Formule de bénéfice net: facteurs affectant l'indicateur, calcul

Le bénéfice reflète l'efficacité de l'entreprise, sa liquidité et sa solvabilité. Cela affecte le rythme de la modernisation de la production. Par conséquent, il est important de pouvoir calculer et analyser cet indicateur.

La définition

Toute activité vise à générer un revenu qui couvre les pertes et génère des bénéfices. Il est important de pouvoir distinguer ces concepts. L'argent reçu de la vente est appelé revenu. Le revenu net est le montant qui reste après le paiement de toutes les dépenses. Autrement dit, le profit est la différence entre les revenus et les coûts. Mais ce terme est beaucoup plus large. La formule du bénéfice net comprend le résultat financier final de diverses activités.

Une organisation peut recevoir un revenu uniquement en fabriquant des produits compétitifs. Le prix est d'une grande importance. Il doit correspondre à la solvabilité des consommateurs potentiels. La société fixe les prix en fonction du niveau des coûts. Si la quantité de ressources consommée est inférieure au produit reçu, l’organisation fonctionne avec un profit. Dans une économie de marché, les entreprises non rentables n'existent plus depuis longtemps.

Le bénéfice net et les capitaux propres sont des sources d’autofinancement de l’organisation. La maximisation des revenus est une condition importante pour la prospérité de l'entreprise et de l'économie du pays. Une entreprise peut utiliser ses bénéfices pour augmenter ses activités, renforcer sa position et mettre à jour son système d'exploitation.

Fonctions

• Profit affiche le résultat d'une activité.
• Stimulant: la maximisation des revenus affecte la croissance des salaires, le taux d'actualisation de l'OS, l'élévation du niveau de production.
• Fiscal: au détriment des revenus des entreprises, les impôts sont payés et les budgets sont formés.
• Estimé: le profit directement proportionnel à la valeur de l'organisation.
• Contrôle: les pertes encourues indiquent un montant élevé de dépenses.

La structure

La formule du bénéfice net comprend les produits des ventes, les opérations avec immobilisations corporelles, les résultats des activités financières et non opérationnelles. Le premier indicateur est de la plus haute importance. L'organisation n'est pas en mesure d'influencer le niveau des cours des actions, dont dépend le résultat des opérations sur titres. Mais cela peut réduire les coûts et augmenter les revenus.

Il existe d'autres critères selon lesquels le bénéfice net d'une organisation est classé:

• selon la méthode de calcul: marginal, net, brut;
• par la nature du paiement des taxes: taxable et non taxable;
• par heure: bénéfice des années précédentes, période de reporting et de planification;
• par la nature de l'application: capitalisée et distribuée.

Pour calculer chacun de ces indicateurs, on utilise sa propre formule.

Facteurs

Une organisation peut elle-même influer sur les bénéfices. Le niveau de technologie utilisé, l'utilisation de la capacité et d'autres facteurs de production affectent la quantité et la qualité des produits. Il est plus difficile de réglementer les facteurs non liés à la production: l'interaction des employés de différents niveaux hiérarchiques, la réaction du personnel à l'évolution des conditions de travail, la logistique, etc. Mais ces facteurs externes ont un effet indirect sur les activités des entreprises. Par conséquent, il est si important de pouvoir évaluer le degré d’influence de chaque critère sur le revenu net.

Pour maximiser les profits, il est nécessaire d'analyser la gamme de produits. Produits qui ne sont pratiquement pas en demande, exclus de la circulation.Un système de gestion efficace pour la segmentation du marché devrait également être mis au point, ainsi que des systèmes automatisés et des systèmes de production ne produisant pas de déchets.

Revenu et coûts

D'un point de vue économique, le profit est la différence entre les recettes et les paiements. D'économique - la différence entre l'état de l'entreprise à la fin et au début de la période. À cet égard, faites la distinction entre profit comptable et bénéfice économique. La relation entre les catégories est exprimée dans leurs formules:

• Le bénéfice comptable est la différence entre revenu total et des coûts clairs.
• Le profit économique est la différence entre le revenu et tous les coûts.

Ainsi, nous obtenons: profit économique = profit comptable - coûts implicites.

Les coûts explicites sont la somme des coûts de paiement des ressources: matières premières, machines, main d’œuvre, etc. Les coûts implicites sont le coût des ressources internes de l’entreprise. Par exemple, une entreprise utilise son propre bâtiment pour ses activités commerciales. Les coûts des services publics dans ce cas sont des coûts évidents. Ils peuvent être documentés. Les coûts implicites dans ce cas sont la perte de revenus de la location d'un immeuble.

