L'existence d'un système fiscal n'est pas accidentelle. Il remplit des fonctions spécifiques importantes qui mettent en œuvre avec précision la politique gouvernementale.
Quelle est l'essence des taxes
Pour agir efficacement dans l’intérêt général, l’État élabore et met en œuvre diverses orientations: environnementale, sociale, démographique, économique, etc. Les ressources financières du pays sont accumulées et accumulées dans le budget de l’État, ainsi fonds extrabudgétaires. Par conséquent, la nature et les fonctions des taxes seront toujours un sujet pertinent.
La fiscalité actuelle repose sur 15 lois sociales, ainsi qu’une loi sur le budget et le code des impôts.
Les taxes elles-mêmes ne sont rien de plus que les paiements et les redevances que l'État prélève sur les personnes morales et physiques sur les budgets et les fonds extrabudgétaires à un taux fixé par la loi. Les taxes peuvent également être définies comme un outil flexible permettant d’influencer une économie en perpétuel mouvement. C'est avec systèmes fiscaux le confinement et la promotion efficaces de certaines activités deviennent possibles.
Les fonctions de taxes et d’honoraires vous permettent d’ajuster le développement de diverses industries, d’équilibrer une demande solvable, d’avoir un impact positif sur les activités économiques des entrepreneurs et de réguler le montant des fonds en circulation.
À quoi ressemble le système fiscal de la Fédération de Russie?
La fiscalité en Russie peut être affichée selon la structure suivante:
- contributions affectées à 15 fonds d’État extrabudgétaires;
- contrôle des taxes et méthodes de calcul des taxes;
- la totalité des redevances, droits, taxes et autres paiements qui sont perçus sur le territoire du pays de la manière prescrite par la loi;
- compétence des autorités publiques dans le domaine de la réglementation fiscale et les méthodes de leur interaction.
Principes de la formation du système
Lors de la formation du système fiscal, certains principes sont utilisés comme base et directive:
- Les taxes sont divisées par niveau d'exemption.
- Disponibilité obligatoire d'un mécanisme qui bloque la possibilité d'une double imposition.
- Une combinaison compétente de flexibilité et de stabilité du système fiscal, nécessaire pour garantir le respect des intérêts économiques des acteurs de la production sociale. Dans le même temps, il convient d’observer une stabilité dans les règles d’application des taxes. Nous parlons des taux, des éléments et des types de système, qui sont extrêmement rarement ajustés lorsque les conditions économiques changent.
- En étudiant les fonctions du système fiscal, il convient de noter un tel principe de sa formation comme un niveau unique de taux pour toutes les entreprises. Si différentes organisations enregistrent des revenus égaux dans les mêmes conditions pour les recevoir, elles devraient alors être soumises aux mêmes impôts.
- La structure du système fiscal devrait être complète et associer différents types de frais et de charges.
- Dans le processus de création d’un système d’imposition, des principes tels que le confort de forme, l’économie, l’uniformité, la précision et l’absence de pression excessive devraient être mis en œuvre.
- Le taux d'imposition unique devrait être complété par un système compétent d'avantages, de nature ciblée, liés à la protection de l'environnement, à la stimulation des progrès scientifiques et techniques et domaine social.
Si vous évaluez les taxes selon la méthode de perception, vous pouvez les diviser en indirectes et directes.
Les indirects sont établis sous forme de surtaxes du prix des tarifs de services (droits de douane, taxes d'accise, TVA) ou des prix de biens. Les fonctions des taxes de ce type se résument à stimuler les entreprises, retenir le montant de la taxe d’autres payeurs et remettre ces fonds ultérieurement au service financier.
Les impôts directs sont perçus directement sur les biens et les revenus des payeurs. L'objet de l'impôt peut être le revenu des entités (intérêts, salaires, bénéfices) et la valeur des biens (immobilisations, terrains, etc.).
Fonction sociale des impôts
Dans ce cas, il est logique de parler d'un problème tel que la distribution. Cette direction d’impact exprime l’essence socio-économique du système de taxation, qui joue le rôle d’outil de distribution permettant de résoudre un certain nombre de tâches urgentes qui vont au-delà des limites de l’autorégulation du marché.
Ce sont les fonctions du système fiscal qui permettent de résoudre ces problèmes. Leur influence permet de redistribuer le produit social entre différentes catégories de la population. Dans le même temps, un objectif important est atteint: la stabilité est maintenue et les inégalités sociales dans la société sont réduites.
Les effets du système fiscal doivent être examinés plus en détail:
- La part de la fiscalité indirecte augmente. En d’autres termes, les catégories d’entités ayant une consommation importante sont davantage taxées.
- Des paiements sociaux cumulatifs et compensatoires sont utilisés (dans la Fédération de Russie, il s'agit d'UST), ce qui permet de transférer la charge du paiement de l'impôt à l'employeur.
