Déductions fiscales standard pour enfants en 2015

Standard déduction fiscale C'est une opération qui consiste à déduire du revenu total du contribuable un certain montant non soumis à taxation (sa taille est déterminée par les normes de la loi). Les revenus doivent être considérés comme des fonds provenant d'actions d'un citoyen pour une période imposable donnée. Différents taux d'imposition peuvent s'appliquer. Si nous parlons d'armes stratégiques offensives (déduction fiscale standard), alors, quand il est présenté, seul le revenu imposé au taux de 13% est pris en compte.

Il convient de noter lors de l'examen des déductions fiscales standard pour enfants en 2015: le Code des impôts prévoit diverses options pour leur utilisation, dont nous discuterons ci-dessous. Dans cet article, nous avons collecté des informations à ce sujet: quel est le montant de la déduction pour l’enfant, codes de déduction, limites, double déduction, comment tirer parti des avantages accordés aux enfants qui y ont droit.

Autres types d'armes offensives stratégiques

Lorsque vous envisagez des déductions fiscales standard pour les enfants en 2015, n'oubliez pas d'autres déductions. Ainsi, la législation fiscale prévoit certaines circonstances et catégories de citoyens dans lesquelles et pour lesquelles d'autres déductions fiscales peuvent être appliquées. Ils ont le droit de:

• liquidateurs des conséquences de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl;
• invalides de la seconde guerre mondiale;
• blessé à l'association de production Mayak suite à un accident radioactif.

Le montant de la déduction varie en fonction de ces indicateurs. Il est clair que l’utilisation des armes stratégiques offensives par les catégories de citoyens susmentionnées est rare, car ces personnes reçoivent dans la plupart des cas des pensions non imposables. Nous allons maintenant découvrir quelles déductions fiscales standard pour enfants sont envisagées en 2015, quels changements sont disponibles dans ce domaine et quels sont les détails importants auxquels les contribuables devraient prêter attention.

Déduction pour enfant

La déduction s'applique à:

• parents adoptifs;
• les parents
• tuteurs et autres personnes assimilées à la catégorie ci-dessus.

Ces statuts requièrent une reconnaissance officielle. En d'autres termes, des informations documentées sont nécessaires, qui figurent dans les actes des autorités de tutelle, les actes de naissance, les décisions judiciaires reconnaissant la paternité. En outre, le législateur détermine la catégorie d'âge de l'enfant en fonction duquel une déduction correspondante est prévue:

• jusqu'à l'âge de 24 ans si l'enfant étudie à plein temps dans un établissement d'enseignement ou est un stagiaire, un étudiant diplômé, un stagiaire;
• moins de 18 ans.

En outre, les déductions fiscales standard pour un enfant en 2015 sont prévues séparément pour les enfants handicapés.

Les parents se demandent s'il est possible de bénéficier de cette déduction si leur fils / fille étudie à la magistrature. Peut-être Actuellement, l’enseignement supérieur est divisé en deux niveaux. Dans le même temps, une maîtrise (niveau 2) n'est pas considérée comme une deuxième année d'études supérieures. Par conséquent, si les étudiants ont moins de 24 ans et étudient au programme de maîtrise, leurs parents peuvent bénéficier de déductions fiscales standard pour les enfants en 2015, dont le montant maximal est de 3 000 roubles. , à condition que l’enseignement soit obtenu pour la première fois au second degré.

Montant de la déduction

Une telle déduction peut être prise en compte jusqu'au mois où les revenus du début de l’année avec un total en augmentation dépassent les 280 000 roubles du contribuable. De plus, la taille des armes stratégiques offensives est toujours différenciée:

• pour le 1er et 2ème enfant - 1400 roubles;
• le 3 et les suivants - déjà à 3000 roubles;
• déductions fiscales standard pour un enfant handicapé sont 3 000 roubles. Par exemple, si un tel bébé est le premier-né, la déduction sera tout de même de 3 000 roubles.

Le principe d’utilisation de la déduction est additif, c’est-à-dire que chaque déduction est ajoutée à la précédente, mais n’est pas absorbée. Donc, s'il y a 4 enfants, le montant total de la déduction sera de 8 800 roubles.

Il convient de garder à l’esprit que, dans les montants indiqués, chaque parent peut recevoir une déduction.

Comment est déterminé l'ordre des enfants?

Le classement des enfants est établi chronologiquement, cela dépend de leur âge. Ainsi, le premier bébé est le plus vieux, et plus loin dans l'ordre décroissant.