Calcul du bénéfice

Comme indiqué précédemment, le revenu est une mesure générale de la rentabilité. Son volume est déterminé en additionnant les sommes des factures de dépenses. Il est calculé à la réception du paiement ou à l'expédition des marchandises. La TVA, les taxes d'accise, les majorations reçues par les commerçants et les tarifs d'exportation sont exclus des recettes.

1. Résultat net des ventes (CZ) = Revenu - TVA - Droits d'accise - Tarifs à l'exportation.

2. Marge brute - il s'agit de la différence entre le revenu net et le coût: Bp = CZ - Cost.

3. Résultat des ventes (Ppr) = VP - Ur - Cr, où:

• Ur - coûts de gestion.
• Cr - dépenses d'entreprise.

4. Revenu net de tous les types d’activités: Po = VP + IP + FP + PD, où:

PI, PF et PD - revenus de placements, activités financières et autres.

5. Bénéfice avant impôts (Lundi) est le résultat final identifié après comptabilisation de toutes les transactions.

Mon = Po - Taxe foncière - Avantages du revenu.

Après avoir payé tous les frais, l’organisation a de l’argent qui peut être dépensé pour ses propres besoins.

Formule de bénéfice net: PE = Po - NPP + PD - Pr, où:

• NPP - impôt sur le revenu.
• Pr - autres dépenses.

Le revenu marginal, ou «profit zéro», est le montant du revenu qui couvre tous les coûts.

Analyse

Des recherches sont menées afin d'évaluer les résultats des activités, de développer des mesures pour réduire les coûts et augmenter les revenus. Le plus souvent, une analyse factorielle est utilisée, qui montre le degré d'influence de chaque indicateur sur le résultat final. Par exemple, lorsqu’on considère le revenu brut, des moyens de réduire les coûts sont explorés. Le calcul du bénéfice est basé sur les données du bilan et du formulaire n ° 2 du «Rapport sur les résultats financiers».

Objectifs d'analyse:

• évaluation de la rentabilité d'un business plan;
• détermination de l'influence des facteurs sur l'écart du profit réel par rapport au bénéfice planifié;
• identification des réserves de croissance.

Directions de l'analyse:

• horizontal - l'étude de la dynamique des valeurs d'indicateurs;
• vertical - étude de la structure des indicateurs;
• facteur - identifier les sources de croissance des bénéfices;
• évaluation de la rentabilité.

Formation

Il est très important de pouvoir établir un bilan prévisionnel des revenus et des dépenses. Si vous planifiez correctement toutes les étapes, du lancement du produit au flux de trésorerie, vous pouvez prédire le travail futur de l'organisation. Au stade de la planification, vous avez besoin de:

• étudier la nécessité de collecter des fonds supplémentaires;
• identifier les domaines prioritaires pour l'utilisation des ressources;
• développer des moyens d'accroître la rentabilité de la production;
• calculer le seuil de profit minimum afin de réagir rapidement aux changements d'activité.

Les sources de formation de profit affectent son volume. S'il y a une augmentation de la production et une diminution simultanée des coûts, cela indique une "qualité" élevée des sources de revenus. La hausse des prix avec des volumes de production constants indique le contraire.

L'un des indicateurs calculés dans l'analyse du bénéfice est le seuil de rentabilité. Il affiche le volume de production en unités ou en roubles, auquel le montant des revenus couvrira les coûts.

Si le premier indicateur est moins qu'essentiel, l'entreprise subira des pertes.

Analyse factorielle du bénéfice net

L'étude compare les indicateurs pour le reporting (1) et l'année dernière (0). Laissez-nous examiner plus en détail toutes les étapes.

1. Nous déterminons la dynamique du profit: PE = PE1– PE0.
2. Nous calculons l'augmentation du chiffre d'affaires: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Cette formule utilise les produits de la période de reporting dans les prix de l'année précédente.
3. L'impact de la dynamique des ventes sur le bénéfice: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. Effet des variations de prix des bénéfices: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. L'influence de la dynamique des coûts: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Le calcul est effectué, à la fois globalement pour le montant total des coûts, et séparément dans le contexte des frais de production, des dépenses commerciales et des dépenses administratives.

