Pour analyser les statistiques sur la circulation du rouble en Russie, la Banque centrale demande aux banques d'indiquer dans les PKO et RKO les sources de revenus et l'orientation de l'émission des fonds. Les exigences relatives aux informations détaillées sont décrites dans la disposition du BR 318 intitulée "Procédure de traitement des transactions en espèces". Il est à noter qu'ils ne s'appliquent pas aux opérations en devises.
Organisation
Afin de ne pas indiquer de noms longs dans les documents, la Banque de Russie a crypté des éléments de revenu et de dépenses à l'aide de codes. Ces éléments ont leur propre nom - "symboles de caisse". Tous les documents confirmant le mouvement des fonds contiennent un champ dans lequel ce code et ce montant sont indiqués. Les symboles de caisse sont utilisés pour répartir toutes les transactions et générer des rapports pour la Banque centrale. Si différentes parties du montant total du document correspondent à des symboles différents, ces informations sont également affichées dans des champs de rapport distincts.
Explication des symboles de caisse pour la mise en œuvre
Le code "02" correspond au montant des espèces reçues de la vente de biens à des personnes physiques et morales. Pour refléter le paiement des services, le code "11" est utilisé. Mais pas pour toutes les entreprises, mais seulement pour celles pour lesquelles la fourniture de services payants n'est pas l'activité principale. Ce sont des entreprises de chemin de fer, d'eau, d'automobile, de transport de passagers, de musées, d'expositions, de parcs culturels, etc. Cela comprend également les recettes en roubles pour les virements sur les comptes des personnes morales et les entrepreneurs avec des commentaires “Pour la formation (traitement, ticket, loyer, etc.). d.) ".
Le symbole d’argent figurant dans le chéquier sous le numéro «12» indique les montants des taxes, amendes, primes d’assurance, paiements en douane reçus de particuliers sans avoir ouvert de compte. Il affiche également tous les types de frais d’adhésion transférés sur les comptes de partenariats et de coopératives, ainsi que divers frais de bienfaisance, ciblés, à parts égales et d’entrée.
Transactions
Nous listons les principaux:
- "13" - transferts entre individus;
- “14” - virement de fonds sur le compte d'un emprunt sans ouvrir de compte courant dans une banque;
- «15» - paiement de transactions immobilières, contributions aux factures de services publics, associations de propriétaires;
- "16" - réception de fonds de particuliers sur un compte de dépôt ou d'épargne ouvert auprès d'une banque, y compris en devise étrangère;
- "17" - réception d'argent de la Federal Communications Agency;
- “19” - encaissement dans les comptes d’entrepreneurs privés.
Les symboles suivants de la caisse enregistreuse sont utilisés pour refléter les opérations sur titres. Recettes des opérations avec obligations du gouvernement reflété par le code "20", paiement de factures - "21". Le code «22» reflète le mouvement des fonds dans les comptes des organisateurs de jeux d'argent: tirages au sort, bookmakers, casinos, machines à sous et vente de billets de loterie. Les reçus pour le paiement des chèques de voyage contiennent le symbole "30". Les transactions portant le code «31» reflètent les mouvements de fonds sur les comptes courants ouverts auprès de la banque, ainsi que les virements en devises étrangères (à l’exception du remboursement de prêts).
Autres revenus
Avec le code "32" dans les paiements est reflétée:
- retour rapporter des montants reçus sous forme de chèques de banque en guise de paiement pour des opérations bancaires, tels que commission et location de coffres-forts individuels, etc.
- la réception d'argent provenant d'unités militaires du ministère de la Défense, si la source de la réception n'est pas indiquée dans l'annonce de contribution;
- transfert de fonds provenant de la vente de son propre équipement;
- amendes, pénalités et frais sur les emprunts contractés;
- location de coffre-fort;
- produits de la vente de métaux précieux à des particuliers.
Opérations de caisse
Le code "33" sert à refléter la capitalisation des fonds retirés des terminaux, des guichets automatiques et d'autres dispositifs utilisés pour recevoir de l'argent en mode automatique. La ligne "35" affiche le solde de l'argent à la caisse de la banque au début du mois.
Les symboles suivants du plan de trésorerie de la banque sont utilisés lors du transfert de fonds entre des succursales, des divisions structurelles ou d’autres établissements de crédit. Ce sont les codes "37" et "39".
Tous les symboles de la caisse enregistreuse décrits ci-dessous sont utilisés pour refléter les transactions impliquant l'utilisation de fonds.
Avantages sociaux
Les codes «40» et «41» sont utilisés pour indiquer le transfert de fonds pour le paiement de la main-d'œuvre, le versement de bourses aux étudiants d'universités et de collèges, aux personnes en formation professionnelle, pour la reconversion des employés en vue de besoins de production et pour des bourses. Le code "42" est utilisé pour tous les autres paiements de nature sociale n'appartenant pas aux catégories ci-dessus. Le versement des pensions, les prestations d’invalidité sont reflétées dans les reçus avec le symbole «50».
Autres frais
Ils sont peu nombreux mais il est également impossible de contourner de telles transactions:
- “46” - émission de fonds pour l'achat de produits agricoles pendant la période d'enquête;
- «47» - l'argent dépensé en opérations commerciales de jeu et en gains de billets de loterie;
- «51» - retrait en espèces des comptes courants de particuliers.
Pour le symbole du plan de caisse "53", appelé "Autres paiements", de telles opérations pour l’émission de fonds sont fournies:
- entités juridiques pour le paiement aux fondateurs qui ne sont pas des employés de l'organisation;
- payer une pension alimentaire pour enfants;
- à des fins de charité;
- aux donateurs;
- pour l'achat de métaux précieux;
- acquisition à la ferme de bovins de race;
- pour l'achat de matières recyclables, de conteneurs et de matériaux de construction.