- Les fonctions des impôts fédéraux impliquent également l'utilisation d'une échelle d'imposition progressive pour les revenus entrant dans la catégorie des particuliers. Cela signifie que la progression est réalisée par type: plus de revenus - des impôts plus élevés.
- Les minimums non imposables, les avantages sociaux, les déductions diverses, les réductions d’impôts et les exonérations fiscales s’appliquent À titre d'exemple, l'exonération fiscale des biens essentiels (il y a parfois une réduction des taux).
- L'utilisation de droits de douane et de taxes d'accise majorés sur les produits de luxe et les produits n'est pas indispensable.
La mise en œuvre de la fonction de distribution peut également se faire par le biais d'une personne libre d'impôt. Cela signifie que les couches de la population à faible revenu paient au taux minimum ou sont totalement exonérées d'impôt, légalement. De plus, ces citoyens ont accès à un volume tangible de services financés par l'État (éducation, protection sociale, soins de santé). De plus, ce financement provient des déductions fiscales effectuées par des entités plus nanties et divers organismes.
Fonction fiscale des taxes
Cette fonction peut être définie comme la principale car elle reflète l’essence même et la mission de la fiscalité. Nous parlons de la saisie d'une partie des revenus des citoyens et des entreprises en faveur du budget de l'Etat. Le but de tels frais est extrêmement logique - la formation d’une base matérielle qui permettra à l’État de s’acquitter de ses responsabilités fonctionnelles.
La fonction fiscale peut être tracée dans n'importe quel système fiscal. De plus, cela sera toujours pertinent, car avec la position croissante de l'État dans les domaines social, économique, de l'application de la loi et dans d'autres domaines, les coûts augmentent. Cela signifie à son tour que la proportion du produit social qui est redistribuée par le biais du système fiscal augmente.
Selon la vision traditionnelle, la fonction fiscale des taxes est considérée comme essentielle et tous les autres domaines en sont dérivés. Mais, bien sûr, une politique publique réussie ne peut pas être construite sur un facteur fiscal unique, une approche intégrée est donc nécessaire.
Influence réglementaire
Dans ce cas, nous parlons d'un aspect du système tel que la fonction économique des taxes. Son objectif principal est de mettre en œuvre la politique fiscale de l'État par le biais de divers mécanismes. À son tour, cette direction d'influence de l'État peut être divisée en une sous-fonction reproductive, stimulante et déstabilisante du système fiscal.
Parlant de sous-fonctions stimulantes, il convient de comprendre un certain nombre de mesures visant à soutenir le développement de certains processus économiques. La mise en œuvre d'une telle stratégie est réalisée à l'aide d'un système d'exemption et d'avantages. À l’heure actuelle, le système fiscal permet d’utiliser un large éventail d’incitations fiscales pour les entreprises handicapées, les entreprises du secteur agricole et les organisations qui investissent dans des œuvres de bienfaisance et de production.
Les fonctions des autorités fiscales, agissant dans le cadre de la direction stimulante, sont axées sur la mise en place de certains obstacles liés à la charge fiscale, pour le développement de processus économiques spécifiques. Un tel impact peut prendre la forme d'une taxe sur l'exportation de capital, d'une augmentation des droits de douane, d'une augmentation des taux d'imposition, d'une taxe d'accise, d'une taxation de la propriété, etc.
En ce qui concerne la zone de reproduction, la fonction de réglementation des taxes dans ce cas est axée sur l’accumulation de fonds en vue de restaurer les ressources activement exploitées. Les outils pour mettre en œuvre cette sous-fonction sont les paiements pour l’eau, les déductions pour la reproduction de la base de ressources minérales, etc.
Il est à noter que l'effet de la sous-fonction stimulante ne peut pas être qualifié de significatif, il est plutôt indirect. Mais dans le cas d’un effet décourageant, la fonction réglementaire des taxes a un effet radical. Mais avec une telle stratégie, il est important de calculer correctement le fardeau fiscal, sans quoi l'efficacité de la production diminuera de manière significative et les investissements diminueront en raison des taux élevés.
Fonction de contrôle
Ce système de mesures vise à assurer le contrôle de l’État sur les activités financières et économiques des citoyens et de diverses organisations. La légitimité des sources de revenus et l'orientation des dépenses des fonds reçus sont également au centre des préoccupations lors de la mise en œuvre de cette fonction des autorités fiscales.
L’essence même de ce contrôle peut être décrite comme suit: la conformité des recettes et des obligations fiscales est évaluée. En d’autres termes, on vérifie que le contribuable s’acquitte de ses obligations de manière complète et en temps voulu.
La fonction des taxes est importante dans le cadre du contrôle, car elle empêche le non-paiement et empêche le développement du secteur parallèle de l'économie. En outre, l’impact de cette fonction particulière a un effet positif tangible sur l’augmentation du niveau d’efficacité de la mise en œuvre des autres domaines du système fiscal, notamment sur le plan fiscal.
