Quel est le fardeau fiscal? Fardeau fiscal

Afin de indicateurs économiques croissent régulièrement, une politique fiscale compétente devrait être mise en œuvre par l’État. Dans ce cas, le budget sera suffisamment rempli et les entreprises élaboreront un guide pour développer leur production et attirer les investissements. Mais dans le processus de mise en œuvre de cette stratégie, certains obstacles peuvent apparaître. Par exemple, charge fiscale excessive.

Fardeau fiscal: le sens du terme

Une charge fiscale doit être comprise comme un indicateur reflétant l'effet combiné des taxes sur un donneur d'ordre et sur l'économie du pays dans son ensemble. Il peut être défini comme le ratio du revenu reçu sur une certaine période et des impôts à payer pour la même période.

Ce processus est un indicateur économique extrêmement important; il est donc constamment sous l'attention de l'État. En outre, le niveau de la charge fiscale dépend de facteurs tels que le taux et la base d'imposition. L'expérience de nombreux pays a été prouvée par le fait que plus cet indicateur est élevé, plus le montant des fonds inscrits au budget est faible. Pour cette raison, la plupart des pays occidentaux s'orientent vers une réduction progressive des taux d'imposition.

Le rôle d'un indicateur tel que le fardeau fiscal

Cet indicateur est très important pour plusieurs raisons:

• Il est nécessaire pour l’Etat de développer avec succès la politique fiscale. En introduisant de nouvelles taxes et en supprimant les anciennes, modifiant ainsi les avantages et les taux, l’État accepte l’obligation d’appliquer et ne dépasse plus les niveaux de pression sur l’économie, au-delà desquels il existe un risque de formation de processus négatifs pouvant affecter l’ensemble du pays.
• Déterminer la charge fiscale est également important car, avec son aide, le gouvernement analyse la charge fiscale dans différents pays et met en œuvre par la suite les réformes nécessaires.

• Il est important de fixer le niveau de la charge fiscale au niveau national pour que la politique sociale puisse être élaborée avec succès. L'étude de la sévérité de la taxation pour différents groupes de la population nous permet de rendre la répartition de la charge plus uniforme.
• La charge fiscale est un indicateur qui sert souvent d'indicateur du comportement économique des entités commerciales. Comme c’est cet indicateur qui détermine le fait de sa décision concernant le placement des investissements, la production, etc.

Le fardeau fiscal ne peut jamais être déterminé uniquement par le montant de la taxe payée. Il existe toujours d'autres coûts liés au respect des obligations par différentes entités commerciales. Nous parlons des catégories de dépenses suivantes:

• coûts liés au paiement d'amendes résultant d'une violation de la législation fiscale:
• paiements liés à la maintenance des consultants et des comptables;
• frais juridiques causés par la violation des droits des contribuables (selon le Code des impôts).

Format de charge réel et nominal

La charge fiscale nominale n'est rien de plus que le montant absolu des taxes calculées aux taux établis multipliés par la base d'imposition potentielle. Un exemple est le schéma suivant. Si le taux d'imposition est de 13% et imposable revenu de la population atteint 4 000 milliards de roubles, la charge fiscale fluctuera à 520 milliards de roubles.

En ce qui concerne le fardeau fiscal réel, il convient de noter que cet indicateur correspond à la somme des paiements obligatoires réels et des taxes payées.

Dans certains cas, cet indicateur peut être utilisé pour déterminer le degré de participation de l’État à l’économie du pays. Mais il convient de noter que, dans ce format, le fardeau fiscal n'est un indicateur pertinent que lorsque le budget est réduit avec un excédent ou un solde.

Impact sur les indicateurs économiques

Dans les conditions actuelles des relations de marché, le rôle de l'investissement est difficile à surestimer. Mais pour que les investisseurs potentiels puissent trouver des projets concrets et attrayants dans le pays, un environnement favorable est nécessaire, ce qui implique certaines perspectives. Dans ce format, le fardeau fiscal de l’économie joue un rôle clé.

Cet indicateur implique le ratio de toutes les taxes provenant de personnes physiques et morales sur le produit intérieur brut. Ainsi, la part du PIB redistribuée par les impôts est estimée.

Ce type de charge fiscale peut être calculé à l'aide de la formule suivante: Br = Nuf: GDP. Dans ce cas, «Br» est le niveau de la charge fiscale, «GDP» est l'expression du coût du nombre de produits manufacturés dans le pays, «Nuf» est le montant total des taxes payées par les personnes morales et physiques.

