Russische burgers, evenals organisaties, kunnen onderworpen worden aan onroerende voorheffing. De bijbehorende betaling omvat de overdracht van middelen naar de staatsbegroting op verschillende tijdstippen en onder specifieke voorwaarden - afhankelijk van de status van een bepaalde betaler, het type onroerend goed en de kenmerken ervan. Calculus en belastingbetaling het eigendom van burgers en organisaties wordt beheerst door verschillende wettelijke bepalingen - op federaal of regionaal niveau. Wat zijn de details van betalingen voor onroerend goed die kunnen worden overgemaakt naar de begroting van de Russische Federatie door particulieren en rechtspersonen? Welke regelgevingshandelingen bepalen de deadlines voor burgers en organisaties om hun respectieve verplichtingen na te komen?
Overzicht onroerendgoedbelasting
Onroerende voorheffing volgens de wetten van de Russische Federatie wordt betaald door zowel natuurlijke personen als rechtspersonen. Het wordt in rekening gebracht op basis van het feit dat het bedrijf of de burger een of ander onroerend goed bezit.
In het bijzonder worden particulieren de betaler van de belasting in kwestie als zij eigenaar zijn van: een woongebouw, een appartement of een kamer, een garage, een parkeerplaats, een complex van eenmalige onroerende objecten, een ander gebouw, structuur of structuur, lopende bouw. Bovendien zijn in de wetgeving van de Russische Federatie de regels vastgelegd volgens welke gebouwen in zomerhuisjes worden opgenomen in de belastinggrondslag voor betalingen voor particulieren. Tegelijkertijd omvat de structuur van belastbaar onroerend goed geen gebieden die betrekking hebben op gemeenschappelijk onroerend goed in woongebouwen met meerdere appartementen.
Met betrekking tot juridische entiteiten kunnen de belastingheffing voor hen niet alleen onroerend goed zijn, maar ook roerende goederen, met inbegrip van die welke tijdelijk door de onderneming worden gebruikt, in vertrouwen zijn of worden verkregen onder de concessie. Het is belangrijk dat het doel in de balans van de organisatie wordt opgenomen en wordt opgenomen in de structuur van de vaste activa, rekening houdend met de bepalingen van de wetgeving en lokale rechtshandelingen die de procedure voor de boekhouding in de onderneming regelen. Buitenlandse bedrijven die via representatieve kantoren in de Russische Federatie actief zijn of onroerend goed in Rusland bezitten, of ontvangen op de wijze van concessieovereenkomsten, kunnen ook betaler zijn van onroerendgoedbelasting voor rechtspersonen.
Beginselen voor het berekenen van verplichtingen zoals vennootschapsbelasting, de timing van de betaling aan de begroting verschilt aanzienlijk van die welke de overeenkomstige verplichting van burgers aan de staat kenmerken. Laten we wat dieper ingaan op de urgentie van de overschrijving van de betreffende betaling naar de begroting van de Russische Federatie.
Hoe wordt de deadline bepaald voor de overdracht van belasting op onroerend goed van particulieren?
De deadline voor het betalen van onroerendgoedbelasting aan particulieren wordt bepaald door de bepalingen van de belastingwetgeving - in overeenstemming met hen moet de desbetreffende betaling uiterlijk op 1 december van het jaar worden overgeboekt naar de begroting van de Russische Federatie, die geldt voor degene waarvoor de belasting wordt berekend. Tegelijkertijd wordt, als 1 december op een niet-werkdag valt, de periode verlengd tot de dichtstbijzijnde werkdag.
Een burger hoeft alleen te voldoen aan een verplichting om onroerende voorheffing op tijd te betalen als hij een kennisgeving van de Federale Belastingdienst heeft ontvangen. Bovendien moet de belastinginspectie dit document een maand voor de uiterste datum voor de betaling aan de begroting naar de betaler sturen. Als de bijbehorende kennisgeving later wordt verzonden, is de deadline voor het betalen van onroerendgoedbelasting 30 dagen vanaf het moment dat de betaler het document ontvangt. In dit geval krijgt de burger het recht om geen rente te betalen voor te late betaling met betrekking tot 1 december of de volgende werkdag.
