De nombreux employés reçoivent un bonus en récompense. Des fonds supplémentaires sont fournis pour un travail de qualité, une réussite et une expérience. Et puisqu'un droit est perçu sur les salaires, beaucoup de gens se demandent si la prime est taxée. Il y a quelques nuances dans cette question.
Types de prix
Qu'est-ce qu'une prime? Ce paiement est considéré comme facultatif et, par conséquent, la contrepartie est fournie à la discrétion de la direction. Le mode de paiement dépend également de l'employeur. L'annulation de l'attribution ou la réduction du montant doit être justifiée.
Il existe plusieurs types de récompenses:
- évaluation des résultats: individuels et collectifs;
- forme de paiement: sous forme d'argent ou de cadeau;
- méthode de comptabilisation: montant ou pourcentage fixe;
- nomination: pour des résultats élevés ou pour l'exécution de tâches spéciales;
- fréquence des paiements: régulièrement, une fois, pour une période déterminée;
- indicateurs: pour la durée du service, pour l'anniversaire, pour l'année.
Qu'est-ce qu'une prime au sens moderne? C'est un moyen de motiver les employés à continuer leur travail de manière qualitative, car la motivation de chaque employé est de l'argent. Donc, l'employeur est intéressé par les subordonnés dans le succès ultérieur. Mais gardez à l'esprit que le calcul des taxes sur la prime est obligatoire.
Dans les entreprises modernes, des primes sont attribuées pour des mérites particuliers ayant permis d'améliorer les performances de l'entreprise. Des promotions peuvent être associées à des événements spécifiques, tels que l'anniversaire de l'entreprise. Les employés reçoivent également une rémunération à la fin de l'année.
Le concept
Les primes sont réglementées par la loi. En vertu du Code du travail, une récompense est considérée paiement incitatif. Avec les salaires pour l'exécution des tâches, cela crée des salaires. Bien que ces paiements ne soient pas permanents, leurs gestionnaires doivent fournir régulièrement. Attribuez-leur:
- pour d'excellents résultats, dépassant la norme;
- la maîtrise;
- les réalisations;
- l'incarnation d'idées qui améliorent le travail de l'entreprise.
Quel que soit le succès attribué à l'attribution des prix, il est intéressant de savoir si le bonus est taxé. L'impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir de ce type de revenu. En plus de la fiscalité, la prime entre dans les primes d'assurance.
Taxe sur les primes
Comment l'impôt sur le revenu des particuliers est-il calculé sur la prime? Selon le code des impôts, le jour de la réception des fonds est celui de leur versement. C'est la date de retenue d'impôt sur le revenu des particuliers. Cette taxe est calculée lors du paiement. La méthode de versement des fonds importe peu: ils peuvent être émis à la caisse de la société ou transférés sur un compte bancaire.
Si l'impôt est calculé, il est transféré au Trésor. Cela doit être fait pendant la journée, mais cela est possible le lendemain de l'émission de l'argent. Les frais ne sont pas calculés uniquement à partir des rémunérations incluses dans le décret n ° 89 du gouvernement de la Fédération de Russie du 02/06/2001.
Prix non mérité
La prime est-elle imposée si elle est considérée comme non gagnée? Cette question est urgente car il n’ya pas de consensus à ce sujet. Les récompenses sont divisées en 2 types:
- pour le travail;
- incitations au travail.
La deuxième catégorie comprend les bonus à l’occasion de diverses dates d’anniversaire, célébrations professionnelles et dates d’ouverture de l’entreprise. La prime est-elle imposée si elle n'est pas liée aux fonctions de travail? À partir de ce type de revenu, les frais et les primes d'assurance sont calculés. Si une rémunération est payée lors du licenciement d'un employé, l'impôt lui est prélevé.
La législation
Le Code des impôts stipule que les frais ne sont pas calculés à partir de 4000 roubles. Par conséquent, si la prime de l'année se situe dans ces limites, elle est entièrement émise à son propriétaire. Ceci s'applique également aux gains, aux cadeaux.
Mais pour ne pas calculer l’impôt sur le revenu des particuliers, vous devez affecter un bonus à un événement important, établir un contrat de donation. L'impôt sur le revenu est calculé par le comptable lors du calcul des salaires.
Avantages fiscaux
Selon le Code des impôts, la rémunération devrait être incluse dans les coûts de main-d'œuvre. Cela vous permet de réduire l'impôt sur le revenu lorsque vous payez au budget. Cette règle s'applique à:
- sur le régime fiscal général;
- sous une forme simplifiée.
Les primes d’assurance primes calculent l’impôt sur le revenu, comme pour l’impôt sur le revenu des particuliers. La rémunération doit être correctement documentée, ce qui évitera l’apparition de réclamations des inspecteurs. Selon les règles en vigueur, l’émission de bonus devrait être expliquée dans un contrat de travail ou une disposition spéciale. L'employeur doit spécifier le montant de la rémunération dans le bulletin de paie. En outre, les montants sont indiqués dans le certificat 2-PIT.
Taux d'imposition
Dans la législation fiscale, il existe de nombreuses nuances dans l'imposition de frais. Taux d'imposition sont différents selon le type de revenu. Le principal indicateur est de 13%, car il est payé par de nombreux résidents. Cette taxe est calculée à partir du salaire, de la rémunération, de la vente d'un bien immobilier.
