La lettre de crédit internationale est ... Lettre de crédit: concept, types, essence, échantillon

Dans le monde d’aujourd’hui, afin de concrétiser tous les avantages de la construction de relations commerciales internationales, un outil comme une lettre de crédit est devenu populaire. Où est-il utilisé? C'est pour quoi? En savoir plus à ce sujet et bien plus encore.

Rôle de la lettre de crédit

Cette forme de paiement, qui gagne un élan sans précédent dans le monde moderne, est généralement utilisée dans les échanges internationaux. Tout d'abord, cela vous permet de trouver un juste équilibre entre les intérêts des exportateurs et des acheteurs, c'est-à-dire les importateurs. Ensuite, nous parlerons davantage des lettres de crédit internationales, de leur classification et donnerons des exemples.

Le concept de lettre de crédit internationale

Les lettres de crédit internationales sont des passifs éventuels exprimés en trésorerie et appliqués par la banque émettrice pour le compte du payeur de la lettre de crédit sur le marché financier mondial. Leur mouvement est réglementé conformément aux "Règles unifiées relatives aux lettres de crédit", ainsi qu’à la "Publication n ° 500 de la CCI" (UCP500). En règle générale, une lettre de crédit est un contrat de document, après la signature duquel la banque émettrice accepte, à la demande du client (payeur), de payer les documents directement à un tiers, c'est-à-dire au bénéficiaire pour lequel la lettre de crédit a été ouverte.

Une obligation bancaire au titre d'une lettre de crédit est indépendante, indépendante des relations des parties dans le domaine juridique de la validité d'un contrat commercial. Cette disposition a été créée dans le but de protéger les intérêts des banques et des clients. Pour la partie exportatrice, à son tour, elle garantit la création de restrictions persistantes aux exigences en matière de paperasserie et, en conséquence, la réception des paiements sur la base des conditions existantes de la lettre de crédit, et l'importateur reçoit la garantie que les conditions de ce document seront remplies par l'exportateur.

Il découle de ce qui précède que la lettre de crédit présente un certain nombre de caractéristiques qui la distinguent de la transaction de vente ordinaire ou d’un document commercial, ainsi que de la force du contrat juridique sur lequel elle est basée.

Avantages et inconvénients d'une lettre de crédit

Considérant le concept de lettre de crédit internationale, il convient de parler des principaux avantages et inconvénients de cet outil. Commençons par les points positifs:

• élimination du risque d'une situation de création de flux de trésorerie incorrects;
• élimination des risques d'insolvabilité;
• élimination de la possibilité de modifier unilatéralement les termes du contrat après la conclusion de la transaction et, par conséquent, l'émission d'une lettre de crédit;
• élimination des risques de pertes de trésorerie;
• l'élimination de la possibilité de violation des normes juridiques de l'une des parties réglementant une partie du contrat pour non-perception de recettes en monnaie de paiements internationaux existant dans le cadre de la législation sur la monnaie;
• pour les participants, il devient possible d’utiliser une lettre de crédit dans le système de transactions connexes pour financer les relations commerciales, ainsi que pour fournir ce financement;
• fournir des garanties en vertu de la force juridique du document, ainsi que le respect de toutes les obligations incombant aux deux parties;
• assurer la protection juridique et documentaire des intérêts des parties.

Quant aux inconvénients, ils ressemblent à ceci:

• des difficultés avec de gros volumes de documents à différentes étapes du traitement des lettres de crédit;
• des coûts élevés pour le traitement de ces formes de règlement pour les parties à une transaction de commerce extérieur.

Membres de la lettre de crédit

Les parties à la lettre de crédit internationale sont les entités suivantes:

1. Un demandeur est un acheteur qui ordonne à sa banque d'ouvrir une lettre de crédit selon les conditions définies dans leur contrat.
2. Banque émettrice - une institution financière qui ouvre une lettre de crédit au nom du demandeur et à ses frais.
3. Bénéficiaire - fournisseur (exportateur), c'est-à-dire l'entité légale du contrat recevant la lettre de crédit.
4. Banque de conseil - Banque dont le but est d'instruire, sous la forme de règlements, en faveur de l'exportateur l'ouverture d'une lettre de crédit et, en conséquence, de transmettre le texte intégral du document.
5. Executive Bank - effectue des opérations de paiement et est habilitée à effectuer de telles opérations à partir de la banque émettrice.
6. Banque de confirmation - Outre les principales dispositions de l’accord, la liste des obligations ajoute une obligation de lettre de crédit aux termes de l’accord conclu entre les institutions financières pour effectuer des paiements agréés.
7. Banque de transfert - effectue des opérations de transfert de lettres de crédit pour le compte du bénéficiaire et est autorisé à effectuer de telles opérations; cette banque sera, respectivement, et exécutif.

