Chaque homme d’affaires attend avec impatience les chiffres précieux, les délais de déclaration. Maintenant, cet événement peut plutôt être comparé à une loterie - soit il a de la chance et le montant des obligations acquittées satisfera l’Etat, soit les chiffres des services fiscaux suscitent des soupçons et ils viendront bientôt avec un chèque. Comment ne pas entrer dans la liste noire des dissimulateurs malveillants de fonds budgétaires tout en restant rentable, parlons ci-dessous.
Quel est le fardeau fiscal?
Le fardeau fiscal, ou comme nous l'appellerons dans cet article - presse, oppression et fardeau, représente un certain montant d'obligations de l'entrepreneur envers l'État, qui est mesuré en termes monétaires et comprend toutes les contributions mises en recouvrement au budget pour une certaine période.
Cet indicateur présente plusieurs caractéristiques:
- malgré sa gratuité, il est obligatoire;
- retiré dans un rapport non équivalent;
- effectué avec une certaine régularité.
Sur la base des caractéristiques ci-dessus, ne confondez pas le concept et incluez dans le fardeau budgétaire des paiements obligatoires tels qu'amendes, pénalités, cotisations à des fonds d'assurance sociale, car ils ne sont pas de nature périodique, mais ne sont payés que lorsque des obligations naissent .
Par conséquent, les types de charge fiscale ne peuvent être classés que selon les composants suivants:
- taxe sur la valeur ajoutée;
- passifs pour les bénéfices;
- impôt foncier et autres paiements réguliers.
Analyse de la charge budgétaire
Seul un entrepreneur moderne paresseux ne consacrera pas suffisamment de temps et de ressources à une procédure telle que la planification fiscale. Sur le marché actuel, éclipsé par une législation en constante évolution, la minimisation des risques est extrêmement nécessaire et rentable.
Par conséquent, les entreprises modernes mettent tout en œuvre pour réduire le fardeau fiscal, tout en optimisant le fonctionnement de leurs propres ressources financières sans attirer de capitaux empruntés. En d'autres termes, ils cherchent des failles dans la législation actuelle.
En théorie, tout est simple: il existe un indicateur essentiel du fardeau fiscal, et chaque entrepreneur le souhaite. Pour cela, diverses techniques sont totalement autorisées par la loi, tout en minimisant les obligations vis-à-vis du budget de l'Etat. Par conséquent, la planification fiscale est un processus de sélection des outils nécessaires à cette fin.
Quelles pressions réduisent-elles habituellement? En règle générale, seuls quelques paiements inquiètent davantage l'entité commerciale. Par conséquent, le fardeau fiscal correspondant est réduit - impôt sur le revenu et valeur ajoutée, et nous en parlerons plus en détail.
L'essence de la charge fiscale de la TVA
Ce n’est un secret pour personne que la taxe sur la valeur ajoutée est le principal casse-tête de tous les comptables. Peu importe combien ils parlent de lui, peu importe combien ils critiquent la législation actuelle pour le caractère incomplet de la méthode de calcul de la TVA, elle reste néanmoins l'un des principaux moyens de reconstituer le trésor de l'État et personne ne refusera de la payer.
La charge fiscale en matière de TVA, quant à elle, représente le rapport entre le montant de la taxe sur la valeur ajoutée acquittée pour la période de déclaration et la masse totale des obligations réapprovisionnées par le budget.
Avec une production efficace, la procédure de planification fiscale décrite ci-dessus tend à réduire le coefficient obtenu par rapport aux années précédentes.
Fardeau de l'impôt sur les bénéfices
Le fardeau de l'impôt sur le revenu représente également un certain rapport entre le montant des dettes payées et la masse du revenu brut ajusté pour une période de déclaration donnée. Dans le même temps, si une entreprise ne remplit pas de manière suspecte l'indicateur cible, les représentants des autorités fiscales ont simplement le plein droit de ne pas accepter de rapports. Par conséquent, avec une diminution de l'oppression, il n'est pas tout à fait avantageux d'en faire trop, mais au contraire, cela peut également causer des maux de tête et des ennuis excessifs.
Qu'est-ce qui réduit le fardeau fiscal des bénéfices? Premièrement, comme cela a déjà été mentionné, dans ce cas, il reste plus de fonds de roulement dans le montant des fonds propres. Mais deuxièmement, pourquoi payer plus si ce montant peut être légalement réduit?
Et encore un petit secret: plus les obligations sont respectées au budget dans les délais, plus l'argent reste à la disposition de l'entreprise et, éventuellement, il est tout à fait légal d'augmenter le chiffre d'affaires des avoirs avec leur aide.
