Chaque entreprise située dans un segment d'économie de marché travaille à but lucratif. Afin de s’assurer que son montant est aussi important que possible, la direction prend un certain nombre de décisions qui contribuent à l’optimisation de tous les indicateurs. Recueillir les informations nécessaires aide le service financier et analytique de l'entreprise.
L’un des domaines les plus importants de son travail est l’étude d’un indicateur tel que le roulement du fonds de roulement. Le volume de profit dépend directement de sa vitesse. Après une analyse qualitative des activités de la société en termes d’indicateurs de mouvements de fonds de roulement, il est possible de suivre les tendances négatives dans le développement de la société et de les éliminer à l’avenir.
La valeur totale du fonds de roulement
Le fonds de roulement représente les ressources allouées aux fonds de circulation et aux actifs de production afin de faciliter la continuité des activités de diverses organisations.
Cette propriété de l'entreprise forme des actifs qui, au cours d'un cycle, transfèrent la valeur totale des produits. Dans ce cas, les fonds renouvelables perdent leur forme matérielle. Le temps pendant lequel un cycle de production se produit reflète le taux de rotation du fonds de roulement de l'entreprise.
Le cycle de la capitale passe par trois étapes. Au stade des achats, les ressources financières sont investies dans les ressources nécessaires à la fabrication des produits. Vient ensuite l'étape de la production. Les matières premières, les matières, etc. sont converties en produits finis. La dernière étape est le marketing. La société reçoit des liquidités qui reflètent le résultat de ses activités.
Structure des actifs courants
La rotation du fonds de roulement mérite une attention accrue de la part des directeurs financiers et de la direction. Cet indicateur reflète la rapidité du cycle de production. Cela implique des fonds de circulation et des actifs de production.
Pour trouver des moyens d’accélérer la rotation du fonds de roulement en réduisant la durée de cette période, vous devez comprendre quelles ressources sont impliquées dans le cycle.
Les actifs de production participent au processus de production sous leur forme matérielle et sont entièrement consommés. Ils comprennent le carburant, les matières premières, les conteneurs, les produits semi-finis de notre propre production, les articles de frais reportés.
Les fonds de circulation sont responsables du service des flux de capitaux. Celles-ci incluent les sources financières investies dans des stocks, les produits expédiés impayés, de l’argent dans des comptes et des caisses enregistreuses, ainsi que dans les finances de règlement. Le coefficient déterminant le chiffre d'affaires du fonds de roulement des entreprises dépend en grande partie de la taille des ressources ci-dessus.
Fonds de roulement
Le critère principal pour organiser le processus de production est sa continuité, sa cohérence et sa rapidité. En calculant le ratio de rotation du fonds de roulement selon la formule ci-dessous, les analystes financiers doivent déterminer la quantité optimale de ressources.
C'est leur taille minimale, capable d'assurer la production complète des produits finis. Pour cela, un rationnement du fonds de roulement est effectué. Cette procédure est effectuée au moment de la planification en cours. Ceci prend en compte toutes les caractéristiques du fonctionnement de l'objet étudié.
Rationnement
Les indicateurs optimaux de rotation du fonds de roulement sont atteints avec l'utilisation rationnelle des ressources. Pour le bon fonctionnement de l'entreprise, les taux de consommation et les quantités de matières premières, de carburant, de produits semi-finis, etc. sont déterminés.
Si les ressources sont insuffisantes, des temps d'arrêt seront générés. Cela conduira à une sous-exécution des programmes prévus. Et trop d'accumulation contribue à l'utilisation irrationnelle des sources de financement. Les fonds bloqués dans les fonds renouvelables pourraient être utilisés pour l'achat de nouvel équipement, la recherche, etc.
Par conséquent, le rationnement remplit une fonction très importante, réduisant la période de rotation du fonds de roulement. La planification est effectuée en tenant compte des conditions de production de la manière la plus responsable possible.
Évaluation de la performance
Le fonds de roulement est formé de différentes sources. Il peut s’agir du bénéfice net de la société, des fonds de crédit des banques, des reports commerciaux de paiement, du capital des actionnaires, des injections budgétaires, des comptes créditeurs.
Dans le même temps, des sources gratuites et payantes sont utilisées. Par conséquent, les fonds destinés à la circulation devraient être plus rentables que les frais engagés pour les attirer. Pour effectuer une analyse complète, ces indicateurs de rotation du fonds de roulement sont calculés:
- taux de roulement;
- durée d'un cycle;
- facteur de charge.