Par exemple, une famille a quatre enfants. 1er - 25 ans, 2e - 17 ans, 3e - 15 ans, 4e - 10 ans. Dans ce cas, les déductions fiscales standard pour enfants en 2015 seront réparties comme suit:

• 1er enfant - 0 roubles;
• 2e - 1400 roubles;
• 3ème - 3000 roubles;
• ultérieur - 3000 roubles.

Ou un autre exemple. Il y a 3 enfants dans la famille: le premier enfant n'étudie pas à 22 ans, le deuxième enfant est mort à 15 ans, le troisième enfant a 8 ans. Dans ce cas, les parents ont droit à une déduction fiscale standard de 3 000 roubles pour un enfant de 8 ans.

Qui fournit cette déduction?

La déduction est fournie au destinataire par son employeur, et s’il y en a plusieurs à la fois, la priorité est déterminée par le choix de l’employé. L'employeur effectue les calculs nécessaires, après quoi il effectue le paiement de la taxe et se rapporte à la taxe. Il vous suffit de regarder les recettes et les relevés de salaire, en vérifiant attentivement si la déduction a été prise en compte. Si une erreur a été identifiée, vous devez en informer le service comptabilité de l'entreprise.

Si la déduction est faite par l'employeur

Une déduction fiscale standard pour un enfant est effectuée tous les mois au cours de la première période d’imposition si l’employé a présenté une demande correspondante lorsqu’il postule à un emploi, ainsi qu’après la naissance du bébé. Dans le cas où le bénéficiaire de cette déduction travaille avec cet employeur depuis le milieu de l'année, la déduction est utilisée en tenant compte de celle effectuée précédemment sur le lieu de travail précédent.

Remboursement par excédent fiscal

Si les déductions fiscales standard pour les enfants ne sont pas effectuées (les documents ne sont pas fournis au service de la comptabilité de l'entreprise) ou si le service de la comptabilité de la société commet des erreurs et que les déductions ne sont pas pleinement prises en compte, le destinataire peut alors s'adresser indépendamment aux autorités fiscales après la période d'imposition. Mais dans la pratique, de tels cas sont très rares, il est fondamentalement plus facile de le faire avec l’employeur, en soumettant une demande en temps voulu. Devrait être déposé pour retourner la déduction fiscale pour le bébé:

• certificat de travail 2-impôt sur le revenu;
• 3-déclaration de revenus personnelle;
• un certificat d'une école ou d'un autre établissement d'enseignement.

Les déductions fiscales standard pour les enfants sont obtenues par la méthode de retenue des montants de salaire. L’employeur, s’il existe une raison, est tenu de déduire la déduction du montant du salaire et d’appliquer le taux d’imposition au montant restant.

Quels documents doivent être soumis au service de la comptabilité de l'entreprise pour obtenir cette déduction:

1. Documents pour enfants (acte de l'autorité de tutelle, acte du tribunal relatif à la reconnaissance de paternité, acte de naissance).
2. L'employé soumet à la demande de l'employeur une demande de déduction gratuite.
3. Si l’enfant a entre 18 et 24 ans et étudie à plein temps à l’université, il devra présenter un certificat attestant de sa formation.
4. Si l'un des parents transfère le droit de recevoir cette déduction à un autre, la demande correspondante ainsi qu'un certificat de travail indiquant qu'il n'y a pas d'autres déductions.
5. Si le bébé est une personne handicapée, un document confirmant l’invalidité et un rapport médical.

Ces documents ne peuvent être fournis à l'employeur qu'une fois, il n'est pas nécessaire de rédiger une déclaration chaque année. Lorsque vous changez d'emploi, vous devez soumettre une demande et des documents au nouvel employeur, en joignant un certificat d'impôt sur le revenu personnel de l'emploi précédent.

Heure de soumission du document

À la naissance, chaque employé peut rédiger une déclaration et fournir un certificat de naissance. La déduction sera faite à partir de maintenant.

En outre, lorsque vous postulez à un nouvel emploi, vous devez immédiatement rédiger une déclaration, vous munir d'un certificat de naissance, ainsi que d'un certificat 2-NDFL reçu sur le même lieu de travail.

Si un employé a été embauché et que, pour une raison quelconque, il n'a pas immédiatement fourni de documents mais les a apportés avant décembre de cette année, le service de la comptabilité est tenu de recalculer l'impôt sur le revenu des particuliers surpayé pour cette année.

