Dans les relations commerciales entre entreprises et citoyens russes, des lettres de change peuvent être utilisées. Ces instruments financiers sont considérés comme un moyen de consolidation traditionnel. obligations de dette - Leur nature juridique a été consacrée par l'URSS. En particulier, les billets à ordre sont courants et trouvent une demande aussi bien dans les affaires que dans les affaires civiles. En quelles autres variétés principales les factures peuvent-elles être émises? Quelle est la structure des instruments financiers liés?
Qu'est-ce qu'une lettre de change?
Avant d'étudier ce qu'est un billet à ordre, ainsi que ses autres variétés, nous étudierons l'essence du document correspondant. Par «lettre de change», on entend un titre émis dans le but de certifier la dette d'une entité commerciale vis-à-vis d'une autre, mais dans le même temps, le droit de réclamer une dette peut être transféré à des tiers par la seconde partie à la transaction. Il n'est pas nécessaire d'obtenir le consentement du débiteur.
Selon certains chercheurs, les projets de loi font partie des types de titres les plus anciens. Leur apparition a été précédée par ordinaire recettes de la dette. En d'autres termes, leur possession garantit la réception d'argent par le créancier, aucune autre confirmation légale de la préférence correspondante n'est requise. On peut noter que les factures peuvent être émises à la fois par des individus et par des organisations. Techniquement, l’instrument de paiement correspondant peut être exécuté sur n’importe quel format de papier - sur papier à en-tête ou sur une feuille vierge.
Différence entre factures et autres titres
Il est utile d'examiner en quoi une facture diffère d'une obligation de même nature juridique, qui est également considérée, en règle générale, comme un titre de créance non personnalisé.
Le critère essentiel pour distinguer les deux instruments financiers mentionnés est le sujet de la dette. Dans le cas d’une lettre de change, il s’agit de l’argent comptant, moins communément, d’une marchandise. L'objet d'une dette liée à une obligation est une part du capital-actions de la société. Mais il existe d'autres différences entre les instruments financiers mentionnés:
- les obligations sont généralement soumises à l’enregistrement par l’État; les factures sont un instrument financier moins contraignant, même si, bien entendu, elles peuvent être réglementées par divers actes juridiques, tels que la loi sur les billets à ordre ou les lettres de change;
- à l'aide de factures, dans certains cas, il est possible d'effectuer des calculs à la place de ceux effectués en espèces, les obligations ne sont pas destinées à ces fins;
- Le mécanisme juridique principal pour la formation des obligations est la conclusion d'un contrat de vente, lettres de change - transfert par ordre du propriétaire actuel.
L'instrument de paiement en question peut faire partie de la documentation de l'entreprise. Ainsi, si la société reçoit un billet à ordre, la comptabilité de la source concernée doit être conforme aux exigences de la législation comptable. En fait, il sera utile d’examiner les principales dispositions juridiques régissant le chiffre d’affaires des instruments financiers en question.
Législation réglementaire
La loi fédérale n ° 48, adoptée le 21.02.1997, constitue la principale source de droit garantissant la circulation légale des projets de loi en Russie. Cette loi précise notamment que le chiffre d'affaires des instruments de paiement en question dans la Fédération de Russie est corrélé aux dispositions de la Convention du 06/07/1930, qui établit une loi uniforme sur les factures.La loi fédérale n ° 48 contient également une clause en vertu de laquelle le décret du Conseil des commissaires du peuple de l'URSS devrait être appliqué sur le territoire de la Fédération de Russie. complètement nouveau dans l'économie russe. Il a également été utilisé en URSS.
L’article 2 de la loi fédérale n o 48 dispose que l’enregistrement et le paiement d’un billet à ordre ou d’une lettre de change ne peuvent être effectués qu’avec la participation de citoyens et d’entités juridiques immatriculés dans la Fédération de Russie. Des activités correspondantes avec la participation des autorités fédérales, régionales ou municipales ne peuvent être menées que dans les cas prévus par la législation fédérale. Une exception est une relation juridique dans laquelle des billets à ordre ont été établis avant l'entrée en vigueur de la loi fédérale n ° 48.
