Il convient de commencer par la définition du concept en question. Ainsi, un passeport de transaction est un document contraignant qui doit être traité dans la procédure de transaction de devise en vertu de l’accord pertinent conclu entre un non-résident et un résident. Le montant des obligations en vertu de ce contrat est supérieur à 50 000 dollars américains (en équivalent).
Il peut s’agir à la fois d’un contrat (contrat) et de projets et de propositions relatifs à la conclusion de tels contrats, accords préliminaires contenant un certain nombre de conditions importantes (une offre, y compris son type public), projets énumérés dans la loi fédérale en vigueur concernant la réglementation et le contrôle des changes.
Les opérations de change sont associées à des règlements via des comptes résidents ouverts à la fois auprès de banques spécialement autorisées et enregistrées en dehors de notre pays.
Personnes morales - résidents
Ceux-ci sont reconnus:
- entité juridique constituée conformément à notre législation;
- Les succursales, bureaux de représentation et autres divisions d'entités juridiques situées en dehors de la Russie ont été constitués conformément à notre législation.
Entités juridiques - non-résidents
Ceux-ci comprennent:
- entité juridique constituée conformément à la législation de pays situés hors de notre pays;
- bureaux de représentation, succursales, autres unités structurelles distinctes d'entités juridiques situées sur notre territoire et créées sur la base de la législation d'États étrangers.
Passeport de transaction: procédure d'enregistrement, but
Il est destiné à fournir les informations nécessaires à la comptabilité, à la création de rapports et au contrôle monétaire des opérations concernées. Le passeport de transaction est émis dans un ordre déterminé par l'instruction de la Banque centrale de Russie. Pour ce client (résident) en tant que contrepartie au contrat doit s’appliquer à la banque concernée (son siège ou sa succursale), par le biais de laquelle les règlements seront effectués (en partie). Il peut accorder à une succursale un droit spécial d’établir un passeport pour une transaction monétaire, d’effectuer des transactions en monnaie liées à des règlements en vertu d’un accord conclu.
Pour chaque contrat individuel, un seul passeport est délivré, à l'exception de ceux énumérés dans la loi fédérale.
Passeport de transaction: documents pour l'enregistrement
Cela nécessitera:
- Une copie du passeport de la transaction de change sous l’un des formulaires (1 ou 2), qui figure dans les instructions susmentionnées de la Banque centrale de Russie. Il décrit en détail le remplissage correct du passeport de transaction.
- Le contrat lui-même (extrait de celui-ci). Si seul un projet de contrat est soumis à une banque spécialement agréée, dans les 15 jours calendaires suivant son exécution définitive et sa signature, il est tenu de présenter le contrat à la banque.
- Dans le cas où le passeport de la transaction de la convention signée n'est pas soumis à la banque un an après la date de transfert du contrat pour lequel ce document a été établi, cet établissement financier et de crédit en informe l'autorité de contrôle spécial de la monnaie.
- Autres documents, informations servant de base pour remplir le formulaire de passeport de transaction.
Familiarisez-vous avec ce document, aide visuelle sous l'échantillon. Le passeport de transaction peut être rempli en utilisant le service approprié de la banque, pour lequel il est nécessaire de soumettre une demande officielle, de soumettre les documents requis (informations).
Il convient également de noter que parfois cette institution financière est habilitée à exiger d'autres types de documents.S'ils sont transférés sur papier à la banque, ils doivent être signés par des personnes autorisées par la signature de la première et deuxième signature, préalablement spécifiées sur une carte spéciale et certifiées par un sceau. Sous une autre forme (électronique), les documents sont revêtus d’une signature électronique spéciale.
Combien de temps dure ce document?
Le client doit soumettre à la banque le formulaire de passeport en question déjà rempli, sur la base duquel le contractant sera tenu (obligation de créditer, radier de la monnaie, importer, exporter des biens déclarés ou non, services rendus, effectuer un certain nombre de travaux), y compris le délai de contrôle de ces données. établissement financier et de crédit, au plus tard aux conditions spécifiées dans les Instructions susmentionnées.