Zelfs als de belastingaangifte niet bij de Federale Belastingdienst is aangekomen, moet de betaler contact opnemen met het agentschap voor meer informatie. Het is een feit dat de federale belastingdienst mogelijk geen informatie heeft over belastbaar onroerend goed. Burgers zijn verplicht zijn aanwezigheid te melden op grond van de vereisten van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Als blijkt dat er informatie over belastbare goederen is bij de Federale Belastingdienst en er geen melding aan een persoon is verzonden vanwege een klein bedrag aan belasting of andere juridische gronden, hoeft u geen betaling aan de begroting te doen. Maar de betaler moet wachten op een nieuwe kennisgeving - volgend jaar.
Merk op dat de Federale Belastingdienst in theorie een document met het bedrag van de belasting voor 3 jaar kan verzenden - de wetgeving van de Russische Federatie geeft de belastingdienst dit recht. In dit geval is de uiterste datum voor betaling van onroerendgoedbelasting voor het laatste jaar van 3 volgens het document 1 december. Voor 2 andere jaren - 30 dagen vanaf de datum van ontvangst van de kennisgeving, tenzij anders gespecificeerd in een document van de Federale Belastingdienst.
De belastingbetaler kan ook van de FTS een document ontvangen over aanvullende belastingaanslagen. Hij kan binnen drie jaar na de rapportageperiode voor de desbetreffende betaling naar de burger worden gestuurd. Het is mogelijk dat de belasting niet is opgebouwd vanwege het feit dat deze een voorrecht of aftrek heeft toegepast waarin de wetgeving van de Russische Federatie voorziet, en de belastingbetaler is hiervan niet op de hoogte. Dit probleem moet in elk geval worden opgelost door contact op te nemen met de federale belastingdienst. Het is raadzaam om eigendomsdocumenten mee te nemen, zoals bijvoorbeeld een eigendomscertificaat van onroerend goed.
De deadline voor het betalen van onroerendgoedbelasting na kennisgeving van extra kosten is 30 dagen vanaf de datum van ontvangst van het document, tenzij anders vermeld.
Welke informatie in de belastingaangifte moet worden geverifieerd?
Het zal nuttig zijn voor een burger die een kennisgeving van de federale belastingdienst heeft ontvangen over de betaling van de belasting in kwestie om het document te controleren op de juistheid van de cijfers die erin worden weergegeven, evenals informatie over het onroerend goed. Als het bedrag van de betaling dat in de bron is vastgelegd duidelijk niet overeenkomt met de werkelijke waarde van het onroerend goed en de kenmerken ervan, moet u contact opnemen met de Federale Belastingdienst voor aanvullende opmerkingen over de berekening van de belasting.
Wat gebeurt er als de belasting niet op tijd wordt betaald?
Wij beschouwen een dergelijk aspect als mogelijke sancties voor het niet betalen van de betreffende betaling aan de begroting van de Russische Federatie. Als de deadline voor betaling van onroerendgoedbelasting voor particulieren niet wordt gehaald door de belastingbetaler, moet hij deze betaling later met het bedrag van de boetes overdragen. Ze worden berekend op basis van de vastgestelde herfinancieringsrente van de Centrale Bank van de Russische Federatie. Er worden boetes opgelegd voor elke dag vertraging in de belastingbetaling.
Bovendien is de FTS gerechtigd de betaler een boete op te leggen wegens niet-betaling van de belasting in kwestie. De waarde ervan is 20% van de totale schuld aan de begroting. De federale belastingdienst kan de boete verhogen tot 40% als het bewijst dat de belastingbetaler de voorwaarden voor fysieke betaling van onroerendgoedbelasting heeft geschonden. personen opzettelijk. Na een boete te hebben opgebouwd, in sommige gevallen - met een boete, stuurt de Federale Belastingdienst de burger een verzoek om achterstallige bedragen naar de begroting over te dragen.
In het algemeen moet een persoon de schuld binnen 8 dagen na ontvangst van de brief van de belasting betalen. Maar de federale belastingdienst kan de looptijd van achterstallige betalingen vergroten. Als een burger de betaling niet overeenkomstig het document aan de begroting overdraagt, heeft de belastingdienst het recht om voor de rechtbank een incasso uit te voeren. In dit geval wordt in de regel het mechanisme van een rechterlijk bevel gebruikt, waarbij de aanwezigheid van de belastingbetaler zelf niet nodig is tijdens de zitting. Een persoon kan alleen over de rechtszitting worden geïnformeerd wanneer het bevel is uitgevaardigd. Daarom is het voor een burger, zelfs bij afwezigheid van belastingaangiften van de Federale Belastingdienst, nuttig om via verschillende online diensten, zoals bijvoorbeeld de persoonlijke rekening van de belastingbetaler op de website van de Federale Belastingdienst, te controleren of er schulden zijn op het gebied van onroerendgoedbelasting.