L'article 3 de la loi fédérale n ° 48 dispose que les intérêts sur une facture doivent être calculés sur la base du taux d'escompte de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Une autre nuance notable concernant la circulation des moyens de paiement considérés, qui contient la loi fédérale n ° 48, est que la facture (simple ou transférable) ne doit être remplie que sur papier. Cela peut expliquer une autre différence entre les factures et les obligations, qui peut aussi être électronique.
Examinons maintenant plus en détail dans quelles variétés l'instrument financier en question peut être représenté.
Classification des projets de loi
Comme nous l'avons noté ci-dessus, il existe deux principaux types de projets de loi, compte tenu du cadre législatif régissant la circulation de ces titres: simple et transférable. Nous étudions leurs spécificités.
Un billet à ordre suppose que le débiteur, ou le tireur, remplit son obligation de paiement envers le créancier à l'échéance. Une lettre de change comprend une option selon laquelle des règlements avec le porteur éligible du titre concerné peuvent être effectués à l'échéance fixée du tiroir, en partie. Les obligations de transfert du montant restant de la dette peuvent être attribuées à des contreparties du tireur qui ont des créances à son égard. Mais le second régime n’est pas très populaire, le titulaire d’une lettre de change devant convenir qu’il y aura en fait deux responsables ou plus. De nombreuses entreprises considèrent qu'un tel mécanisme de règlement est peu fiable. Par conséquent, un billet à ordre est généralement considéré comme un instrument financier privilégié. En Russie, il est considéré comme nettement plus commun que transférable. Nous étudions ses spécificités plus en détail.
Les spécificités d'un billet à ordre
Les billets à ordre imposent au tireur une obligation inconditionnelle à l’égard du créancier, ce qui correspond aux conditions énoncées dans le document. L'instrument de paiement correspondant accompagne généralement les transactions sur marchandises. Sa conception peut être due à l'absence d'acheteur au moment de la réception des produits de fonds correspondants dans le montant approprié. Dans ce cas, le sujet des relations juridiques établit une lettre de change selon laquelle il est obligé de payer le fournisseur à l'avenir. Dès que les calculs sont faits, le document correspondant est renvoyé par le créancier au tiroir.
Conditions requises pour l'émission d'un billet à ordre
Il sera utile d’examiner comment un billet à ordre devrait être établi correctement. Le critère clé ici est l’indication des détails nécessaires sur la forme du document. Un billet à ordre est une forme avec très peu d'éléments. Il est donc nécessaire d’indiquer tout d’abord que la source qui fixe les créances est précisément la lettre de change. Ce terme devrait être inclus dans le texte du document. De plus, la structure de la source doit contenir des formulations garantissant le paiement par le tireur d’un montant déterminé.Le document doit indiquer la date et le lieu de sa préparation, les coordonnées de l'objet des calculs, le calendrier des obligations de paiement. La facture doit contenir les coordonnées du bénéficiaire, ainsi que la signature du tireur. L'utilisation de fac-similés est hautement indésirable. Dans ce cas, le débiteur peut formellement refuser de rembourser le billet, en se référant au fait qu'il ne l’a pas émis. Mais d'autres éléments du document sont également importants. Si vous ne les incluez pas dans la structure de l'instrument de paiement en question, vous pouvez également l'invalider. À quoi pourrait ressembler un billet à ordre? Un exemple de structure du document correspondant est présenté dans la photo ci-dessous.
Notez que dans la législation, il n’est pas nécessaire de remplir une facture manuellement ou sur un ordinateur. L’essentiel pour le créancier et le débiteur est de s’entendre sur les conditions du règlement et de les fixer correctement dans le document. Un billet à ordre, dont un exemple de structure est présenté ci-dessus, est adapté pour être utilisé dans les relations juridiques commerciales. En ce qui concerne les règlements bancaires ou les relations de dette impliquant des particuliers, la structure du document concerné peut être légèrement différente. Mais l’essentiel est d’y inclure les points dont nous avons parlé plus haut.
