La taxe sur la valeur ajoutée, ou TVA, est peut-être la principale dans de nombreux États. C'est lui qui apporte le plus d'argent au budget. Même l'impôt sur le revenu ne lui est pas volé. Apprenons à nous connaître plus en détail, à connaître le délai de paiement de la TVA, les règles de régularisation, et également s’il est possible de ne pas payer de TVA du tout et ce qui est nécessaire à cet égard.
Calcul de la TVA
À proprement parler, cette taxe n'est pas payée du tout par les organisations, mais par le consommateur final. Nous faisons cela chaque fois que nous achetons quelque chose dans le magasin. Les organisations transfèrent uniquement les taxes au budget. Par conséquent, on l'appelle indirect.
Ils prélèvent une taxe non seulement en Russie, mais également dans 137 pays. Il n'y a pas de TVA aux États-Unis, mais ils facturent une taxe de vente. La procédure et les délais de paiement de la TVA sont régis par le Code des impôts de Russie (chapitre 21).
L'essentiel de la comptabilisation est que le montant de la taxe sur les biens et services vendus par l'organisation au cours de la période de déclaration est réduit du montant de la TVA sur les biens et services devant être utilisés dans le processus de production ou de revente. La différence qui reste à la fin est sujette à un transfert au budget.
Malgré l’apparente simplicité, cette taxe est l’une des plus difficiles, suscitant le plus de questions et de différends avec les organismes de contrôle.
Taux de TVA
Il y en a trois. Le plus commun est 18%. Un certain nombre de produits et services figurant sur la liste spéciale sont taxés au taux de 10%. Ce groupe spécial comprend un certain nombre de produits alimentaires, de produits médicaux et de produits destinés aux enfants. Il existe également un taux de 0% qui s'applique uniquement aux produits exportés.
Il existe également un certain nombre de produits et services non assujettis à la taxe. Ceci, par exemple, des prêts, des avocats et une liste limitée d’autres. Si l'organisation exerce des activités à la fois taxables et non taxables, celles-ci sont alors prises en compte dans des articles distincts. Une comptabilité séparée pour les biens et services avec des taux différents est également maintenue.
Les organisations et les entrepreneurs individuels qui ont choisi un système d'imposition commun pour eux-mêmes devraient payer cet impôt.
Délai de paiement de la TVA
La période de déclaration pour ce type de taxe est d'un trimestre; vous devez donc payer la TVA tous les trois mois. Cela doit être fait avant le 25e jour: pour le premier trimestre - jusqu'au 25 avril, pour le deuxième - jusqu'au 25 juillet, pour le troisième - jusqu'au 25 octobre, pour le quatrième - jusqu'au 25 janvier.
Puis-je ne pas payer la TVA?
Vous pouvez. Il y a deux options. Les entreprises en mode spécial ou les entreprises à faible revenu ne paient pas la TVA au trésor. Il existe trois principaux modes spéciaux:
- UTII;
- Taxe agricole unifiée;
- STS
En outre, le système des brevets et accord de partage de production. Ces options sont moins courantes que les trois premières.
Vous pouvez être libéré de la TVA et des organisations qui n'utilisent pas le régime spécial, mais le système de taxation général. Si les revenus de l’organisation pour un quart ne dépassent pas deux millions de roubles, une telle entité juridique a le droit de soumettre des documents pour publication. Cet avantage sert à soutenir les petites et moyennes entreprises. Le chiffre d'affaires doit être calculé hors TVA.
Il est important de rappeler que l'exonération de la TVA ne peut être obtenue automatiquement. Il est nécessaire de remplir un avis, de joindre des pièces justificatives et de le soumettre à l'administration fiscale. Vous n'avez pas besoin d'attendre l'approbation, il suffit de notifier. Il est nécessaire de fournir un avis et des documents avant le 20 du mois lorsque l'organisation a décidé de commencer à utiliser ses droits.
Vous ne pouvez pas renoncer à ce droit dans les 12 mois. Ensuite, vous devez l'étendre ou non.Si le chiffre d’affaires de l’entreprise dépasse deux millions par trimestre, le droit de publication sera automatiquement perdu. Il sera nécessaire de soumettre un rapport et d'effectuer un transfert de taxe à temps pour payer la TVA au budget.
Agents fiscaux
Il existe des situations où l'obligation de transférer la taxe au budget n'est pas effectuée par le payeur, mais par une autre organisation. Elle le fait, bien sûr, pas de sa poche, mais au détriment des fonds appartenant au contribuable. Pour ce faire, à partir des revenus dus, le montant est conservé à l'avance et transféré au budget. Une telle entreprise qui remplit l'obligation de payer la TVA s'appelle un agent des impôts.
L'agent des taxes est tenu de payer la TVA jusqu'au 25 du mois suivant le trimestre de déclaration. Ensuite, vous devez déposer une déclaration.
Si l'agent fiscal n'a pas rempli les obligations qui lui sont assignées par la législation en matière de retenue de la TVA et de transfert de la TVA au budget, afin de fournir des rapports, il sera sanctionné.
Déclaration de TVA
Chaque payeur de taxe sur la valeur ajoutée est tenu de soumettre un rapport au bureau des impôts. Les délais de soumission des rapports, ainsi que les délais de paiement de la TVA sont jusqu’au 25. La déclaration peut être soumise à la fois personnellement et par l’intermédiaire d’un représentant habilité par procuration. La possibilité de soumettre des rapports par voie électronique via des systèmes spéciaux est également fournie.
Il existe un formulaire de déclaration de revenus approuvé. Vous pouvez le remplir manuellement ou sur un ordinateur.
Responsabilité pour violation des délais
En cas de violation de conditions telles que le délai de paiement de la TVA ou de déclaration, la responsabilité est engagée. Si la déclaration n'est pas livrée à temps, l'amende s'élèvera à 5% du montant de la taxe calculé en fonction des données du rapport pour chaque mois de non-paiement. Le montant maximum est de 30%. La taille minimale est de 1000 roubles.
Si le délai de paiement de la TVA n’est pas respecté, l’amende sera de 20% du montant qui devait être transféré au budget.
Vous connaissez maintenant les informations de base sur la TVA. Cela vous permettra de faire rapport au Service fédéral des impôts et de payer vos impôts à temps, ainsi que d’utiliser l’avantage si votre société y a droit.