Kan ik de betaling van onroerendgoedbelasting uitstellen?
Het is opmerkelijk dat de termijn voor het betalen van onroerendgoedbelasting aan particulieren op verzoek van een burger kan worden verhoogd. Hiervoor voorziet de wetgeving van de Russische Federatie in een aantal procedures.
Een burger die niet de financiële mogelijkheden heeft om onroerende voorheffing op tijd over te dragen, kan bij de Federale Belastingdienst een aanvraag indienen om de betaling uit te stellen of zijn termijnplan te regelen. De belastingdienst is wettelijk verplicht deze aanvraag in overweging te nemen. Wat betreft de federale belastingdienst, moet een burger klaar zijn om ten eerste het bewijs te leveren dat hij de belasting niet op tijd kan betalen, en ten tweede documenten die bevestigen dat hij in de toekomst de middelen heeft om de overeenkomstige betaling over te dragen naar de begroting van de Russische Federatie.
Vennootschapsbelasting: kenmerken van betaling
Dus hebben we onderzocht hoe de deadline voor het betalen van onroerendgoedbelasting aan particulieren wordt bepaald. Onroerend goed - het voorwerp van belastingheffing - kan echter eigendom zijn van rechtspersonen. Ze moeten ook de betaling daarvoor overmaken naar de begroting van de Russische Federatie.
Hoe wordt de deadline vastgesteld voor het betalen van onroerendgoedbelasting voor rechtspersonen? Het belangrijkste kenmerk van de betaling voor onroerend goed van juridische entiteiten is dat de overdracht ervan naar de begroting grotendeels wordt geregeld door regionale wetgeving. Waarin wordt dit uitgedrukt?
Met name in het feit dat de procedure volgens welke de staatsbelasting aan de staat wordt overgedragen, het tijdstip van betaling van zijn bedragen is vastgelegd in de rechtshandelingen van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. Een ander voorbehoud - in het algemeen betalen belastingbetalers met onroerend goed vooruitbetalingen aan de begroting, maar regionale voorschriften kunnen andere normen vaststellen om aan de overeenkomstige verplichting te voldoen.
Wat de federale normen betreft, deze regelen rechtstreeks de berekening van het bedrag van de betaling, evenals de kenmerken van het berekenen van hun waarden in het geval van het betalen van belasting op onroerend goed dat op de balans van het bedrijf staat. Sommige kenmerken zijn vastgelegd in de wetgeving van de Russische Federatie voor onroerend goed dat deel uitmaakt van het Unified Gas Supply System - in dit geval is een aanzienlijk deel van de wettelijke normen vastgelegd, opnieuw rekening houdend met de regionale specificiteit van de activiteiten van ondernemingen die de overeenkomstige objecten bezitten.
Als de eigenaar van het belastbare onroerend goed een buitenlands bedrijf is met een vertegenwoordigingskantoor in de Russische Federatie, wordt de belasting in kwestie door deze entiteit betaald op de plaats van registratie van de objecten bij de Federale Belastingdienst. In sommige gevallen wordt onroerendgoedbelasting betaald door rechtspersonen op basis van de locatie van een object. Er zijn een aantal andere belangrijke aspecten van de nakoming door juridische entiteiten met onroerend goed van verplichtingen aan de staat. Niet alleen de timing van de betaling van onroerende voorheffingzaken. Het jaar waarvoor de overeenkomstige betaling naar de begroting wordt overgemaakt, is het rapportagejaar en bijgevolg moet de belastingbetaler een aangifte naar de Federale Belastingdienst sturen. Bovendien wordt aan het einde van elk kwartaal een soortgelijk document naar de Federale Belastingdienst gestuurd.