L'influence de la dynamique de la structure des ventes est définie comme la différence entre le changement total de l'indicateur (1) et l'ampleur de l'influence des trois autres (2, 3, 4).

Exemple

Pour plus de commodité, nous avons placé les données initiales dans un tableau.

Dans cet exemple, une formule simplifiée de bénéfice net est utilisée: PE = Revenu - Coût.

Nous effectuons une analyse factorielle.

Variation du bénéfice: 1 800 - 5 400 = -3 600 milliers de roubles.

Variation des ventes: (32 000: 43 000) x 100 - 100 = -25,58%.

(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 milliers de roubles.

L'influence de la dynamique des prix: 41 000 - 32 000 = 9 000 milliers de roubles.

L'impact du coût: 27 350 - 39 200 = - 11 850 milliers de roubles.

Conclusion: pour la période considérée, le bénéfice net de l'organisation a diminué de 3,6 millions de roubles. En raison des recettes, les recettes ont diminué de 25,58%, soit 1394,28 milliers de roubles. L’impact négatif a également entraîné une augmentation des coûts. Augmentation de prix de 9 millions de roubles. n'a pas pu compenser la baisse des revenus due à une augmentation des coûts de 11,85 millions de roubles.

La taxation

L'organisation est tenue de payer des impôts trimestriellement. Sa valeur est déterminée en soustrayant les avantages du bénéfice total (% sur les dettes, les coûts de publicité, les coûts de transport, etc.), ainsi que les réductions d'impôts. Les centrales nucléaires sont facturées proportionnellement à un taux de 20%. Des fonds sont alloués pour reconstituer le budget de l'État.

BU

Le compte de résultat net est reflété dans le compte 99. En fonction du résultat de la transaction, le montant est effectué conformément au DT ou au CT:

• DT90 (91) KT99 - profitez des résultats de l'activité principale (non essentielle).
• DT99 KT90 (91) - la perte est reflétée.
• DT99 KT94 - Bénéfice net déduit de l’exercice.

L'efficacité

La rentabilité est indicateur relatif qui affiche la qualité de l'utilisation des actifs. Il est calculé en divisant le revenu par la valeur des ressources.

Rentabilité = BP / (OF + OA), où:

• BP - résultat avant impôt (bilan).
• PF - le prix moyen du fonds de production (total І section de l'actif).
• OA - le prix moyen des actifs courants (total de la section II des actifs).

D'autres indicateurs sont également utilisés pour analyser l'activité.

1. La rentabilité des ventes est le ratio du bénéfice net des ventes et des revenus. La valeur normative pour une entreprise industrielle peut aller jusqu'à 0,4, pour une organisation commerciale, jusqu'à 0,3.
2. Le rendement de l'actif est le rapport entre le bénéfice net et l'actif (total section du solde). L'indicateur affiche l'efficacité de l'utilisation de la propriété. La situation est favorable lorsque le bénéfice net augmente, les actifs (actifs courants) sont mis à jour. La valeur standard de l'indicateur pour une entreprise industrielle est de 0,1, pour une entreprise de commerce - 0,05.
3. Le retour sur investissement est le rapport entre le revenu net et les fonds propres de l’organisation. La valeur standard de l'indicateur pour une entreprise industrielle est de 0,16, pour une entreprise de 0,07.
4. La rentabilité des AO est le ratio du résultat net sur les actifs courants. Plus la valeur de l'indicateur est élevée, plus les fonds sont utilisés efficacement. Valeurs standard: 0,02 et 0,08.
5. Le rendement des capitaux propres reflète le retour sur investissement. Valeurs standard: 0,02 et 0,06.

Exemple

Données de la période actuelle:

1. Le coût réel de l'arthrose est de 53 000 roubles.
2. NMA - 1 000 roubles.
3. OS - 154.3 mille roubles.
4. Bénéfice net - 20 mille roubles.

Données historiques:

1. Le coût de l'OA est de 50 mille roubles.
2. NMA - 150 mille roubles.

La valeur totale des actifs est la suivante: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 milliers de roubles.

Pour l'année, le bénéfice net a augmenté de 8,3 milliers de roubles.

Rentabilité des entreprises = 20: 208,3 = 9,6%.

Efficacité d’utilisation des actifs: 20: 154,3 = 12,96%.

Efficacité d’utilisation des AO: 20: 53 = 37,74%.