Quel est le bénéfice imposable? Formule de calcul

Les principes du système de marché reposent sur divers indicateurs économiques. Ils sont utilisés dans le processus de planification, d'évaluation financière des activités commerciales et d'analyse de l'entreprise. L'indicateur clé est le revenu. Le bénéfice imposable est particulièrement important. C’est la partie du revenu sur la base de laquelle l’un des principaux paiements du budget est calculé.

Caractéristiques générales des formes de revenu

Le but principal de toute entreprise exerçant des activités commerciales est le profit. Sa taille est essentielle pour évaluer l'efficacité d'une entreprise. Le montant des revenus est directement lié à la qualité des produits. Dans toute activité commerciale, 4 formes de revenus sont formées. Ils diffèrent par la fonction, la taille globale, la valeur financière. En tant que principal indicateur de performance dans l'analyse utilisée bénéfices non distribués. Lors de la déclaration, le revenu brut est utilisé, sur la base duquel le bénéfice imposable est calculé. Le résultat financier obtenu à la fin d'une certaine période reflète un indicateur numérique du résultat net.

Valeur

Le profit remplit trois fonctions principales:

1. Reproduit la différence de revenus et de dépenses.
2. Stimule la reproduction.
3. Permet de contrôler l'efficacité des résultats de l'entreprise.

Les principales sources de profit aujourd'hui sont:

1. Activité de monopole. Cela implique la libération de biens uniques ou la fourniture de services spécifiques nécessaires à la société pour maintenir un niveau de vie normal.
2. Activité commerciale. Toute entreprise sur le marché traite avec elle.

Revenu imposable

Ce concept introduit NK dans le système de marché. Selon le Code, les bénéfices imposables sont des fonds provenant de revenu total reçues pour l’année de référence, moins les recettes qui en découlent, desquelles les paiements au budget ne sont pas déduits. Pour son calcul, le revenu brut, qui est également identifié avec le solde, est utilisé, comme indiqué ci-dessus. Ce sont ces revenus qui caractérisent l'efficacité de l'entreprise en matière de coûts rationnels. Le revenu brut reflète le résultat financier de l'entreprise dans la vente de services / biens, immobilisations corporelles et autres biens. La détermination du bénéfice imposable est réalisée en réduisant revenu brut le montant de revenu à partir duquel le code des impôts actuel ne fait pas de paiements au budget. Lors du calcul, certaines prestations peuvent être déduites, le cas échéant.

Conditions

Le gain financier reçu par une entité peut être exprimé en espèces ou en espèces. Il agit comme un revenu économique s’il est établi dans le Code des impôts. La formation du bénéfice imposable est réalisée si le revenu:

1. Reçu sous forme de propriété ou d'argent.
2. Sa taille est sujette à évaluation.
3. Il est défini dans les règles du ch. 25 Code des impôts.

Ces conditions doivent être remplies en même temps.

La documentation

Aux fins de l'impôt, le revenu d'une entreprise est déterminé par la somme du total des recettes en espèces, à l'exclusion des dépenses. Les frais indiqués aux acheteurs en sont également déduits. La comptabilisation du bénéfice imposable est effectuée sur la base de la documentation comptable. Il comprend:

• Documents primaires des formulaires unifiés correspondants.
• Factures avec les montants de TVA payés.
• Autres documents (différents contrats et rapports).

Types de revenus à partir desquels des allocations budgétaires sont faites

Le revenu imposable, dont la formule sera discutée ci-dessous, est constitué du produit des ventes. Au cours de la mise en œuvre, la société transfère les produits de sa propre production ou d’acquisitions antérieures, ainsi que ses services à d’autres personnes, à titre de rétribution - prestations. Le chiffre d’affaires est donc présenté comme un produit de ce processus. Tous les autres produits sont comptabilisés en tant que produits hors exploitation. Ceux-ci comprennent:

1. Différences de change positives.
2. Dividendes.
3. Produit de la mise à disposition d'un bien à louer.
4. Le coût des excédents de matériaux déterminés lors de l'inventaire.
5. Intérêts sur prêts et crédits accordés.
6. Pénalités, amendes, pénalités reçues pour manquement aux obligations des contreparties.
7. Don de propriété.

