Pour que l’État puisse influer sur l’état de l’économie, il a besoin de certaines ressources financières. Leur source sont les taxes et les redevances, qui dirigent les fonds vers le budget de l'Etat.
L'essence du système fiscal et fiscal
Afin de mieux comprendre l'essence du sujet, il est préférable de commencer par déterminer le sens des termes clés.
Une taxe doit être comprise comme un paiement obligatoire que l'État prélève sur les organisations et les individus. Cela prend la forme d'une aliénation des fonds reçus par les payeurs dans le cadre de leurs activités commerciales ou de leur gestion financière opérationnelle. Le but de cette aliénation est extrêmement simple et se résume à un soutien financier aux activités des entités étatiques et des institutions municipales.
S'agissant de la perception, il s'agit d'une contribution obligatoire, qui est également prélevée sur les particuliers et les entreprises, mais dans ce cas, elle concerne déjà les actions de l'État, qui servent les intérêts des payeurs.
Quant au système fiscal, ce terme est utilisé pour définir l’ensemble des relations juridiques et économiques prenant forme sur la base du processus de redistribution des ressources ayant une valeur monétaire. En d’autres termes, il s’agit d’un retrait unilatéral et forcé d’une certaine partie des revenus des particuliers et des propriétaires d’entreprise en vue de l’utilisation ultérieure de ces ressources au niveau national.
L'essence de la taxe et ses fonctions
Il sera beaucoup plus facile de déterminer l’essence des taxes et des frais si vous étudiez les fonctions clés qu’ils remplissent.
La première fonction est fiscale. Cela signifie que les taxes sont le principal outil utilisé pour la formation des ressources financières de l'État. Nous parlons de fonds extrabudgétaires et budgétaires.
La deuxième fonction qui révèle l'essence de la taxe est un impact réglementaire ou économique. À l'aide de diverses taxes, l'État est capable de stimuler et d'exercer d'autres types d'influence sur les intérêts économiques des entités commerciales. En tant qu’objectif d’un tel impact, il est possible de déterminer la régulation quantitative et qualitative des paramètres de reproduction.
Il est important de noter que le système fiscal ne détermine pas seulement la totalité des frais et des taxes. Les principes de sa construction, qui sont fixés dans les conditions de taxation, jouent un rôle important. Ainsi, un tel système est une procédure permettant de modifier, de maintenir, d’établir et d’annuler divers paiements obligatoires au budget. Le système de répartition des fonds reçus par l'État entre différents types de budgets peut également être attribué à ce système. L'essence de la taxe se caractérise également par la réglementation des droits et des devoirs des payeurs, la responsabilité des contribuables et l'organisation du contrôle et de la déclaration liés au processus de paiement.
Impôts indirects
Ce type de taxe est inclus sous la forme d'une déduction dans le prix d'un produit ou d'un service. Ils ne sont pas directement liés à la propriété ou au revenu du payeur. Mais ils sont directement liés aux revenus. Cela signifie que le propriétaire d'une entreprise fournissant des services ou fabriquant des produits déduit un certain montant des bénéfices de son entreprise en faveur de l'État.De plus, c'est le consommateur qui finit par être le payeur final des frais indirects, car il achète un produit ou un service à un coût dont le montant versé à l'État a déjà été pris en compte.
Cette information permet de mieux comprendre la nature des taxes. Si vous prêtez attention à la Fédération de Russie, le groupe indirect comprend la taxe sur la vente de carburants et de lubrifiants, les droits de douane, la TVA et les taxes d'accise.
Impôts directs
Ce type de taxation est établi pour un domaine d'activité spécifique, la propriété et le revenu. Si nous nous tournons vers les données historiques, nous pouvons voir qu'une manière similaire de remplir le budget était la forme la plus ancienne utilisée pour collecter des fonds dans l'intérêt public.