Cette fonction permet de surveiller les flux financiers et de déterminer le besoin de réformes du système budgétaire et fiscal.
Types de taxes par sujet et principe d'utilisation prévue
Certaines taxes peuvent avoir des effets différents sur des groupes d’agents économiques. De plus, si vous les déterminez par sujet, vous pouvez distinguer deux groupes: local et central.
En ce qui concerne la Fédération de Russie, le système fiscal à trois niveaux est pertinent:
- Taxes fédérales. Ils sont établis par le gouvernement. Les crédits sont directement imputés au budget fédéral.
- Taxes régionales relevant de la compétence des sujets de la fédération.
- Local. Ils sont installés et assemblés par les autorités locales.
Si nous considérons les fonctions des taxes à travers le prisme de l'utilisation envisagée, nous pouvons alors distinguer les types de taxes comme marqués et non marqués. L'étiquetage doit être compris comme le processus consistant à associer une taxe à une direction de dépenses spécifique. Dans ce cas, les taxes marquées sont des taxes orientées sur l'utilisation de fonds reçus uniquement aux fins pour lesquelles elles étaient initialement destinées. Les exemples incluent les versements à la caisse d'assurance maladie obligatoire ou à la pension.
Les taxes qui n'impliquent pas une utilisation prévue exacte sont classées comme non marquées. L'avantage de ce groupe réside dans leur capacité à proposer une politique budgétaire flexible: les fonds perçus à la suite d'une taxation peuvent être dépensés dans les domaines que l'organisme gouvernemental juge pertinents.
Le système de fonctions fiscales implique la séparation de l’imposition en fonction de la nature de la retenue à la source:
- progressive (avec augmentation du revenu, augmentation de la part de l'impôt);
- proportionnelle (dans ce cas, la part de l'impôt ne change pas, même en cas d'augmentation des revenus);
- régressif (impôt le taux diminue lorsque le niveau de profit diminue).
Vues clés
Le système de fonctions fiscales est efficace dans le cas où, dans l’état, les types de taxes sont correctement répartis. Par exemple, en Russie, l’impôt sur le revenu des sociétés, qui appartient au groupe fédéral, constitue le principal outil de régulation du budget de l’État. Dans le même temps, une partie des fonds reçus au moyen de ces contributions est transférée aux budgets des régions russes.
Les entités juridiques étrangères et locales, ainsi que leurs succursales, peuvent agir en tant que payeurs de l'impôt sur le revenu. Les impôts comprennent les revenus tirés de la vente d’actifs immobilisés, de produits et de services. Le résultat des activités non opérationnelles est également pris en compte.
En ce qui concerne les revenus provenant d’activités telles que les opérations sur titres, les jeux de hasard et les services intermédiaires, les revenus dans ce cas sont imputés sur la marge brute et les impôts sont taxés à un taux différent.
Lors de l’étude des fonctions des taxes et des types de taxes, il convient de prêter attention à la TVA (taxe sur la valeur ajoutée). Il s'agit d'un système indirect de taxation des biens et des services. Dans le même temps, il dispose d’une taxe à la production (calculée sur son propre chiffre d’affaires) et d’une taxe à la production (payés par les fournisseurs).
Il est important de noter que pratiquement tout est inclus dans le chiffre d'affaires imposable: assistance financière d'autres organisations, coût des services, travail, produits vendus, avances à l'exportation, opérations de troc, pertes d'entreprise, intérêts provenant du recouvrement d'amendes et de pénalités, voire d'intérêts. fourni à crédit.
En même temps, l’État a établi une liste de révolutions non imposables. Dans ce cas, les fonctions des taxes ont un effet de soutien sur les activités des ateliers de production médicale dans les institutions neuropsychiatriques et psychiatriques, ainsi que des organisations publiques de personnes handicapées. Cela signifie que les produits ou services fabriqués par ces ateliers ne sont pas soumis à la taxe sur la valeur ajoutée.
Il existe également des taxes d'accise, qui sont des taxes indirectes. Ils sont inclus dans le prix des marchandises. Ce type de taxe est pertinent pour des produits tels que le vin naturel, le champagne, le cognac, les boissons alcoolisées et diverses boissons alcoolisées, ainsi que pour les bijoux, les produits du tabac, l'essence et les voitures. Les taux dans ce cas restent les mêmes dans toute la Fédération de Russie.
En tant que objet de taxation les immobilisations corporelles, les stocks, les coûts, les immobilisations incorporelles qui figurent au bilan de la société peuvent être déterminés.
Conclusions
La réflexion finale peut être formulée de la manière suivante: le système fiscal, les fonctions des taxes et leur essence visent à mettre en œuvre de manière compétente la politique de l’État, ce qui a pour résultat de stimuler la production et de réguler les processus économiques.
