Objet de taxation: définition

La taxe est une catégorie économique majeure. Il a un lien historique avec le fonctionnement et le développement de tout État. Examinons plus avant ce qui est un objet de taxation.

Informations générales

L'essence de l'impôt consiste en un retrait par l’Etat d’une certaine part du PIB en faveur du budget sous la forme d’un paiement obligatoire. Une telle explication est présente à l'art. 8, partie 1 du code des impôts. La taxe est un paiement individuel obligatoire effectué gratuitement. Il est perçu sur les sujets sous forme d'aliénation de sommes d'argent leur appartenant par droit de propriété, gestion opérationnelle / gestion économique. Ces déductions servent à financer les activités des autorités municipales ou de l’État.

Caractéristiques de la formation

La taxe, conformément à l'art. 17, la partie 1 du Code des impôts, est considéré comme établi uniquement lorsqu'il est déterminé:

1. Objet et assiette fiscale.
2. La période pendant laquelle il est nécessaire d'effectuer un paiement.
3. Calcul et procédure de paiement.
4. Bid.
5. Les sujets

Ces derniers doivent être compris comme des citoyens et des organisations chargées de payer des impôts.

Objets de taxation

Ils sont:

1. Propriété
2. Revenu / bénéfice.
3. Coût des biens vendus.
4. Opérations de vente de produits (exécution de travaux / services).
5. Autres catégories ayant des caractéristiques de coût, physiques ou quantitatives.

Cette liste est définie à l'art. 38 Code des impôts. En général, l’imposition a pour objet tout ce pour quoi il existe une obligation de verser des contributions budgétaires gratuites.

Autres articles

La base d'imposition comprend la valeur, la quantité ou d'autres caractéristiques de l'objet d'imposition. Cette catégorie est établie à l'art. 53 du Code des impôts. La période d'imposition s'appelle l'année civile ou une autre période à la fin de laquelle la base est formée et le montant du paiement est calculé. Cet élément est défini dans l'art. 55 Code des impôts. Le taux correspond au montant de l’acquisition par unité de base. La procédure et les modalités de paiement sont établies à l'art. 57-58 Code des impôts.

Objet de taxation: définition

La législation établit les principes selon lesquels naît l'obligation de verser des contributions au budget pour une catégorie donnée. En particulier, le Code des impôts établit la taxe sur la propriété. L'objet de la taxation dans ce cas est une catégorie différente d'actifs matériels appartenant au sujet (biens immobiliers, voiture, etc.). Dans la qualité du produit tout article vendu ou destiné à la vente est recommandé. Lorsqu’il réglemente les relations dans le cadre de la perception des droits de douane, l’élément imposable est toute valeur matérielle prescrite dans le code des douanes. Travail pour lequel il existe une obligation de cotiser au budget, toute activité est reconnue, son résultat, son expression est matérielle et vise à satisfaire les besoins personnels des citoyens ou des entreprises. Le service agit également comme un objet de taxation. Dans ce cas, l'obligation de procéder à une déduction au budget survient si les résultats d'activités qui n'ont pas de forme matérielle sont réalisés et consommés au cours de son exécution.

Mise en œuvre

Cet élément peut également servir d’objet d’imposition des particuliers ou des entreprises. Dans le cadre de la vente de produits, services, travail doit être compris en conséquence:

1. Transfert de propriété de produits d'une entité à une autre.
2. La prestation de services d'une personne à une autre.
3. Le transfert du résultat du travail effectué.

La mise en œuvre ne fera pas l'objet d'une taxation dans les cas suivants:

1. Effectuer des opérations liées à la circulation de devises étrangères ou russes (sauf à des fins de numismatique).
2. Transfert d’immobilisations corporelles, d’immobilisations incorporelles ou d’autres valeurs de l’entreprise à son cessionnaire au cours de sa réorganisation.
3. Investissement Celles-ci comprennent notamment les contributions au capital de sociétés de personnes et de sociétés, les apports mutuels, etc.
4. Transfert de locaux d'habitation aux citoyens dans les maisons d'un fonds municipal ou public pendant la privatisation.
5. Confiscation, héritage, propriété d'objets abandonnés ou sans propriétaire, d'animaux, de trésors, conformément aux règles du Code civil.
6. Transfert de propriété en tant que contribution initiale aux participants partenariat / entreprise, son successeur / héritier dans le processus:

• la retraite de l'organisation;
• répartition des actifs de la société liquidée;
• attribution d'une part de propriété commune;
• division du capital.

D'autres cas peuvent être prévus dans le Code des impôts dans lesquels la mise en œuvre n'apparaîtra pas comme une opération soumise à taxation.

Valeur ajoutée

La taxation à la TVA a pour objet:

1. Ventes de produits, services et travaux sur le territoire de la Fédération de Russie, y compris les articles nantis. Cette catégorie comprend également le transfert de marchandises dans le cadre d'un accord de novation ou d'une indemnisation.
2. Vente de produits pour les besoins propres dont les coûts ne sont pas déductibles (par le biais des calculs d’amortissement, y compris) lors du calcul du taux de profit de l’entreprise.
3. Importation de produits sur le territoire douanier.
4. Mise en œuvre de la construction, l'installation des travaux pour leurs propres besoins.

Toutes les opérations qui ne sont pas considérées comme conformes aux ventes de NK ne constitueront pas un objet d’imposition à la TVA.