Bedrijven die onderworpen zijn aan de betaling van de belasting in kwestie, moeten verklaringen naar de territoriale kantoren van de Federale Belastingdienst sturen op basis van de locatie van de eenheid of een specifiek eigendom. De FTS moet ook worden geïnformeerd over hoe het bedrijf rekening houdt met verschillende indicatoren die het onderwerp zijn van een dergelijke verplichting als de belasting in kwestie. De deadlines voor vooruitbetalingen moeten door het bedrijf worden gehaald en de aangifte wordt ook op tijd ingediend.
Regionale voorbeelden
De procedure voor het heffen van de betreffende belasting voor rechtspersonen in de begroting van de Russische Federatie is dus, zoals we hierboven hebben opgemerkt, geregeld door de wetgeving van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. Laten we bijvoorbeeld enkele regelgevingshandelingen van het overeenkomstige type onderzoeken. Dus u kunt aandacht besteden aan de bepalingen van de wet van de regio Rostov nr. 43-3C, aangenomen op 27 november 2003. Daarin staat met name dat vooruitbetalingen moet door rechtspersonen worden betaald binnen 5 dagen na de datum die overeenkomt met de datum van indiening van de berekening voor voorschotten. Tegelijkertijd moeten betalingen op vooruitbetalingen worden gedaan binnen 30 dagen na het einde van de rapportageperiode - 1 kwartaal, 6 maanden en 9 maanden.
Het blijkt dat de termijn voor het betalen van onroerendgoedbelasting voor een onderneming in de regio Rostov per kwartaal wordt vastgesteld. Tot 5 april moet u de overeenkomstige betaling overboeken naar de begroting voor het 1e kwartaal, tot 5 juli - voor 6 maanden, tot 5 oktober - voor 9 maanden van het lopende kalenderjaar.
Volgens de resultaten van het volledige belastingtijdvak dragen ondernemingen van de regio Rostov de betrokken betaling binnen 10 dagen na de datum van indiening van de aangifte over aan de Federale Belastingdienst. Het bijbehorende document moet vóór 30 maart van het jaar dat volgt op het afgelopen belastingtijdvak naar de belastingdienst worden gestuurd. Het is vermeldenswaard dat in verschillende regio's van de Russische Federatie de regels voor de betaling en de rapportage van de betaling in kwestie kunnen variëren. Het hangt af van de prioriteiten van de regionale autoriteiten in het begrotingsbeleid, van de rol die naar hun mening de onroerende voorheffing speelt, het tijdstip van betaling. De regio Moskou, bijvoorbeeld, kan sommige prioriteiten hebben, Rostov - andere.
Soms zijn in regionale wetten de regels voor de belasting in kwestie (eigendom van rechtspersonen), de uiterste datum voor betaling van deze verplichting, in de buurt van federale. Dus in de wet van Moskou nr. 64, aangenomen op 5 november 2003, zijn dezelfde normen vastgelegd als in de bepalingen van het belastingwetboek van de Russische Federatie over enkele belangrijke elementen van de betaling in kwestie. In het bijzonder zijn het statuut van beperkingen voor de betaling van onroerendgoedbelasting, evenals voorschotten in de rechtshandeling van Moskou hetzelfde als vastgelegd in de normen van de belangrijkste federale rechtsbron. Maar in andere samenstellende entiteiten van de Russische Federatie kunnen andere normen worden vastgesteld.
Kenmerken van de berekening van de belasting op eigendom van rechtspersonen
We hebben dus onderzocht wat de deadline voor het betalen van onroerendgoedbelasting voor rechtspersonen en burgers is volgens de wetgeving van de Russische Federatie - op federaal of regionaal niveau. Het zal nuttig zijn om de belangrijkste kenmerken van de berekening van de overeenkomstige betalingen te bestuderen. Laten we beginnen met te kijken naar de specifieke kenmerken van belasting voor rechtspersonen. Het bedrag dat aan het einde van het jaar aan de begroting moet worden overgemaakt, wordt berekend als het verschil tussen:
- het belastingbedrag dat wordt berekend op basis van de resultaten van het belastingtijdvak en overeenkomt met het product van het tarief en de grondslag die voor een bepaald belastingtijdvak zijn bepaald;
- het bedrag van de voorschotten naar de begroting gedurende het jaar.