Types de lettres de crédit selon la classification UCP500

Il existe de nombreux types de lettres de crédit en fonction du rôle qu'elles jouent dans toutes sortes de transactions financières, des intérêts des participants à ces règlements, etc. En conséquence, il n'y a pas moins de modifications déjà attribuées à un type de contrat.

Premièrement, nous donnons une classification selon les normes UCP500 (par défaut, une lettre de crédit soumise aux principales exigences de UCP500 est une lettre de crédit ouverte):

• Une lettre de crédit révocable est une forme de règlement lorsque la banque émettrice a la possibilité de modifier ou d’annuler les conditions du contrat sans en informer au préalable l’exportateur. En pratique, cependant, il est utilisé extrêmement rarement.
• La lettre de crédit standby est garantie bancaire utilisés en cas de violation d'obligations par les contreparties dans le cadre d'un contrat commercial international. Cependant, étant donné que cette espèce est soumise aux exigences de UCP500, elle est soumise à toutes les dispositions régies par ces exigences sans exception.
• Lettre de crédit transférable - Forme de règlement dans laquelle l'exportateur demande à la banque transférable d'utiliser un instrument financier par un ou plusieurs autres exportateurs.
• Une lettre de crédit confirmée est une forme de règlement qui, pour le compte de l'émetteur, est confirmée par une autre institution financière. Cette institution a les mêmes obligations que l'émetteur.

En pratique, un grand nombre de formes de paiement sont utilisées, mais elles ne sont pas régies par les règles UCP500 et les institutions financières dans lesquelles une lettre de crédit est ouverte, car elles sont utilisées conformément à l'expérience existante.

Énorme distribution sur le marché financier mondial a acquis des lettres de crédit pour l’achat de biens immobiliers. Les parties réduisent le risque de non-respect des conditions du contrat en utilisant un tel formulaire de calcul sous forme de lettre de crédit. La propriété n'entre légalement en possession de l'acheteur qu'après l'enregistrement de la vente dans les organes de l'État.

Lettre de crédit comptable

Il convient également de noter que lors de l’établissement des états financiers, les entreprises doivent conserver un enregistrement correct des transactions dans les règlements internationaux et voir clairement où la lettre de crédit est prise en compte. Les écritures (en comptabilité) des lettres de crédit sont effectuées sur le compte n ° 55 «Comptes spéciaux» (sous-compte 1).

Mise en œuvre de la lettre de crédit

Vente d'une lettre de crédit - paiement en vertu d'un contrat de lettre de crédit. Les lettres de crédit jouent un rôle particulier dans ce cas, lorsque l’agence bancaire se voit déléguer le droit d’effectuer des opérations de paiement à l’étranger. Cas de mise en place de lettres de crédit:

• sur demande, c'est-à-dire lorsque tous les documents nécessaires sont soumis;
• par acceptation, qui sont émises à une banque confirmée;

• avec l'aide de la négociation: une banque négociatrice paie à l'exportateur le coût des documents soumis (ou s'engage à effectuer une opération de paiement) avant de recevoir le règlement de l'émetteur.

Étapes de la mise en œuvre de la lettre de crédit

La mise en place d’une lettre de crédit comporte plusieurs étapes principales:

1. Préliminaire: les clients doivent établir les principales dispositions du contrat.
2. Un accord est conclu entre les parties.
3. Une instruction est donnée à la banque de l’importateur responsable pour qu’elle rédige une demande d’ouverture d’une lettre de crédit sous la forme d’une banque pour ouvrir une lettre de crédit.
4. Ouverture d'une lettre de crédit.
5. Contrôle de l'exactitude de la lettre de crédit.
6. L'exportateur remplit les conditions pour la fourniture de services ou de biens.
7. Contrôle de la conformité du contenu des contrats avec les termes de la lettre de crédit.
8. La banque signale les anomalies constatées et renvoie la documentation pour révision à l'exportateur.
9. Règlements en vertu de contrats pour le compte de la banque.
10. La banque transfère tous les documents à la société importatrice.

Exemple de lettre de crédit

Vous trouverez ci-dessous un exemple de lettre de crédit pour une meilleure compréhension du fonctionnement de ce document.

Voici à quoi ressemble la lettre de crédit. Les signatures des personnes compétentes et un cachet humide sont également placés en dessous, un numéro de lettre de crédit, le type de paiement et la date d'exécution sont indiqués en haut.