Détermination des coûts

Un seul élément taxable est fourni pour chaque taxe. La constitution de telle ou telle comptabilisation devrait avoir la justification correspondant à la législation en vigueur. La valeur spécifiée dans l'accord entre les parties est prise comme valeur. On suppose (sauf preuve du contraire) qu'il correspond à l'indicateur de marché de biens, travaux, services similaires. La comptabilisation des objets taxables est effectuée par le donneur d'ordre de manière indépendante. Lorsqu'ils vérifient que les déductions sont intégralement déduites du budget, les autorités de contrôle ne peuvent contrôler l'exactitude de la tarification dans le cadre de contrats que dans les cas où des transactions sont effectuées:

1. Entre entités interdépendantes.
2. Sur les opérations de troc (d'échange).
3. Dans le cadre de l'activité économique étrangère.
4. Si l'écart est dans le sens d'une augmentation ou d'une diminution supérieure à vingt pour cent par rapport au niveau de prix utilisé par le payeur de produits (services, travaux) relativement homogènes (identiques) sur une courte période.

Spécification de prix

Dans les cas prévus par le code des impôts lorsque le coût des services, du travail, des biens utilisés par les parties à la transaction s'écarte d'une baisse ou d'une augmentation de plus de 20% de l'indicateur de marché pour les catégories homogènes, le superviseur a le droit de prendre une décision motivée concernant les frais supplémentaires. En plus de la taxe, la pénalité sera à la charge du payeur. Le calcul est effectué comme si les résultats de la transaction étaient évalués en fonction des prix du marché pour des services, travaux et produits homogènes. Lors de la détermination du prix, les remises causées par:

1. Fluctuations saisonnières ou autres de la demande des consommateurs.
2. Perte de qualité ou d'autres propriétés des marchandises.
3. Fin ou approximation de la date de péremption de la vente ou de la durée de conservation du produit.
4. Politique de marketing, lors de la promotion de nouveaux produits sur le marché ou de la commercialisation de produits / travaux / services sur de nouveaux marchés.
5. Vente de prototypes à des fins éducatives.

Prix ​​de vente ultérieur

Le marché peut manquer soit de produits homogènes pour une raison ou une autre, soit des informations nécessaires pour déterminer le coût approprié. Dans ce cas, la méthode de la «vente future» est utilisée. Son essence est de déterminer la différence entre le prix auquel l'objet est vendu à l'acheteur et sera ensuite revendu par le consommateur et les coûts standard supportés par ce dernier lors d'une vente répétée.

Méthode du coût

Il est utilisé si la méthode décrite ci-dessus n'est pas possible à appliquer. Avec la méthode coûteuse, le prix de marché du service, des biens, du travail vendu par le vendeur est présenté comme la somme des pertes subies et du revenu habituel pour ce secteur d’activité. Les coûts indirects et directs de l’acquisition (production) ou de la vente, de l’entreposage, du transport, de l’assurance et autres frais habituels sont pris en compte.

En option

Dans le processus de tarification, seules les sources officielles de données sur les indicateurs de marché pour le travail, les services, les biens et les cours boursiers homogènes sont utilisées. En cas de procès, l'instance autorisée est autorisée à prendre en compte toute circonstance pouvant être déterminante pour l'établissement du résultat de la transaction, sans se limiter aux points prévus dans le Code des impôts. Les dispositions énoncées dans le Code sont utilisées pour déterminer la valeur de marché des instruments financiers dans les contrats à durée déterminée et les cours boursiers conformément aux détails énoncés aux chapitres 23 et 25.

Le revenu

Sous il est entendu l'avantage économique, exprimé en espèces ou en nature. Il est pris en compte lorsqu'il est possible de l'évaluer et dans la mesure du possible. Aux chapitres 23 et 25 du Code des impôts, une distinction est établie entre les revenus provenant de sources situées à l'intérieur et à l'extérieur de la Fédération de Russie. Si les dispositions du code ne permettent pas de déterminer sans ambiguïté à quelle catégorie appartient le revenu du payeur, la détermination du type de profit est effectuée par l'organe exécutif fédéral habilité à exercer un contrôle en matière fiscale.

Les dividendes

Ce sont tous les revenus qu'un participant (actionnaire) d'une entreprise reçoit au cours du processus. répartition des bénéfices restant après impôt. Les dividendes sont cumulés sur les actions détenues par le fondateur proportionnellement aux contributions des autres propriétaires au capital autorisé. À cela genre de profit comprend également tous les revenus provenant de sources extérieures à la Russie et inclus dans cette catégorie par la législation de pays étrangers. Les dividendes ne sont pas des paiements:

1. Reçu par l'actionnaire lors de la liquidation de l'entreprise en nature ou en espèces, dans la limite de son apport initial au capital commun (autorisé).
2. Aux participants sous forme de transfert de titres de la même société en propriété.
3. Entreprise à but non lucratif exerçant des activités essentielles non liées à l'entrepreneuriat, produite par une société commerciale, dont le capital autorisé est entièrement constitué par les contributions de cette organisation.

Les intérêts

En vertu de ces règles, le Code des impôts de la Fédération de Russie reconnaît tout revenu établi (déclaré) à l’avance, y compris sous la forme d’un escompte, qui est reçu pour diverses créances (quelle que soit la méthode d’enregistrement). En particulier, les intérêts sont considérés comme un profit acquis sur un dépôt en espèces.