Mais cet indicateur a aussi un inconvénient. Un tel calcul de la charge fiscale implique un type dans lequel le niveau d'oppression d'un payeur ordinaire est déterminé sans prendre en compte les caractéristiques d'une entité commerciale particulière.

Déterminer le fardeau pour la population

Afin de comprendre quel est le fardeau fiscal d'un contribuable, il est nécessaire de prendre en compte le montant de tous les paiements reçus de la population conformément aux taux en vigueur. Mais déterminer avec précision cet indicateur n’est pas si simple. Cela est dû au fait que le consommateur final de presque tous les biens produits dans l'économie est la population du pays, ce qui signifie que ce ne sont que des citoyens ordinaires qui transfèrent une partie de la charge fiscale. Si ces conditions sont prises en compte, il ne sera pas possible de déterminer la part des impôts directs et indirects avec une précision mathématique. Mais le niveau approximatif du fardeau fiscal imposé aux payeurs ordinaires est calculé à l'aide de la formule suivante: Br = H: Chn.

Dans ce cas, «Br» reflète directement le fardeau lui-même, «N» - le montant total des taxes payées par la population, «Chn» est un indicateur de la population du pays.

Il sera juste de dire que le niveau d'oppression fiscale des citoyens ordinaires dépend non seulement du montant des paiements, mais également du bien-être de la population, en particulier des salaires.

Taux d'imposition excédentaire

Dans les cas où l'État impose une charge fiscale excessive, il se produit souvent une distorsion de l'effet prévu. Tout d'abord, les entreprises commencent à minimiser leurs obligations en modifiant l'intensité et la structure de la production, des achats et des ventes. De plus, les payeurs prennent certaines mesures pour transférer la charge fiscale sur la contrepartie. En conséquence, l'objectif ultime pour lequel l'État a augmenté le fardeau fiscal n'est pas atteint.

Il convient de noter que le transfert du degré de charge vers les contreparties n’est possible qu’avec un rejet concomitant de la forme de structure, de la consommation et de la production, dont l’utilisation serait optimale.

Puisque la charge fiscale excessive est la raison de la perte d’efficacité (bien-être du sujet), elle peut être définie comme une mesure qui fausse l’effet de la taxe. Cette idée est confirmée par le fait suivant: plus le degré de diminution du niveau des achats est faible (diminution élasticité de la demande) en raison des impôts indirects, plus l'État recueille de fonds.

Ainsi, le niveau de consommation dans le pays peut être affecté non seulement par les variations de prix, mais également par une distorsion des taxes, qui affecte considérablement les revenus des citoyens, ce qui entraîne une diminution du niveau réel de trésorerie disponible.

Comment le fardeau fiscal est-il transféré?

Il convient de répéter l’idée que, dans la plupart des cas, les entités commerciales, qui ne souhaitent pas procéder à des déductions importantes, adoptent un tel système de travail, ce qui implique un transfert de la charge fiscale sur les contreparties. Cela signifie que le budget de l'État reçoit souvent des fonds autres que ceux qui avaient été initialement déterminés à cette fin.

Ainsi, l’analyse de la charge fiscale nous permet de tirer une conclusion évidente: elle peut passer de certains sujets soumis à taxation à d’autres.

Le processus de transposition lui-même peut se dérouler comme suit:

1. Impôt sur le revenu des sociétés. Une façon de déplacer la charge consiste à augmenter les prix, ce qui impose une partie du fardeau aux consommateurs. Mais certaines limitations existent: si les entreprises monopolistiques commencent à s’impliquer dans des politique de prix alors l'État peut réagir en conséquence - par le biais de sanctions des comités antitrust.
2. Taxe foncière. Cette forme de taxation s'adresse à ceux qui sont soumis à une charge formelle (taxes sur un appartement, une maison privée, un héritage ou un terrain). Par conséquent, déplacer la charge dans ce cas est extrêmement problématique. Mais une partie du fardeau fiscal peut encore être supprimée par le biais de la location de propriété.
3. Des taxes de qualité sur les accises et les ventes. En fait, la majeure partie du fardeau fiscal dans ce domaine est transférée au consommateur par le biais d’une augmentation des prix. Dans ce cas, on peut dire que le fardeau fiscal est un indicateur équivalent à l’impôt sur le revenu, qui couvre un assez large éventail de groupes de produits. Un tel système est possible car le consommateur final n'est pas en mesure de se réorienter vers des prix plus abordables. Il en va de même pour les groupes soumis à accise tels que l’alcool, l’essence et les produits du tabac, car il est difficile de trouver des analogues beaucoup moins chers.
4. Impôt sur le revenu des particuliers. Dans la plupart des cas, ce type de taxe est payé comme il se doit en vertu de la loi, mais il y a encore des échappatoires. À titre d'exemple concret, nous pouvons citer les médecins, les professeurs privés, les avocats et autres spécialistes qui ont la capacité d'augmenter les prix de leurs services. Ce système vous permet de déplacer le fardeau des taxes sur les clients.