Dans certains cas, 13% sont payés par des non-résidents de la Fédération de Russie. Ceux-ci comprennent:
- revenu des citoyens étrangers;
- salaires des étrangers employés sur la base d'un brevet;
- revenus des participants au programme national visant à promouvoir la réinstallation volontaire de compatriotes dans la Fédération de Russie;
- fonds d'étrangers et d'apatrides à qui l'asile a été accordé en Russie;
- revenus provenant des activités des membres d'équipage de navires opérant sous le pavillon de la Fédération de Russie.
L’impôt sur le revenu est obligatoire. Cela s'applique à divers types de récompenses. Il existe d'autres taux d'imposition - 9, 15, 30, 35%. Chaque type de frais devrait être payé dans des situations spécifiques. Le taux de 9% est calculé:
- dès réception des dividendes d'ici 2015;
- réception des intérêts des obligations;
- réception des fonds par les fondateurs.
Ces types de revenus sont obtenus à l’achat de certificats de participation hypothécaires émis avant 2007. Une commission de 15% est payée sur les dividendes transférés par des institutions russes à des particuliers.
Une taxe de 30% est due sur les revenus perçus par des personnes non résidentes. Ce taux est également prévu pour les fonds provenant de titres de sociétés russes pour lesquels des sociétés étrangères ont des droits.
Des frais de 35% ne sont pas payés dans les cas suivants:
- des fonds provenant de gains, prix, jeux, si le montant est supérieur à 4000 roubles;
- intérêts sur les dépôts;
- revenus sous forme d'avantages matériels;
- intérêts sur l’utilisation des fonds des coopératives de crédit.
Impôt sur le revenu
PIT - collection de tous les individus. C'est aussi appelé impôt sur le revenu. Les deux termes ont un sens. Les individus sont considérés comme des citoyens de la Fédération de Russie, des étrangers, des adultes, des enfants, des hommes et des femmes. Sur le revenu reçu, une taxe devrait être prise. Ceci est réglementé par les lois du pays.
Les individus sont considérés comme des payeurs d'impôts:
- les résidents
- non-résidents.
Le premier groupe comprend les citoyens qui vivent dans le pays plus de 183 jours. Cette période ne doit pas être interrompue lorsque vous voyagez hors du pays. Les non-résidents sont considérés comme des personnes vivant dans le pays moins de 183 jours. Ce sont des étrangers venus travailler, des étudiants.
La citoyenneté n'est pas un facteur important pour déterminer statut de contribuable. Les résidents de la Fédération de Russie sont toujours considérés comme des militaires ayant servi dans un autre pays, ainsi que des fonctionnaires gouvernementaux voyageant à l'extérieur de l'État.
Pourquoi l'impôt n'est pas pris?
Tous les frais ne s'appliquent pas. Le code des impôts a une liste de revenus à partir desquels il n'est pas calculé:
- indemnités et indemnités;
- paiements pour chômage, grossesse, accouchement;
- pensions, avantages sociaux;
- paiements d'assistance des donateurs;
- pension alimentaire pour enfants;
- des subventions;
- Des prix pour des réalisations scientifiques et technologiques;
- paiements d'urgence;
- incitations à l'établissement, à la divulgation d'attaques terroristes;
- paiements de charité;
- bourses d'études.
Il existe également d'autres types de revenus qui ne sont pas perçus. Ils sont approuvés par la loi fiscale.
Déductions standard
De nombreux types de revenus peuvent être réduits, comme on dit, par déduction. Ceci ne s'applique pas aux taux de 9, 15, 30, 35%. Les déductions ne s'appliquent pas aux pensions, aux prestations d'invalidité, prestations de chômage garde d'enfants. Le montant des frais n'est pas réduit dans le revenu des entrepreneurs.
Il existe des déductions standard qui sont dues à des individus. Attribuez-les tous les mois. Des indemnités d’un montant de 3 000 roubles ont été accordées aux invalides de la Grande Guerre patriotique qui ont survécu à l’accident de Tchernobyl. Des déductions d’un montant de 500 roubles sont destinées aux héros, aux anciens combattants et aux personnes handicapées.
Réduction des frais pour les parents et les tuteurs des enfants:
- 1400 roubles pour 1 enfant;
- 14h00 le 2;
- 3000 - le 3.
Le montant de la déduction pour un enfant handicapé est déterminé par la personne qui le fournit. Les parents, les parents adoptifs en ont 12 000, les parents d'accueil, 6 000.
Autres déductions
Les retenues sociales sont dues lorsque le payeur a des dépenses connexes. Ils sont associés à la charité, à l'éducation, au traitement. Vous pouvez réduire la taxe du montant des dons, des coûts liés au paiement des études à temps plein. Des déductions sont également prévues pour les médicaments et les services médicaux.
Exister déductions immobilières qui servent à la vente de biens immobiliers, de logements, de terrains. En outre, la règle est utilisée en cas de rachat de propriété pour les besoins de l’État et des municipalités.
Il existe maintenant des déductions professionnelles associées à la direction du travail. Les coûts sont documentés. Ces avantages sont fournis aux entrepreneurs individuels et aux personnes menant des activités privées. Ceci s'applique aux contribuables sous contrats de droit civil, créateurs d'œuvres de science et d'art.
Depuis 2015, les déductions pour investissement sont en vigueur. Ils proviennent de la vente de titres détenus depuis plus de 3 ans. Le revenu de placements est considéré comme un profit pour son propriétaire, donc, les impôts sont nécessairement calculés à partir de celui-ci.
Ainsi, avec les primes versées aux employés, les frais sont calculés. Ils sont transférés au budget fédéral et sont utilisés pour les besoins de l'État. Grâce à ces frais, de nombreux domaines de la vie des personnes se développent.