Ensuite, la banque vérifie la disponibilité des documents (informations) nécessaires au traitement, aux procédures de réémission, à la fermeture du passeport de transaction existant, dans les 3 jours calendaires à compter de la date à laquelle ils ont été reçus du client. Ensuite, dans un délai de deux jours, l’institution financière et de crédit donnée formule et envoie le résultat à son client. Il s’agit en particulier d’un passeport de transaction préparé ou d’une nouvelle émission. Un message contenant une notification de fermeture peut également être transmis.
Le passeport de transaction est considéré comme terminé si la banque lui a attribué un numéro spécial, la date de cette procédure et toutes les signatures nécessaires sont apposées.
Motifs du refus de la procédure de délivrance d'un passeport pour une opération de change et de signification d'un contrat
Cela comprend:
- Incohérence des données indiquées dans le formulaire déjà rempli du document à l'examen avec les informations (informations) contenues dans l'accord conclu (autres documents) fournies par le résident, ainsi que par le manque de raisons de délivrer un passeport de transaction dans leur contenu.
- Violation des exigences existantes concernant le remplissage d'un formulaire de transaction, régi par l'instruction de la Banque centrale de Russie.
- Omission par le résident de soumettre à la banque spécialement autorisée les documents (informations) nécessaires pour obtenir ce passeport (en en fournissant une liste incomplète).
En cas de refus d'enregistrement, le client a le droit, une fois l'élimination des problèmes rencontrés, de soumettre à nouveau à la banque spécialement autorisée la liste de documents requise (informations) dans le délai imparti.
Re-traitement du document en question
Les modifications (ajouts) aux termes et conditions de l'accord existantes qui affectent les données contenues dans un passeport déjà émis d'une transaction en devise (modification de toute autre information indiquée dans celle-ci) obligent le client à contacter la banque concernée et à demander la réémission du passeport de transaction. Ceci est donné pas plus de 15 jours civils à compter de la date de modification. Des documents (autres informations) doivent y être joints, confirmant ces ajustements.
Si les informations sur le résident ont été modifiées, il est nécessaire de contacter cette institution financière dans les 30 jours calendaires à compter de la date à laquelle les ajustements nécessaires ont été apportés au registre unifié des entités juridiques (USRIP).
Dans une situation où les conditions sont spécifiées dans le contrat concernant la possibilité de son extension sans signature supplémentaire. l’accord, la banque n’est tenue de présenter qu’une demande de renouvellement du passeport de transaction existant (une nouvelle date d’achèvement des obligations contractuelles doit être précisée). Cela doit être fait au plus tard 15 jours civils à compter de la date d'achèvement de l'exécution des obligations établies.
Procédure de fermeture d'un passeport de transaction de change
Les raisons en sont les suivantes:
- Le passeport de transaction est transféré d'une banque agréée à un autre établissement financier et de crédit en raison d'un changement de banque desservant le contrat correspondant.
- Le client a clôturé tous ses comptes courants avec la banque où le document en question a été rédigé.
- Toutes les obligations prescrites par le contrat ont été remplies.
- Les motifs exigeant la délivrance d'un passeport pour une opération de change ont été épuisés. Par exemple, des ajustements ont été apportés au contrat, de sorte que son coût total est devenu inférieur à 50 000 dollars des États-Unis, ainsi que l’exécution incorrecte de ce document.
- Le passeport de transaction est également fermé lors de la cession du droit en vertu d'un accord correspondant à une autre personne, ainsi que lors du transfert de la dette existante à un non-résident (résident).
- Les obligations contractuelles ont été remplies ou résiliées.
Il convient de noter que lors de la soumission de la demande nécessaire à cette institution financière, vous devrez fournir une liste de documents confirmant les raisons de la fermeture du document en question. Si vous devez fermer plusieurs passeports, il suffit d'en rédiger une pour chaque écriture. La Banque est habilitée à décider en toute indépendance de la fermeture du passeport de la transaction en devises si 180 jours calendaires se sont écoulés depuis la fin de l'exécution des obligations contractuelles ou à compter de la date spécifiée dans le présent document (en cas de défaillance). C'est la soi-disant durée du passeport de transaction.