Déductions fiscales standard pour les enfants si les parents sont divorcés ou mariés civilement

Comment fonctionne la loi dans les cas où il n'y a pas d'enregistrement de mariage entre les parents du bébé? Les déductions fiscales standard pour un enfant, si les parents sont divorcés, peuvent être reçues par les deux parents. Toutefois, un préalable est la confirmation du fait que le citoyen mineur bénéficie de son soutien. Dans ce cas, les documents officiels suivants doivent être fournis:

• certificat d'inscription (inscription de l'enfant) au lieu de résidence du parent;
• une copie de la décision du tribunal où il sera écrit avec qui vit l'enfant;
• accord parental pour payer la pension alimentaire.

Nous obtenons des déductions fiscales doubles

Si les parents adoptifs (parents) le souhaitent, les déductions fiscales standard pour les enfants peuvent être remplacées par une double déduction, que l'un d'entre eux recevra. Pour ce faire, il suffit de faire une déclaration sur le refus de l'un des parents de recevoir une telle déduction, et le parent refusé chaque mois fournit un certificat d'impôt sur le revenu des particuliers.

Pour un tel transfert du droit à déduction, une condition préalable est que le cédant dispose d'un revenu stable assujetti à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, autrement dit, le chômeur ne peut pas transférer sa déduction au conjoint.

Par conséquent, pour qu'un des parents reçoive les déductions fiscales standard pour un enfant en 2015 de taille double, des documents supplémentaires sont nécessaires:

• tous les mois - attestation 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, en plus d'une déclaration de refus parental;
• une demande de deuxième déduction fiscale pour le bébé du deuxième parent.

De plus, les mères célibataires ont droit à une double déduction. Ils doivent fournir un certificat du formulaire 25, qui est reçu au bureau de l’état civil et confirme le statut de mère célibataire.

La double déduction fiscale standard est appliquée, comme une simple, à l'ensemble des revenus annuels, plus précisément au mois où le salaire atteint 280 000 à partir du début de l'année.

Déductions fiscales standard pour un parent isolé

Le ministère des Finances note que le parent n'est pas le seul si le mariage entre les parents du bébé n'est tout simplement pas enregistré. En d'autres termes, le non-paiement de la pension alimentaire, le divorce, la privation des droits parentaux du second conjoint ne permettent pas de prétendre que l'enfant a un père célibataire. Pour confirmer l'absence du deuxième parent, vous devez fournir l'un des documents suivants:

• acte de naissance, dans lequel un seul parent sera indiqué;
• une décision de justice légiférant que le deuxième parent a disparu;
• un certificat du bureau de l'état civil confirmant le fait que le deuxième parent a été enregistré dans l'acte de naissance d'après les mots de la mère;
• certificat de décès de l'un des parents.

START Limitations

Selon les normes de la législation, les déductions fiscales standard pour un enfant en 2015 sont établies en tenant compte des revenus imposés à un taux d'intérêt de 13%, bien que ces revenus ne tombent néanmoins pas dans la totalité de cette déduction. Le législateur a déterminé qu'une déduction pouvait être faite sur les revenus déclarés par un agent des impôts.

Dans ce cas, l'employeur peut déclarer en tant qu'agent des impôts le salaire exclusivement gagné par son propre employé. Par conséquent, si un citoyen n'a temporairement travaillé nulle part (par exemple, en 2014), il ne pourra pas bénéficier d'une déduction fiscale standard. De plus, pendant cette période, il pourrait avoir d'autres sources de revenus (par exemple, un loyer pour des biens immobiliers loués par ce citoyen).Un citoyen peut même en faire rapport à l'administration fiscale en payant de bonne foi un impôt, mais il ne recevra toujours pas de déduction.

Si la déduction n’a pas été fournie par l’employeur, vous pouvez l’obtenir après la période d’imposition auprès de l’administration fiscale en remplissant la demande appropriée. À l'avenir, il vous suffira de soumettre une demande à votre employeur actuel, après quoi vous recevrez une déduction pour toutes les périodes futures, sans perdre votre temps et vos efforts.

Compatibilité START

Ce type de déduction fiscale est compatible avec d’autres types de déductions standard, parmi lesquelles on peut distinguer telles que les biens, sociaux et professionnels. En d'autres termes, toutes ces déductions se complètent et s'additionnent. Mais il faut garder à l’esprit que si l’imposition de telles déductions se révèle être un peu plus que le revenu, ces montants excédentaires sont égaux à zéro, car les déductions ont un caractère exclusivement compensatoire et leur effet dépend directement de l’activité fiscale de chaque contribuable.