Ces informations confirment une fois de plus le fait que la mauvaise répartition de la charge fiscale entraîne une modification des incitations et des principes de réalisation des activités.

Principe d'égalité

Le principe de justice sociale est l’un des fondements d’une interaction harmonieuse entre l’État et la société. Il convient de noter que cette position du gouvernement implique inévitablement un fardeau fiscal égal et mis en œuvre de manière compétente, dans lequel il n'y aura pas de pression excessive sur des groupes sociaux spécifiques.

L'essence du principe d'égalité se résume au fait que la situation des contribuables est prise en compte sans égalité formelle et, de surcroît, au maximum. Le résultat sera l'observance et l'égalité de l'informel.

Parallèlement, l'idée de justice sociale sera concrétisée par l'application de divers types d'incitations fiscales, par exemple des avantages. Dans la société actuelle, le schéma conduisant à l'égalité devrait ressembler à ceci: dans les mêmes conditions pour obtenir le même revenu, les impôts sont égaux en ampleur, mais dans des conditions différentes de génération de profit, les impôts devraient également être différents.

Sur la base de cette compréhension, les groupes socialement limités (étudiants, chômeurs, personnes handicapées, retraités) devraient bénéficier d'avantages, de certains types d'avantages et de diverses formes de soutien compétent, compensant l'incapacité de disposer d'un revenu complet stable.

Méthodes efficaces pour réduire le fardeau fiscal

Il existe plusieurs points de vue sur la solution d’un problème tel que l’oppression fiscale excessive.

Certains politiciens suggèrent de baisser les taux de TVA et de bénéfices tout en maintenant les bénéfices. Mais cette technique n’a pas reçu la plus grande reconnaissance, car elle pourrait, selon les experts, affaiblir la base de recettes du budget de l’État. La partie opposée affirme que dans ce cas, il sera nécessaire d’élargir l’assiette fiscale, de trouver des sources de financement supplémentaires et de réduire les dépenses budgétaires.

Il convient de noter qu’un système alternatif a été mis au point pour réduire le fardeau fiscal. Nous parlons de la suppression progressive de certaines prestations et taxes (sur plusieurs années). En raison de l'influence de divers facteurs, cette stratégie n'a pas été correctement mise en œuvre.

Les experts économiques libéraux insistent sur le fait qu'il est nécessaire de réduire l'oppression fiscale principalement en réduisant les déductions basées sur les salaires plutôt que sur les bénéfices des ventes. De plus, parallèlement à ces actions, il a été proposé d’augmenter les taux d’imposition sur le revenu.

La Commission fédérale du marché des valeurs mobilières a, pour sa part, présenté une proposition relative à l’invariance de la TVA et à la suppression complète de l’impôt sur le revenu, ainsi que des redevances. fonds routiers. Dans le même temps, l’idée a été exprimée que l’impôt sur le revenu devrait avoir un taux fixe bas (jusqu’à 20%). Et pour compenser les pertes de profits, introduisez un impôt sur le revenu imputé et un taux d’imposition progressif sur les véhicules et les biens privés.

Il existe également une position selon laquelle il convient de préserver les types de taxes suivants:

• droits d'importation;
• taxe de brevet pour les entreprises de services et de commerce;
• TVA
• indiquer les droits et les frais;
• impôt sur certains types de biens - valeurs mobilières, logements d'un confort élevé, biens appartenant à des organisations, véhicules, etc.
• les taxes d'accise, y compris les taxes sur les ressources en carburant et en énergie.

Parallèlement à cela, la pertinence de rejoindre le groupe des taxes fédérales, accises, droits d'importation, etc. a été présentée.

Résumé

Comme le montre l'expérience de nombreux pays, il est possible de réduire efficacement le fardeau fiscal en réduisant les taux d'imposition des sociétés dont le chiffre d'affaires est faible et en mettant en place un système permettant de couvrir les pertes dues aux bénéfices antérieurs et futurs. Et bien sûr, des avantages conçus et mis en œuvre avec compétence changeront considérablement la situation.