Charge de l'industrie
Outre le fait que le montant des passifs payés entre en ligne de compte dans le calcul du coefficient de relativité à l'intérieur des actifs d'une entreprise, les autorités fiscales conservent leurs statistiques, qui reposent sur un indicateur tel que la charge fiscale par type d'activité.
Il est juste arrivé que le ratio global ne compte pas beaucoup de monopoleurs. Par conséquent, les représentants des organismes publics comparent le fardeau d’une entreprise donnée à celui de l’industrie moyenne. Néanmoins, il est vivement recommandé de suivre cette procédure par vous-même jusqu'au moment du rapport, sinon vous risquez d'attendre que des représentants de l'inspection sur place se rendent.
Méthode de calcul de la charge
En fait, les méthodes de calcul du coefficient convoité sont plus que suffisantes pour choisir dans la liste les solutions les plus appropriées et les plus abordables.
La méthode proposée par le ministère des Finances de la Fédération de Russie est probablement la plus populaire sur le marché moderne. Il représente la division habituelle des indicateurs (dont nous avons parlé ci-dessus), dont le résultat est multiplié par 100.
Cependant, dans certains pays, la charge fiscale est calculée de différentes manières. Ainsi, par exemple, par la méthode des arriérés. Le montant de tous les biens créés au cours de la période de référence (moins la TVA et l'amortissement) est calculé et le coefficient nécessaire est calculé à partir du montant reçu. Et cela signifie que le manque à gagner du trésor public est réparti entre les paiements en faveur de fonds extrabudgétaires.
Il existe également une méthode de calcul de la charge fiscale totale, dans laquelle tous les engagements versés au budget sont résumés et mis en corrélation avec l'assiette fiscale.
Nous pouvons dire que dans le monde, il existe de nombreuses façons de calculer ce coefficient. Chaque école de planification fiscale essaie de créer sa propre méthode de calcul à ce jour, mais, malheureusement, nous n’avons pas l’occasion de les décrire, nous nous tournons donc vers le rôle du fardeau pour les entreprises modernes.
Réduction pratique de la charge fiscale de l'entreprise
Nous avons donc déjà constaté que de nombreuses entités commerciales réduisaient le plus possible le fardeau fiscal. Cela vous permet d'optimiser le processus de production et d'augmenter la liquidité des actifs courants. Mais on peut dire que le faible fardeau fiscal est un travail individuel des économistes de chaque entreprise individuellement, car il est difficile de trouver dans le domaine public des outils méthodologiques officiels indiquant comment le fardeau moyen de l'industrie est calculé par les autorités fiscales.
Néanmoins, l’État s’occupe de ses contribuables, de sorte qu’il ya plusieurs années, le taux d’oppression a été officiellement réduit.Et que pensez-vous de cet acte réglementaire? Étonnamment, selon les statistiques, le taux d’évasion fiscale a considérablement diminué et les dettes versées au budget ont au contraire augmenté. En outre, un système simplifié de comptabilisation des engagements au budget pour les petits entrepreneurs permettait à ces derniers de pratiquement doubler leurs propres revenus.
La politique de la Fédération de Russie concernant l'oppression fiscale
Il n’est pas tout à fait correct d’affirmer que le fardeau fiscal en tant que sujet de la réglementation des entreprises modernes est soutenu par un quelconque acte juridique réglementaire. Ces documents peuvent plutôt s'appeler des manuels méthodologiques, car dans les relations de marché instables actuelles, il est difficile de prédire quel sera le statut de tel ou tel secteur au cours de la prochaine année.
Bien entendu, le Service fiscal fédéral élabore des prévisions types pour les trois prochaines années, ce qui peut renforcer la confiance en l'avenir et prévoir les recettes fiscales autant que possible, mais ces chiffres ne sont pas très précis.
Oui, bien sûr, il existe une certaine viabilité budgétaire, mais cela ne suffit pas.
Conclusions
Nous pouvons donc en conclure qu'il est difficile de parler de la perfection du système fiscal national moderne. Comme nous le voyons, notre État applique activement la technique de la carotte et du bâton, qui fonctionne parfois avec succès, et parfois non.
Un entrepreneur moderne est vulnérable à la réforme du gouvernement, en particulier lorsqu'un indicateur aussi important que le fardeau fiscal est en jeu. Espérons que l'incitation du gouvernement ne s'arrête pas là et que le niveau de l'économie souterraine va effectivement baisser beaucoup.