Sans ce type de taxation, il est difficile d’imaginer l’essence même du système fiscal. Les types d’impôts russes entrant dans cette catégorie sont les contributions sociales aux fonds extrabudgétaires, tout type d’impôt sur le revenu (sur les bénéfices ou revenus des entreprises, ainsi que les particuliers), ainsi que l’impôt sur la propriété.
Taxes fédérales et régionales
En accordant une attention à la catégorie de paiements, définie comme des contributions fédérales, il convient de noter qu'il s'agit de paiements obligatoires dans toute la Fédération de Russie. Ils sont établis par le code des impôts. Tous les fonds ainsi collectés vont au budget fédéral. Quant à la répartition des ressources reçues entre les budgets de différents niveaux, elle peut changer sous l’influence d’un organe représentatif spécial de l’État.
Régional désigne les paiements qui sont obligatoires pour la déduction sur le territoire d'entités constitutives spécifiques de la Fédération de Russie. Essence et articles de taxe de ce type sont les suivants: la taxe régionale comprend les avantages, le taux (dans les limites fixées par le Code des impôts), le calendrier et la procédure de paiement. Les principaux éléments comprennent le formulaire de rapport pour une collection régionale spécifique.
Autres espèces
Après avoir approfondi l'essence du système fiscal, il convient d'envisager d'autres types de paiements. Cela vaut la peine de commencer par les taxes générales. Leur mission principale est d'assurer les dépenses en capital et les dépenses courantes du gouvernement. Les fonds provenant de tels frais n’ont pas initialement de direction d’utilisation particulière. Cela peut être l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu, etc.
L'aspect régressif se caractérise par le fait que le montant du retrait est inversement proportionnel à la valeur de l'objet d'imposition. Mais dans le cas des taxes progressives, le taux augmente à mesure que la valeur de l'objet augmente.
Le groupe d’honoraires proportionnels comprend les types d’imposition qui sont fixés selon un pourcentage fixe par rapport à l’assiette de l’impôt (la propriété du payeur ou son revenu), quelle que soit sa taille.
Il y a aussi des taxes spéciales. Ils se caractérisent par l’objet auquel ils sont destinés, dans la mesure où ils sont liés à des dépenses spécifiques de l’État ou à des fonds spéciaux extrabudgétaires et budgétaires. Ce groupe comprend les déductions qui vont aux fonds routiers et fédéraux hors budget de nature sociale, ainsi que les paiements pour les ressources naturelles, les taxes foncières, etc.
Faites attention aux taxes locales. Les actes législatifs adoptés par les autorités locales sont utilisés pour leur établissement et leur promulgation. Il est important de noter que le paiement de ces redevances est considéré comme obligatoire uniquement sur le territoire des municipalités respectives.
Impôt sur le revenu
Une attention particulière doit être accordée à ce type de paiement, car il s'agit de l'un des principaux moyens de collecter des fonds dans le budget fédéral. L'essence de l'impôt sur le revenu est réduite au fait que toutes les organisations et entreprises qui sont des personnes morales sont définies comme des objets d'imposition.
De plus, les formes de propriété et de gestion n’importent pas dans cette situation, l’essentiel est qu’il existe un fait de faire des affaires.
Contribuables
Pour comprendre l’essence de l’impôt sur les bénéfices des sociétés, il est nécessaire de déterminer quelles entreprises et entreprises dans ce cas sont des payeurs. Pour ce faire, il est judicieux de distinguer deux groupes clés:
- Organisations étrangères qui utilisent des missions permanentes pour mener leurs activités dans la Fédération de Russie. Cela inclut les sociétés qui profitent sur le territoire de la Russie, tout en ayant un bureau central dans un autre pays
- entreprises russes.
Il existe des organisations qui ne sont pas définies comme des contribuables. Nous parlons des contribuables UTII en termes de revenus provenant d'activités et de petites entreprises qui sont passées à un système d'imposition simplifié. Ce type de frais n’est pas non plus pertinent pour les organisations dont les activités sont liées aux jeux de hasard et aux activités agricoles, dans lesquelles les bénéfices sont générés de manière particulière.