Si, après la fermeture, le client s’acquitte toujours de ses obligations, la banque, sur la base de la demande du client faite sous une forme arbitraire, supprime ce document du dossier de contrôle des devises existant, ainsi que de la feuille de contrôle de la banque, puis continue de conserver des informations sur le respect des obligations contractuelles. sur la base d'un passeport de transaction antérieurement valide.
Contrôle de la monnaie
À ce jour, toutes les transactions en devises doivent être effectuées dans le strict respect de notre législation. Il est nécessaire d'interpréter ce concept. Ainsi, le contrôle des changes est l’activité des organes de l’État spécialement habilités, qui s’efforce de faire en sorte que les transactions en cours sur les devises soient conformes à la législation russe en vigueur. Cela inclut: le contrôle du respect par les entités économiques des obligations en monnaie étrangère envers l’État, la validité des paiements en monnaie étrangère, l’exhaustivité, l’objectivité du processus de comptabilité, la déclaration des transactions en monnaie.
Il existe une relation étroite entre les concepts abordés dans cet article (passeport de transaction, contrôle de la devise, résidents, non-résidents). Ainsi, le premier est le document du contrôle des changes en question, qui contient les données nécessaires à sa mise en œuvre, issues de l'accord entre le non-résident et le résident, prévoyant l'exportation de marchandises de notre territoire, leur paiement en devises ou en russe.
Comme mentionné précédemment, un passeport de transaction est émis en cas de contrat entre un exportateur (résident) et un non-résident par l'intermédiaire d'une institution financière spécialement autorisée. Pour son exécution, l'exportateur soumet le contrat à la banque où se trouve son compte (devise), le produit de l'exportation des produits lui reviendra. Le résident et la banque établissent un passeport de transaction (la procédure d'enregistrement a été revue plus tôt).
Instruction de la Banque centrale de Russie concernant la réglementation des changes
En fait, il s’agit d’une sorte de synthèse des instructions antérieures (2004) et du règlement de notre banque centrale (2004) concernant la question à l’étude. La version reçue a considérablement simplifié la procédure de traitement et de transfert des documents par les exportateurs vers une banque spécialement agréée.
Les innovations survenues en 2012 ont également affecté le passeport de transaction. L’instruction de la Banque centrale de Russie contient un certain nombre de modifications concernant le formulaire et la procédure à suivre pour le remplir. Des ajustements ont également été apportés à certaines références (transactions en devises, pièces justificatives), les codes des transactions avec la monnaie, le mécanisme d'interaction entre l'institution financière autorisée et le résident ont été révisés.
Comme dans l'instruction précédente, une banque spécialement autorisée désigne un employé responsable qui a le droit d'effectuer un certain nombre d'actions en tant qu'agent de contrôle des changes pour le compte de cet établissement financier et de crédit, y compris l'endossement de documents, l'attestation du sceau approprié utilisé directement à ces fins.
Les documents relatifs au contrôle des devises, envoyés par la banque au résident sur papier, doivent être signés par la personne responsable, puis certifiés par un sceau correspondant sur toutes les pages. S'ils sont envoyés par voie électronique, la signature de la personne responsable désignée (un autre employé de la banque) disposant d'un tel droit doit alors figurer partout.
En d'autres termes, la nouvelle instruction suppose la possibilité d'une transition complète vers un flux de documents exclusivement électronique entre une institution financière autorisée et un résident (exportateur). Cela accélère et simplifie considérablement le processus d'obtention de documents sur le contrôle des devises par les clients des banques. Ceci est particulièrement important pour les participants à l'activité économique étrangère qui sont assez éloignés d'une banque spécialement agréée.
Un autre point important qui simplifie le flux de travail est la possibilité pour un résident d’accorder par procuration le droit de signer tous les documents d’une autre entité n’ayant pas l’autorité de la 1ère, 2ème signature affichée sur la carte correspondante.