Facture et endossement
L'instrument de paiement en question est souvent utilisé dans les règlements entre entreprises commerciales. Ainsi, une facture reçue par la société d'un partenaire peut être présentée pour remboursement ou utilisée comme un outil pour payer les livraisons de biens, les services ou les travaux effectués. La deuxième procédure implique l’utilisation d’un endossement - une ordonnance de transfert du droit à une créance. Le titulaire initial de la lettre de change - un endosseur - peut indiquer dans la lettre le nom du nouveau titulaire du titre, le certifier avec sa signature, après quoi le partenaire pourra utiliser l’instrument financier en question à ses propres fins.
Il est important que l'endosseur, détenteur d'un simple titre portant intérêt ou d'une lettre de change, inscrive au verso du document «Payer en faveur de cela», afin que le tireur sache qui devient le nouveau détenteur de la créance. Les endossements, cependant, viennent dans plusieurs variétés. Il en existe une personnelle, qui suggère que la structure du document de paiement en question inclura: le nom de l'endosseur, sa signature et son sceau.
Il y a un endossement vierge dans lequel le nom de l'endosseur n'est pas censé être indiqué. Un tel simple billet portant intérêt est considéré comme porteur. Dans ce cas, l'endosseur a le droit de saisir dans le document le nom du nouveau détenteur de l'instrument de paiement concerné, auquel cas l'endossement est alors inscrit. La procédure considérée peut être qualifiée de recouvrement lorsque l'endosseur donne à la banque le droit de présenter une facture au paiement. Il existe une mention d'hypothèque lorsque l'instrument de paiement correspondant peut constituer un moyen de garantie pour un prêt.
Intérêts sur les factures
La disposition adoptée en URSS - sur un billet à ordre, sur une lettre de change - permet aux personnes morales de s’entendre sur le remboursement des fonds en tenant compte des intérêts courus sur le principal de la dette. Il suffit d'indiquer les conditions appropriées dans le texte du formulaire de lettre de change. En règle générale, les intérêts courent à compter de la date d’établissement du document de paiement en question. Mais cela peut aussi indiquer d'autres dates.
Les détails du calcul des intérêts sur les factures peuvent varier en fonction des spécificités des activités des personnes morales. Ainsi, par exemple, les banques enregistrent généralement un simple taux d'actualisation les factures courues sur le même principe que tout autre crédit.
Règlements sur les factures
Voyons maintenant comment, dans la pratique, les paiements peuvent être effectués sur les instruments de paiement considérés.La condition la plus importante qui caractérise un billet à ordre est la maturité. Conformément aux dispositions du décret du Conseil des ministres de l'URSS, le document de paiement correspondant peut être délivré pour la période:
- assigné à une date spécifique;
- corrélation avec le moment de la présentation du projet de loi;
- en corrélation avec le moment de la préparation du document de paiement;
- impliquant le paiement d'une dette sur présentation d'une lettre de change.
Les documents non valides sont ceux dans lesquels les termes sont indiqués différemment des paragraphes indiqués ou impliquent un règlement séquentiel.
Conformément aux dispositions du décret du Conseil des ministres de l'URSS, les effets payables sur présentation doivent être transférés au tireur pour remboursement dans un délai d'un an à compter de la date d'établissement du document. Dans le même temps, le débiteur a le droit de régler ses comptes avec le créancier plus tôt ou de fixer un délai plus long. En outre, la période de règlement des factures peut être ajustée en fonction de la position de l'endosseur.
Le débiteur peut établir que l'obligation de paiement exigible lors de la présentation ne peut être transférée par le créancier jusqu'à son échéance antérieure à une durée déterminée. Si, par exemple, une facture est émise pour un ou plusieurs mois, elle doit être réglée le jour du mois de remboursement de la dette. Si, au cours d'un mois donné, il n'y a pas de 31e jour, ce qui correspond au moment de l'établissement de la facture, les calculs sont effectués le 30.
