L'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt présent dans la vie de toute personne qui perçoit au moins un revenu. Quels sont ses paris? Comment calculer correctement l'impôt sur le revenu? Lisez à ce sujet dans l'article.
Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des particuliers?
Cet impôt s'appelle également impôt sur le revenu. Bien que le nom soit depuis longtemps obsolète, il en résume bien l'essence: tous les biens matériels (y compris les choses, produits) que des personnes reçoivent sur le territoire de la Fédération de Russie sont soumis à des versements obligatoires au budget.
Toutes les questions liées à l’impôt sur le revenu des particuliers sont régies par le chapitre 23 du Code des impôts. Cela concerne tout le monde, il sera donc extrêmement utile de passer du temps à l’étudier attentivement. Après tout, comme vous le savez, l’ignorance de quelque chose n’empêche pas la responsabilité.
Ce chapitre, en plus de tristes informations sur les obligations, les taux et les dates d'échéance, contient une partie agréable sur les déductions et les avantages, et ils sont nombreux.
Bien que l'essence de la taxe soit simple (vous devez séparer une partie des prestations et les donner à l'État), de nombreuses nuances et subtilités sont cachées dans son calcul. Nous allons parler de tout cela en détail.
Taux de revenu personnel
Au total, il y a 5 options: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Le plus commun est 13%. C’est à ce rythme que la plupart des revenus des citoyens de la Fédération de Russie sont imposés.
Si vous avez reçu un prix de loterie ou un prix pour votre participation au concours, cela est bien sûr gai. Mais l'euphorie ne durera pas longtemps, car l'Etat devra donner 35% des bénéfices. Après de telles nouvelles, je ne veux plus envier ceux qui gagnent dans les voitures et les appartements «Field of Miracles».
Revenu des personnes n'ayant pas reçu le statut résident fiscal taxé au taux de 30%. Qui sont les non-résidents? Ce sont des citoyens d'un pays mais recevant de l'argent dans un autre. Les bien-aimés Tadjiks et Ouzbeks, qui travaillent sur les chantiers de construction, en sont un exemple. Ils sont obligés de donner à l'Etat près du tiers de leurs salaires. Cela se poursuivra jusqu'à ce qu'ils confirment le statut de résident fiscal. Pour ce faire, vous devez être en Russie au moins 183 jours par an et recevoir un document correspondant de l'IFTS.
Des taux de 9% et 15% sont rarement utilisés. Ils sont utilisés pour imposer les revenus sous forme de dividendes, d’intérêts sur des titres, etc.
Déductions standard
Le montant à facturer s'appelle l'assiette fiscale. Il s’agit peut-être d’une rémunération du travail. Nous verrons ensuite comment calculer l’impôt sur le revenu des personnes physiques à partir du salaire. La législation prévoit des moyens juridiques de réduire le montant imposable, ce sont des déductions.
Le plus populaire est la norme pour un enfant, qui est de 1 400 roubles pour le premier et le deuxième bébés et de 3 000 roubles pour le troisième. Des déductions sont également prévues pour les enfants handicapés, les personnes touchées par l'accident de Tchernobyl et d'autres personnes.
Pour bénéficier de ce privilège, vous devez rédiger une déclaration sur le lieu de travail et fournir des documents confirmant ce droit (par exemple, un document sur la naissance d'un enfant).
Déductions sociales
Il s’agit du groupe suivant: les montants versés sous forme de dons, de frais de scolarité (pour soi-même ou pour les enfants), de services médicaux (pour eux-mêmes et pour les membres de la famille), de contributions de pension à des fonds non publics.
Pour exercer ce droit, vous devez vous conformer aux exigences, qui sont différentes pour chaque type de prestations. Pour vous familiariser avec les détails, vous devrez étudier le chapitre 23 du code des impôts. Vous devez également collecter des documents confirmant les dépenses engagées, remplir une déclaration et la transmettre au bureau des impôts.
Déduction immobilière
Il peut être de deux types: en cas de vente de logement et en cas d’achat. Dans la première option, il s'agit du droit de réduire l'assiette fiscale d'un million de roubles. Comment calculer l'impôt sur le revenu lors de la vente d'un appartement? Disons que le logement a été vendu pour 1,8 million de roubles. Nous considérons: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 roubles.C'est le montant à transférer au budget.