Un trait distinctif important de la nouvelle version de l'Instruction par rapport à la précédente est sa sphère d'influence plus large: sauf pour les résidents agissant en tant que personnes morales (à l'exception des organismes de crédit, sociétés d'État de Vnesheconombank) et les particuliers - entrepreneurs individuels, ainsi que les personnes exerçant une activité privée conformément à notre législation d'accord
En d'autres termes, si les derniers de ces derniers concluent un contrat (commerce extérieur) pour leur propre compte, dont le montant dépasse 50 000 dollars, ils devront alors ouvrir un passeport de transaction (le contrôle de la monnaie est effectué dans les mêmes conditions qu'auparavant).
La nouvelle instruction donnait la possibilité aux résidents ayant des succursales distinctes d'effectuer des paiements directement à partir des comptes des succursales, à condition que tous se trouvent dans la même banque agréée. Le résident peut désormais, conformément à ce document, déléguer à ses succursales l'obligation existante concernant l'enregistrement du passeport de transaction.
Nuances de la délivrance d'un passeport de transaction
Auparavant, il y avait un certain nombre de questions controversées concernant l'obligation pour une banque autorisée d'ouvrir un document à l'examen en vertu d'accords de commission. Dans la nouvelle instruction, il était clairement défini que l'institution financière était obligée d'ouvrir un passeport pour la transaction (devise). Le codage des opérations effectuées dans le cadre de la convention susmentionnée dépend d’une certaine procédure de règlement entre le commissionnaire et le commettant.
Dans le cas où les informations sur le coût des biens (services) et séparément sur les frais de commission sont indiquées séparément dans le contrat en question, les transactions en devises liées aux règlements pour les produits vendus sur la base de ce contrat sont indiquées par des codes spéciaux (10-11, 20-21). , et dans le cas du paiement de la commission due - avec codes compliqués (20500 - commissionnaire résident, 21500 - commissionnaire non résident).
La rémunération du commissaire ne peut pas être répartie dans un montant séparé. Afin de coder ces opérations, des groupes de codes tels que 22 et 23 ont été développés.
L’instruction indique également qu’en vertu des contrats de crédit-bail, un passeport de la transaction (monnaie) doit être ouvert. De plus, ce type de contrat est considéré comme mixte, de sorte que l’avant-dernier chiffre de ce document sera de neuf.
Ces transactions impliquant l'achat et la vente ultérieure de carburants et de lubrifiants sans importation / exportation sur le territoire douanier russe, à condition que leur montant total dépasse le seuil établi (50 000 dollars des États-Unis), deviennent des passeports. Cela vaut d’abord d’être attentif aux entreprises qui utilisent des cartes de carburant (remboursées par la suite par les frais de l’émetteur) en dehors du territoire douanier russe.
En ce qui concerne les contrats de prêt (contrats de prêt), le document considéré n’est ouvert que dans les cas où leur valeur totale dépasse le seuil fixé.
Il convient de noter les informations selon lesquelles le passeport de la transaction en devise doit être ouvert en vertu de contrats qui ne prévoyaient pas cette procédure avant l'entrée en vigueur des nouvelles Instructions, uniquement si la date de la première transaction en devise (la première exécution d'obligations contractuelles d'une autre manière) est postérieure le moment d'acquérir l'éligibilité du document réglementaire ci-dessus.
Si toutes les opérations (opérations de change) sont liées au règlement de la transaction par le biais d'un compte résident détenu auprès d'une banque non résidente, ce participant établit le passeport approprié dans notre banque centrale, au lieu de l'enregistrement public. Dans le cas où une partie seulement des transactions en devises est effectuée, lesquelles sont également associées à des règlements en vertu de la convention utilisant des comptes résidents ouverts auprès d’une banque non résidente, il établit le document en question au moyen de comptes de règlement auprès d’une banque agréée, dans lequel d’autres types d’opérations de change sont effectués.
La procédure existante pour l'ouverture d'un passeport pour une opération de change dans une institution territoriale spéciale de la Banque centrale de Russie est totalement identique à celle en cours dans une banque spécialement agréée.
