתם גם על ידי ראש הארגון.
ספר המזומן, שכללי המילוי בו יש להקפיד, נבדק בסוף כל יום עבודה על ידי רואה החשבון הראשי על ידי בקרה על עיצוב מסמכי המזומנים והקצאתם הנכונה לחשבונות חשבונאיים. אם הכל ערוך נכון, רואה החשבון הראשי מצמיד את חתימתו במידת הצורך.
בהתבסס על הנתונים על יתרות פנקסי המזומנים, העובד שמבצע את חובותיו של קופאית בודק את יתרת המזומנים שנותרה בכספת. אם לא הייתה תנועה של כסף ליום זה לא צריך לרשום דבר.
KO-4 (ספר מזומנים) ממולא במהלך השנה הקלנדרית, שלאחריה התחיל ספר חדש בתחילת השנה הבאה. רשומה אחת בספר המזומנים היא מסמך נפרד, חתום ומבוצע.
כיצד להכין דפי פנקס מזומנים בצורה נכונה
הגליון הראשון בספר המזומנים הוא עמוד השער, המכיל את שמו המלא של הארגון ושנת הקמתו.
להלן גיליון שמורכב משני חלקים: דו"ח קופאית וגליון הכנסה. כאן כדאי לשים לב לעיצוב השדות.
אילו נתונים מוצגים בשורות וגרפים
בעמודה "קופאית עבור" חייב בהכרח להיות תאריך המסמך, ובעמודה "גיליון" - המספר הסידורי שלו.
השדה "מספר מסמך" מכיל את מספר ה- FFP ו- CTP, כאשר כל אחד מהם ממוספר בנפרד.
בשורות נפרדות תהיה אינדיקציה למי קיבלו ולמי הונפקו הכספים וכן מסומנים מספרי החשבונות המתאימים עם 50 חשבונות.
מילוי טופס 0310004
ספר מזומנים שמדגם שלו דורש טיפול מיוחד, לא יכול להיות קשה לרואה חשבון. הוא ממולא באמצעות הטופס KO-4, המכיל את כל העמודות והשורות הנחוצות.
אתה יכול למלא פנקס מזומנים בשלוש דרכים שאינן מנוגדות לחוק: אלקטרונית, באמצעות מחשב ותוכנות מיוחדות, וגם באופן ידני. במקרה השני, התוכנית בסוף היום מפיקה שני מסמכים מאותו הרכב - זהו גיליון הכנס ודוח הקופאית. המספור שלהם צריך להיות עקבי, בסדר גובר, ולהתחיל מחדש כל שנה.
ארגונים קטנים יכולים לשמור את כל הרשומות בטפסים באופן ידני, מבלי לבצע תיקונים בקופה והקופה. בעת שמירה על דלפק הקופה באופן אלקטרוני, שהפך למותר עקב שינויים בחוק לאחרונה, לא נעשות שגיאות או תיקונים במסמכי הקופה.
כשממלאים את הטופס KO-4 בשיטה אוטומטית, ניתן לסדר את הגיליונות הן אופקית ואנכית.
יחידות מבניות הממוקמות במאזן נפרד חייבות לשמור את פנקס המזומנים שלהן בנפרד. על הארגון לשקף את כל המאפיינים של אחזקת פנקס מזומנים על ידי חטיבות מבניות במסמך מיוחד בשם המתודולוגיה, ולהודיע עליו בחתימת עובדים שעוסקים בתחזוקת הקופה.
שינויים בחקיקה אחרונים. הנוהל לביצוע עסקאות במזומן
הבנק המרכזי ברוסיה, במסמך מס '3210-U מיום 11 במרץ 2014, אישר שינויים בהליך לביצוע עסקאות במזומן על ידי גורמים משפטיים. הם נכנסו לתוקף ב -1 ביוני 2014 ופשטו את הנוהל לעיבוד מסמכי המזומן.
הנספח למסמך חשוב זה מכיל אלגוריתם לחישוב עצמאי על ידי ארגונים של מגבלת המזומנים האישית שלהם, אשר נעשית על פי נוסחה מיוחדת המתחשבת בכמות התקבולים במזומן, כמו גם ההוצאות שלהם על צרכים שונים.