Objet de taxation
En tant que tel objet est déterminé par le bénéfice brut de la société, qui, en fait, est la somme de plusieurs valeurs:
- pertes ou bénéfices provenant d'actifs immobilisés et d'autres biens de l'entreprise;
- bénéfice ou perte de la vente d’œuvres, de services et de produits;
- les produits provenant d’opérations hors exploitation, qui sont réduits du montant des dépenses afférentes aux mêmes opérations.
Étant donné que l’essence économique de l’impôt sur le revenu est réduite à l’imposition du revenu de l’entreprise, il convient de décider du sens de ce terme.
Les éléments suivants sont comptabilisés en résultat:
- dans le cas des organisations russes, les revenus perçus, compte tenu de leur diminution du montant des dépenses engagées;
- pour les organisations étrangères - revenus provenant de sources quelconques en Fédération de Russie;
- pour les sociétés étrangères qui utilisent des bureaux de représentation pour exercer leurs activités, il s'agit des revenus perçus via ces bureaux de représentation, diminués du montant des dépenses.
Types de revenus d'organisation
Si nous classons les bénéfices des entreprises, nous pouvons distinguer 2 groupes clés:
- résultat hors exploitation;
- bénéfice obtenu par l'exercice de droits de propriété, travaux ou services.
Il est important de comprendre que les bénéfices peuvent être attribués aux revenus provenant à la fois de la vente de biens de production propre et de produits achetés plus tôt. La détermination du revenu des biens est basée sur la somme de toutes les recettes liées aux règlements pour biens ou services vendus.
En outre, la nature économique de l’impôt sur le revenu implique l’imposition des revenus perçus à la fois en roubles et en devises.
Comment la taxe s'applique-t-elle aux particuliers?
Outre les organisations, l’impôt sur le revenu s’applique aux personnes physiques résidentes qui perçoivent un revenu d’origine étrangère et nationale, ainsi qu’aux personnes physiques non-résidentes qui tirent un profit de leurs opérations au sein de la Fédération de Russie.
L’essence de l’impôt sur le revenu personnel est réduite à la participation obligatoire des citoyens à une aide de l’État en tant que partie de leur revenu. En réponse, l'État fournit à la population un accès à certains biens indivisibles. Cet équilibre doit toujours être respecté, sinon les citoyens ne seront pas suffisamment motivés pour payer des impôts sur leurs revenus.
TVA
L’essence de la taxe sur la valeur ajoutée, qui est indirecte, est réduite au retrait au budget de l’État d’une certaine partie de la valeur ajoutée générée à toutes les étapes de la production de produits, travaux ou services. Le paiement est effectué lorsque le produit de la société est vendu.
Quant aux taux d’intérêt, ils peuvent différer en fonction de l’objet de la taxation. La détermination du chiffre d'affaires imposable est basée sur la valeur des produits vendus.Cela inclut tous les types d’argent reçu par la société s’ils sont arrivés après le règlement des marchandises livrées par l’organisation.
En tant que payeurs, vous pouvez identifier des entrepreneurs individuels, des entreprises ainsi que des personnes qui effectuent le mouvement des marchandises à la frontière douanière de la Fédération de Russie. Ce sont elles qui effectuent les transferts. Mais en réalité, l'acheteur est le payeur final de la TVA.
Considérez la valeur et la nature de la taxe de transport. Il est contraignant sur le territoire d'entités constitutives spécifiques de la Fédération de Russie. Quant aux objets de taxation, ils reconnaissent les véhicules qui ont été immatriculés sur le territoire de la Fédération de Russie.
Pour déterminer le montant indiqué pour le paiement, vous devez multiplier le nombre de chevaux-vapeur du moteur du véhicule par le nombre de mois de propriété par an et le taux d’imposition, ce qui peut varier en fonction des régions.
L'utilisation du système fiscal est une mesure nécessaire pour une interaction harmonieuse entre l'État et les citoyens, ainsi que pour la croissance économique stable du pays.