La liste des produits hors exploitation est considérée comme ouverte. Cela signifie qu'ils peuvent inclure des cas privés, rarement rencontrés, d'obtention de revenus ne relevant pas du type d'activité principal.

Les exceptions

Le revenu imposable n'inclut pas:

• Revenu sous forme de garantie ou de droits sur celui-ci.
• Investissements inséparables dans des biens loués.
• Revenus sous forme de biens acquis à titre de financement ciblé.
• Contributions au capital autorisé.
• Revenu sous forme de biens empruntés.
• Autres revenus prévus à l'art. 251 Code des impôts.

Les dépenses

Le revenu imposable peut être réduit au détriment de certains coûts. En particulier, les dépenses liées à la production et à la vente du produit principal sont déductibles. Ils sont répartis dans les groupes économiques suivants:

1. Matériaux
2. Amortissement.
3. Rémunération
4. Autres dépenses.

En outre, le bénéfice imposable est réduit en raison des coûts des transactions non opérationnelles. Cette catégorie comprend:

• Pénalités et amendes payées.
• Frais juridiques.
• Pertes des périodes précédentes.
• Paiement pour services bancaires.
• Autres frais établis par l'art. 265 Code des impôts.

Art. 270 du Code établit une liste fermée de dépenses pour lesquelles le bénéfice imposable ne peut être réduit. En ce qui concerne les coûts supportés par les entreprises, le code des impôts impose des exigences strictes. Ils devraient être:

1. Nécessaire et rationnel.
2. Documenté.
3. Exclusivement aux fins d'activités liées au revenu.

Point important

Le revenu imposable est calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice du tout début de la période jusqu'à la date de fin. Si les dépenses dépassent les revenus, alors ce sera négatif. Dans ce cas, il est égal à 0. Dans les périodes à venir, conformément aux dispositions de la loi, le bénéfice imposable peut être réduit du montant des pertes antérieures.

Réduction du taux

Il faut dire que les bénéfices imposables sont calculés par les entreprises utilisant des logiciels libres. Les entreprises travaillant sur STS et UTII en sont exemptées. Le taux d'intérêt de la taxe est de 20%. Parmi eux, 2% vont au fédéral, et 18% au budget régional. Pour certains types d’activités, la législation prévoit une réduction du taux. En outre, des avantages fiscaux ont été établis pour certains groupes d’entreprises. En particulier, un taux de 0% est prévu pour:

1. Établissements d'enseignement.
2. Installations médicales.
3. Entreprises agricoles.

Pour confirmer le droit à un taux réduit, il est nécessaire de fournir aux autorités fiscales des documents pertinents prouvant que l'organisation est engagée dans l'un des types d'activités énumérés.

Revenu imposable: formule

Pour déterminer le montant duquel seront déduits les paiements obligatoires du budget, il est nécessaire d'afficher le résultat du revenu brut. Il est déterminé en établissant la différence entre les revenus totaux de l'entreprise et le coût de production des biens / services. La formule du bénéfice à taxer est la suivante: Pnal = Pbal - Nned - Pdop - Plg.

Ainsi, le montant obtenu est une diminution des bénéfices non répartis (Pbal) de:

• taxe foncière (Ned);
• bénéfice sur les dettes fiscales supplémentaires (Pdop);
• opérations orientées sur le revenu liées aux prestations (Plg).

Les produits tirés d’activités financières utilisant des valeurs mobilières et d’autres produits sont comptabilisés en produits supplémentaires. Le profit est considéré comme préférentiel, visant à éliminer les catastrophes naturelles ou technologiques, ainsi que la charité.