יש לציין כי אם ישות משפטית מחזיקה במספר יחידות מבניות, על כל אחת מהן ליצור גבול משלה, השונה בגודלה. כסף העולה על המגבלה, שהוא במזומן, ניתן לבנק.
הצהרה אנשים בעלי דין וחשבון לבקרה נוספת על הוצאות הארגון
ההוראה מס '3210-U הציגה גם מסמך נוסף לקבלת כספים על ידי דין וחשבון. זוהי הצהרה שמפותחת בצורה חופשית על ידי כל גורם עסקי. המסמך מכיל את הפריטים הבאים:
- תקופת משיכת מזומנים (בדרך כלל עד שלושה ימים);
- ציון הסכום הנדרש במספרים ובמילים ברובלים ובקופיקים;
- יעדים שעבורם יושקע כסף;
- חתימת המנהל כבסיס לקבלת מזומנים;
- תאריך וחתימת העובד האחראי לכספים שהונפקו.
יש לציין כי כעת ניתן להוציא צו קבלת מזומן בודד לא רק לפי סכום הקלטת, אלא גם על פי טופסי הדיווח הקפדניים.
כעת אין צורך לערוך פנקס של סכומים שהופקדו לצורך חשבונאות על שכר, אם כי יש צורך לשקף את גובה השכר שלא שולמו.
תכונות של ניהול משמעת במזומן על ידי יזמים בודדים
ביום 1 ביוני 2014 נכנסה לתוקפה פקודה 3210-U, שאיפשרה לשמור על רישומי חשבונאות על פי כללים כלליים ומפשטים. המערכת הפשוטה חלה על עסקים קטנים ויזמים (209-FZ של רוסיה מכילה הגדרות של הקצאת ישויות משפטיות לקטגוריה זו או אחרת). לטענתם עסקים קטנים ויזמים בודדים אינם רשאים לקבוע תקרת מזומן בכלל.
ספר המזומנים עבור יזמים בודדים, כמו גם רישום שירותי הסדר מזומנים ושירותי קופות רושמות, הוא כעת אופציונלי, במיוחד אם מתבצעת חשבונאות מס נפרדת של הכנסות והוצאות ומחושבים אינדיקטורים מחושבים בעצמם.
בנוסף, החל מה- 1.06.2014 ניתן היה לערוך מסמכים בדלפק הקופות ולאנשים שניהלו הנהלת חשבונות של החברה במסגרת החוזה שהיה אסור בעבר בתכלית.
סוגי האחריות בגין הפרת משמעת במזומן
אימות יישום משמעת במזומן על ידי ארגונים מתבצע על ידי שירות המס, ותקופה זו לא ניתנת סוג שליטה לא מוגבלת. במשך שנה הם יכולים לבדוק כמה פעמים צריך.
העונש בגין הפרות בתחזוקת חשבון 50 מכיל את הקוד המינהלי של רוסיה. סעיף 15, פיסקה 1 למעשה חקיקה זה קובע כי הקנס לארגון עשוי להסתכם ב 50,000 רובל, ותקופת ההתיישנות בגין הפרות כאלה היא חודשיים.
בקשר לסכום העונשים המורגש, סעיף זה של חשבונאות תמיד מקדיש תשומת לב מיוחדת, כמו גם נכונות רישום מסמכי המזומן.
כך, כתוצאה מכניסתו לתוקף ב- 1 ביוני 2014 של צו 3210-U, הנוהל לביצוע פעולות בחשבון 50 הופשט מאוד, במיוחד עבור יזמים בודדים שיכולים כעת לעבוד ללא מגבלת מזומנים וזכותם שלא לגייס מסמכי מזומן. עבור גורמים משפטיים, ההזדמנות לשמור על פנקס מזומנים אלקטרונית באמצעות חתימה מיוחדת הפכה להקלה משמעותית. ככלל, מסמך זה תרם לשיפור החשבונאות במפעל.
הורד טופס פנקס מזומנים