Pour optimiser ce domaine, il est important d’assurer le meilleur équilibre possible entre rentabilité et solvabilité, sources de financement propres et empruntées. Par conséquent, l'analyse est effectuée globalement.
Sans l'optimisation de la structure du capital, qui est reflétée dans le formulaire 1 «Solde» des états financiers, il est impossible d'obtenir un résultat satisfaisant.
Formules de calcul
Pour évaluer le fonds de roulement, appliquez un certain système d’indicateurs. Initialement, l’analyste détermine le nombre total de cycles qui se produisent au cours de la période d’étude. De ce point de vue, le chiffre d’affaires du fonds de roulement, dont la formule est donnée ci-après, est défini comme suit:
- Kob = Chiffre d'affaires: fonds de roulement moyen.
Pour une telle analyse, les données des formulaires 1 et 2 seront nécessaires.Le calcul présenté basé sur la formule aura la forme suivante:
- Cob = s. Formulaire 2110 2: (p. 1100 (début de la période) + p. 1100 (fin de la période)): 2.
Pour présenter cet indicateur en jours, le CA du fonds de roulement, dont la formule est présentée ci-dessous, se présente comme suit:
- T = D: Cob, où D est le nombre de jours dans la période d'étude (peut-être 360, 90 ou 30 jours).
Pour les entreprises produisant des biens saisonniers, ces calculs doivent être effectués tous les trimestres ou tous les mois. Donc, le rationnement sera plus facile. Pour calculer quelle composante influe le plus fortement sur le ralentissement d'un cycle, il est nécessaire de déterminer le chiffre d'affaires partiel.
Chaque groupe inclus dans les actifs courants est calculé séparément selon les formules présentées.
Exemple de calcul
Pour mieux comprendre comment calculer le chiffre d'affaires du fonds de roulement, vous devez envisager l'analyse d'un exemple. Si l’on sait que, au cours de la période d’étude (année), le chiffre d’affaires réalisé par la société est inférieur de 20%, cela indique un dysfonctionnement de son capital.
Dans le même temps, l'analyste a déterminé que le nombre moyen d'actifs courants a augmenté de 200 à 240 000 roubles au cours de la période considérée. L’impact de ces changements reflète le ratio de rotation du personnel pour les périodes passée et présente. Le calcul pour la période en cours sera le suivant:
- Kob1 = (1 - 0,2) BP0: Sob1 = 0,8 BP0: 240.
Pour la période précédente, l'indicateur sera comme ceci:
- Kob0 = BP0: Sob0 = BP0: 200.
Le coefficient de variation du chiffre d'affaires est déterminé comme suit:
- d = Kob1: Kob0 = 0,8 BP0: 240: BP0: 200 = 0,67.
On peut en conclure que le cycle de production a diminué de 33%. Avec une étude plus détaillée de la structure des actifs actuels, il est possible de trouver des moyens de résoudre ce problème. Des ressources supplémentaires ont gelé en circulation.
Libération ou implication dans la circulation
Ralentir ou accélérer le roulement du fonds de roulement entraîne l’attraction ou le déblocage de ressources financières.Pour calculer le montant de ces fonds, la formule suivante est utilisée:
- OS = BP (fin de période): D x (T (fin de période) - T (début de période)).
Effet économique De tels changements indiquent à l'analyste si les ressources ont été utilisées de manière rationnelle au cours de la période d'étude. Si le cycle s’accélérait avec le même fonds de roulement, la société réalisait davantage de bénéfices grâce à la fabrication de plus de produits finis.
Chemins d'accélération
Pour augmenter la vitesse d'un cycle, il y a certaines façons. Le roulement du fonds de roulement est facilité par l'introduction de nouvelles technologies et de développements scientifiques modernes dans le processus technologique. 
La production devrait être aussi mécanisée que possible et automatisée. Cela conduit à une réduction du temps passé sur une opération technologique. Un nouvel équipement permet d’accroître la vitesse de production de produits finis Vous devriez également étudier la rationalité de la logistique.
Le processus de vente devra peut-être aussi être optimisé. Si la société a un grand nombre de créances, il est nécessaire de réviser la procédure de calcul. Par exemple, la transition vers un système sans numéraire accélérera un peu le processus. L'étude d'indicateurs particuliers aidera à déterminer à quelles étapes du cycle se produisent des retards. La direction doit nécessairement contrôler le chiffre d'affaires. Si des tendances négatives sont détectées, elles sont éliminées le plus rapidement possible.
En optimisant le chiffre d'affaires du fonds de roulement, l'entreprise utilise plus efficacement ses ressources. Cela se traduit par une plus grande quantité de revenu.