Als het bedrijf afzonderlijke divisies heeft met een onafhankelijke balans, dan worden de belasting, evenals de voorschotten daarop, aan het budget betaald op basis van de locatie van de relevante structuren van de organisatie, als ze onroerend goed als een object op een afzonderlijke balans bezitten. Als het onroerend goed zich niet op het grondgebied van de belastingbetaler of zijn eenheid bevindt, worden de belasting en voorschotten daarop berekend op basis van de normen die zijn vastgesteld in het onderwerp van de Russische Federatie, waar de relevante objecten zich bevinden.
Kenmerken van de berekening van de onroerende voorheffing op particulieren
Hierboven hebben we onderzocht hoe de deadline voor het betalen van onroerendgoedbelasting aan particulieren wordt bepaald. Beschouw nu de kenmerken van de calculus. Het belangrijkste waar u op moet letten, is de berekening van de relevante betalingen met behulp van indicatoren voor zowel inventaris- als kadastrale waarden.
De formule voor de berekening van de onroerendgoedbelasting wordt bepaald op basis van indicatoren, waarvan sommige worden bepaald op het niveau van de federale wetgeving, de rest - door regionale regelgevingshandelingen. De eerste indicatoren omvatten bijvoorbeeld de coëfficiënt-deflator. De tweede - het bedrag van de belastingaftrek, evenals de tarieven. Berekeningsformule onroerendgoedbelasting personen - nogal ingewikkeld, en de berekening wordt uitgevoerd door specialisten van de Federale Belastingdienst. Burgers zelf zijn over het algemeen niet verplicht om het te gebruiken - maar ze moeten, zoals we hierboven hebben opgemerkt, ervoor zorgen dat de Federale Belastingdienst over alle informatie beschikt die nodig is om de belasting te berekenen.
Maar als er een wens is, kunnen de berekeningen van de Federale Belastingdienst dubbel worden gecontroleerd. Om dit te doen, heb je nodig:
- de grootte van de inventaris en kadastrale belastingdatabase bepalen;
- ontdek het tarief vastgesteld door de wetgeving van het onderwerp van de Russische Federatie;
- de formule toepassen voor het berekenen van de onroerendgoedbelasting die is vastgelegd in de belastingwetgeving.
De belangrijkste indicator bij het berekenen van de betaling in kwestie is de oppervlakte van het appartement. Bij het berekenen van de belasting kan deze worden verminderd met het bedrag van de aftrek, ook vastgesteld door de bepalingen van de belastingwetgeving. Bovendien is het zinvol om vertrouwd te raken met de normen van het belastingwetboek van de Russische Federatie die de voordelen voor de betreffende belasting vaststellen - misschien heeft de belastingbetaler het recht om ze toe te passen.
overzicht
Dus onderzochten we de specifieke kenmerken van betalingen voor onroerend goed door particulieren en rechtspersonen, en vervolgens, waarin tarieven voor wetgevingshandelingen worden vastgesteld, de timing van belastingbetalingen. Onroerend goed dat belastingplichtig is, moet zich in de registers van de Federale Belastingdienst bevinden. Als het eigendom is van een rechtspersoon, moet het betreffende bedrijf belastingbetalingen aan de federale belastingdienst zelf verrichten.
Burgers informeren op hun beurt gewoon de belastingdienst over de beschikbaarheid van onroerend goed - alle benodigde berekeningen worden gemaakt door de Federale Belastingdienst en na voltooiing van het relevante werk sturen ze meldingen naar de eigenaars over de noodzaak om de betaling naar de begroting over te dragen. Betalingsvoorwaarden voor onroerendgoedbelasting personen geïdentificeerd op het niveau van de federale wetgeving.
Met betrekking tot betalingen aan rechtspersonen kunnen de relevante normen worden vastgelegd in regionale voorschriften. De belasting op eigendom van rechtspersonen kan niet alleen worden berekend op onroerend goed, maar ook op roerende goederen. In dit geval worden alleen die objecten in aanmerking genomen die op de balans van de onderneming zijn geplaatst en waarmee in de boekhouding rekening is gehouden.
De beginselen voor de berekening van de onroerende voorheffing van natuurlijke personen en rechtspersonen verschillen dus aanzienlijk. De berekening van de relevante betalingen is onderworpen aan verschillende rechtsregels. Maar als u vragen hebt over de berekening van een belasting, kunt u altijd advies vragen aan de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie.