Si le coût de l'appartement est d'un million ou moins, la taxe ne sera pas tenue de payer. Vous n'avez pas non plus besoin de donner d'impôt sur le revenu si le bien a été possédé depuis plus de 3 ans (pour les biens achetés avant 2016) ou plus de 5 ans (pour les biens immobiliers achetés en 2016 et après).
Lors de la vente d’actions, la déduction est divisée proportionnellement. Comment calculer l'impôt sur le revenu des particuliers dans cette situation? Supposons que le coût d'un appartement s'élève à 1,8 million de roubles. Un citoyen possède une participation de 25% et décide de la vendre pour 450 000 roubles. Dans ce cas, il n'a le droit d'appliquer que 25% de la déduction, soit 250 000 roubles. Nous considérons: (450 000 - 250 000) x 13% = 26 000 roubles. Exactement tellement que vous devez payer au budget.
Dans le cas de l'acquisition d'un logement, vous pouvez utiliser une fois le droit à déduction et rembourser 13% du montant dépensé pour l'achat, mais pas plus de 2 millions de roubles. Cela nécessitera également des documents et une déclaration de revenus dûment remplie. Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la compensation dans ce cas?
Supposons qu'un citoyen, dont le salaire au titre d'un contrat de travail est de 10 000 roubles par mois, achète un appartement pour 1,8 million d'euros et paye 120 000 salaires pour l'année. L'impôt sur le revenu personnel de ce montant est de 15 600 roubles. Cet argent peut être retourné par la loi. Cela nécessitera des documents d'achat et une déclaration de revenus dûment remplie. Au total, de cet appartement, vous pouvez rembourser 1 800 000 x 13% = 234 000 roubles. Si le revenu du citoyen ne change pas, il pourra alors bénéficier de la déduction pendant 15 ans jusqu’à ce qu’il choisisse le montant en entier.
Vous pouvez vous familiariser avec la procédure d'octroi d'avantages plus détaillée dans le Code des impôts.
Déductions pour investissement
C'est un phénomène relativement nouveau. Son objectif est de stimuler l'activité d'investissement des personnes. La déduction peut être obtenue sous la forme d'un résultat financier positif, sous la forme du montant déposé sur le compte individuel ou sous la forme d'un revenu.
Chacune des options a sa propre périodicité et son ordre spécial, l’information sur laquelle figure l’article 219.1 du Code des impôts. Pour recevoir la déduction, vous devrez également remplir une déclaration sous la forme d'un impôt sur le revenu des particuliers 3.
Exemples de calcul
Comment calculer l'impôt sur le revenu? Très simple Supposons que vous travailliez dans une organisation sous contrat de travail. Le salaire, selon les documents, est de 10 000 roubles par mois. Sur place, vous recevrez seulement 8.700, depuis 1300 roubles. - Cela représente 13% des revenus qui seront retenus et transférés au budget.
Considérons maintenant l'option avec des avantages. Comment calculer l'impôt sur le revenu? Exemple: un salaire sous contrat de travail est de 10 000 roubles. Il existe un droit à une déduction forfaitaire, car il y a trois enfants dans une famille.
Assiette fiscale sera:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
En outre: 4200 x 13% = 546 roubles à payer.
Esquissons comment calculer l'impôt sur le revenu des particuliers. La formule est la suivante:
NB x NS, où NB est l'assiette fiscale et NS, le taux d'imposition.
En règle générale, les personnes elles-mêmes ne participent pas à la retenue et au transfert de l'impôt sur le revenu des particuliers. Pour eux, il fait la comptabilité de l'employeur. L'organisme responsable de la retenue et du transfert de paiements au budget pour une autre personne s'appelle un agent des impôts.
De quel revenu devez-vous payer des impôts?
Les pensions, les allocations, les indemnités versées par l'État, le montant de l'aide matérielle ne sont pas taxés. En outre, l’impôt sur le revenu des particuliers n’est pas retenu sur la pension alimentaire, ni sur les uniformes qui sont remis aux employés.
Mais avec une prestation d'invalidité temporaire, vous devez payer des impôts.
Pour résumer. Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant? La formule en général ressemblera à ceci:
- (Revenu total - revenu non imposable - déductions forfaitaires) x 13%.
Et la dernière question importante est le timing. Les particuliers doivent soumettre une déclaration et payer pour l'année écoulée jusqu'au 30 avril. Agents fiscaux doit être transféré au budget de l’impôt sur le revenu des particuliers au plus tard le lendemain du paiement de son revenu. En cas de violation des conditions de paiement ou de notification, des sanctions sont prévues pour les auteurs.