Il se peut que le document de paiement correspondant soit émis pour un mois et demi. Dans ce cas, vous devez d'abord compter, comme il est indiqué dans les dispositions du décret du Conseil des ministres de l'URSS, des mois entiers. Il est possible que le projet de loi soit nommé au début, au milieu ou à la fin du mois. Dans ce cas, les dates de règlement tomberont respectivement le 1er, le 15 ou le dernier jour du mois. Dans le texte de la facture, vous pouvez spécifier un nombre spécifique de jours pour le remboursement de la dette, par exemple «huit jours» ou «vingt jours». Cependant, il est permis d'écrire «un demi-mois» - dans ce cas, une facture est considérée comme émise pour 15 jours.
Si un billet à ordre (ou une lettre de change) doit être payé un jour spécifique et dans un lieu où d’autres principes de calcul des dates sont utilisés, le délai de paiement doit alors être utilisé en fonction des critères pertinents - basé sur le calendrier du lieu où le paiement est effectué. Dans le texte du projet de loi, d'autres conditions peuvent être prescrites pour déterminer les dates en cas de divergence entre les normes de calendrier.
Effectuer des paiements sur une facture
Le deuxième aspect le plus important à considérer est la procédure de calcul des lettres de change. Conformément aux dispositions du décret du Conseil des ministres de l'URSS, le détenteur du document de paiement correspondant à racheter un jour déterminé doit le présenter au tireur à une date fixe ou deux jours plus tard s'il s'agit d'un travailleur. Le payeur a le droit d'exiger du créancier un accusé de réception du paiement. La contrainte exercée sur le titulaire de la lettre de change n'est pas autorisée à recevoir des fonds avant la date limite fixée pour le règlement. Dans le processus de remboursement des obligations sur une lettre de change, les parties doivent vérifier l'exactitude des données figurant sur l'endossement, le cas échéant.
Si le détenteur de la lettre de change ne présente pas à temps le document de paiement correspondant à rembourser, ses débiteurs seront habilités à déposer le montant de la créance en faveur de l'autorité compétente.
Factures en devise étrangère
Un billet à ordre, ainsi qu'une lettre de change, peuvent être émis dans une monnaie qui n'est pas utilisée au lieu du règlement. Dans ce cas, le montant de la dette doit être payé par le tireur au taux du jour du paiement de la dette. Si le débiteur a effectué un retard, le porteur de la facture a le droit de lui demander que le montant correspondant soit payé au taux le plus avantageux - calculé le jour du paiement ou à la date du règlement effectif.L'indicateur correspondant est défini selon les règles en vigueur sur le lieu de paiement.
Dans le même temps, le tireur a le droit de proposer au créancier d’indiquer le taux de change dans le texte de la facture. Il est autorisé d’établir les obligations de paiement correspondantes sous réserve de règlements dans une monnaie spécifique. Dans ce cas, le coût du tiroir dépendra de la rentabilité de l’achat de devises.
Authentification des factures
Nous avons noté ci-dessus que, utilisé comme support sur lequel un billet à ordre est établi, une forme peut avoir la structure la plus élémentaire. Il ne doit pas nécessairement être marqué ou avoir un quelconque degré de protection. Comment l'authenticité d'une facture est-elle certifiée, compte tenu de sa structure très simple et de sa sécurité limitée contre les contrefaçons éventuelles?
Il existe donc une méthode commune permettant de vérifier par téléphone l'authenticité des instruments financiers en question. S'il s'agit, par exemple, d'une simple facture bancaire, le destinataire de ce titre peut appeler l'institution financière pour savoir s'il a réellement été émis par cette institution. Un système similaire est pratiqué par de nombreuses entreprises. Dans certains cas, les organisations peuvent délivrer des certificats officiels sur demande, confirmant le fait qu’un projet de loi est émis.