Transactions financières
La disposition du BR n ° 318 énumère les symboles de caisse destinés à l’émission de fonds:
- sur les prêts et les accords de prêt («54»);
- dépôts d'épargne de particuliers («55»);
- répertorié via divers systèmes de paiement: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact", etc. ("56");
- au moment de l'achat auprès d'individus de monnaie étrangère ("57");
- sur les comptes des entrepreneurs individuels («58»);
- unités de l’Agence fédérale de la communication («59»).
Séparément, des symboles en espèces indiquent les dépenses des fonds de la Banque centrale, y compris les factures de l'État ("60"), des billets ("61"). De la même manière que pour les transactions entrantes, il existe un code indiquant le solde en espèces à la fin de la période («70»), le mouvement des fonds entre les divisions structurelles et les succursales d’une banque («71») et entre différents établissements de crédit («75»). .
Symboles de trésorerie hors bilan dans la banque
La réception de fonds via des terminaux de paiement avec ou sans carte pour le paiement de marchandises, de services, de taxes, d’assurances, de remboursements de prêts par des particuliers est reflétée dans les recettes portant le code "80". Il existe également des codes pour émettre des espèces via des guichets automatiques («81»), recevoir de l’argent avec des cartes («82»), recevoir («83») et dépenser («84») pour des opérations utilisant des cartes de paiement. Les mouvements des comptes des prêteurs sur gages («85» et «86»), de la vente («87») et de l’achat («88») de déchets de ferraille et de déchets de métaux non ferreux (IP) ont été reflétés séparément.
Par ailleurs, il convient de noter le code "89" sous le nom "Recettes commerciales glissantes". Les montants en espèces enregistrés par la banque sur le solde le premier jour ouvrable du nouveau mois sont affichés ici. Les paiements anticipés de salaires, les recettes et les décaissements aux organisations à but non lucratif sont également indiqués séparément avec les codes «96», «97» et «98».
Les symboles de paiement "99" et "100" enregistrent un échantillon des opérations sur réception de fonds d'agents bancaires, quelle que soit leur source.
Solde
Le montant total pour les caractères de "02" à "39" doit correspondre au montant total des dépenses affichées par les caractères "40" à "77". Les codes hors bilan sont utilisés pour déchiffrer les informations sur tous les revenus et toutes les dépenses. Les montants totaux sont rapprochés du solde du compte "202".
Nuances
Dans le classificateur, il existe des codes de revenus et de dépenses similaires au premier abord.Considérons certains d'entre eux.
Le rapport soumis à la Banque de Russie n’inclut pas les opérations de réception (émission) d’argent de la caisse dans les délais postopératoires ni le week-end à la banque et auprès des collectionneurs.
Selon le code «14», les montants des recettes des particuliers contre le remboursement du prêt hypothécaire provenant des fonds du fonds budgétaire cible sont pris en compte. Mais si l'argent a été débité de la carte par l'intermédiaire du caissier, le symbole "82" est également utilisé dans le reçu.
Le code "31" est utilisé pour enregistrer la réception d'argent par des personnes, à l'exception de ces transferts:
- Remboursement d'une partie d'un prêt déjà reçu. Dans ce cas, le symbole "14" est utilisé.
- Transfert de fonds en paiement d'amendes et d'arriérés en vertu d'un accord de prêt. Le symbole "32" est prévu pour ces opérations.
- Paiement par une personne physique d’une lettre de crédit pour l’acquisition de biens immobiliers («15).
- Transférer des fonds d’un compte courant à un compte de dépôt, à condition que cela ne soit pas en contradiction avec les règles internes de la banque («16»).
Mais le symbole "31" sera utilisé pour refléter le montant des transactions entre particuliers sans ouvrir de compte, y compris en devise étrangère. Cela comprend également une assistance matérielle irrévocable.
De nombreuses questions se posent également concernant les opérations à afficher avec le code «32». En théorie, toutes les transactions ne sont pas prises en compte dans les sections "02", "11" - "17" et "19 -" 32 ". Cependant, les employés de banque se demandent souvent comment rendre compte des transactions liées à la location de coffres-forts, à la réception de fonds via une carte et au produit de l'organisation. Examinons-les plus en détail.
Lorsqu'un particulier effectue un paiement sur le compte Safe Arena, le montant de la TVA est indiqué sur le code «12» et le coût du service sur le code «32». Pour transférer les fonds provenant de la vente d'actifs immobilisés, l'article «Autres frais» est utilisé. Lorsque l'argent est déposé par le biais de la caisse aux coordonnées de la carte, le montant est également dupliqué sous le poste «82» hors bilan.
Détaillez également le symbole "42". En plus des transactions non liées à la masse salariale ce code reflète l'émission de:
- fonds pour l'hospitalité,
- prestations d'invalidité, en partie, payées aux frais de l'employeur;
- Compensation pour l'utilisation par un employé de biens personnels;
- dividendes.
Les prêts consentis à des particuliers sous forme de virements via des systèmes de paiement sont répercutés de la même manière que les prêts ordinaires. Dans le même temps, le commentaire doit indiquer “Emission d’un prêt pour transfert”. Toutes les autres transactions que des particuliers reçoivent d’organisations via des systèmes de paiement sont reflétées dans les reçus avec le symbole "56".
Pour "autres déductions", le code "53" est attribué. Les organisations non commerciales doivent en outre indiquer le symbole hors bilan «98».
