Belasting over de toegevoegde waarde, of btw, is misschien de belangrijkste in veel staten. Hij is het die het meeste geld naar het budget brengt. Zelfs de inkomstenbelasting wordt niet van hem gestolen. Laten we elkaar in meer detail leren kennen, de deadline voor btw-betaling, opbouwregels bekijken en ook kijken of het mogelijk is om helemaal geen btw te betalen, en wat daarvoor nodig is.
BTW berekening
Strikt genomen wordt deze belasting helemaal niet betaald door organisaties, maar door de eindconsument. We doen dit elke keer als we iets kopen in de winkel. Organisaties dragen alleen belasting over naar het budget. Daarom wordt het indirect genoemd.
Ze heffen niet alleen belasting in Rusland, maar ook in 137 landen. Er is geen btw in de VS, maar in plaats daarvan heffen ze omzetbelasting. De procedure en deadlines voor het betalen van btw worden geregeld door het belastingwetboek van Rusland (hoofdstuk 21).
De essentie van de opbouw is dat het bedrag aan belasting op goederen en diensten dat de organisatie tijdens de rapportageperiode heeft verkocht, wordt verminderd met het bedrag aan btw op goederen en diensten die moesten worden gebruikt in het productie- of doorverkoopproces. Het verschil dat uiteindelijk overblijft, moet worden overgedragen naar het budget.
Ondanks de schijnbare eenvoud is deze belasting een van de moeilijkste, meest veroorzakende vragen en geschillen met inspectie-instellingen.
BTW tarieven
Het zijn er drie. De meest voorkomende is 18%. Een aantal goederen en diensten die op de speciale lijst staan, worden belast met een tarief van 10%. Deze speciale groep omvat een aantal voedingsproducten, medische producten, producten voor kinderen. Er is ook een tarief van 0% dat alleen van toepassing is op uitgevoerde goederen.
Er zijn ook een aantal goederen en diensten die niet aan belasting zijn onderworpen. Dit zijn bijvoorbeeld leningen, advocaten en een beperkte lijst van anderen. Als de organisatie zowel belastbare als niet-belastbare activiteiten uitvoert, worden deze in afzonderlijke artikelen in aanmerking genomen. Afzonderlijke boekhouding voor goederen en diensten met verschillende tarieven wordt ook gehandhaafd.
Zowel organisaties als individuele ondernemers die voor zichzelf een gemeenschappelijk belastingstelsel hebben gekozen, moeten de belasting betalen.
Btw-betalingstermijn
De rapportageperiode voor dit type belasting is een kwart, dus u moet elke drie maanden btw betalen. Dit moet gebeuren vóór de 25e dag: voor het eerste kwartaal - tot 25 april, voor de tweede - tot 25 juli, voor de derde - tot 25 oktober, voor de vierde - tot 25 januari.
Kan ik geen btw betalen?
U kunt. Er zijn twee opties. Bedrijven die zich in de speciale modus bevinden of bedrijven met kleine inkomsten, betalen geen btw aan de schatkist. Er zijn drie speciale hoofdmodi:
- UTII;
- Uniforme landbouwbelasting;
- USN.
Bovendien zijn het octrooisysteem en overeenkomst voor productiedeling. Deze opties komen minder vaak voor dan de eerste drie.
U kunt vrijheid krijgen van btw en organisaties die niet gebruikmaken van het speciale regime, maar van het algemene belastingstelsel. Als de omzet van een organisatie voor een kwart niet meer dan twee miljoen roebel bedraagt, heeft een dergelijke juridische entiteit het recht om documenten voor vrijgave in te dienen. Dit voordeel bestaat voor het ondersteunen van kleine en middelgrote ondernemingen. Opbrengsten moeten exclusief btw worden berekend.
Het is belangrijk te onthouden dat btw-vrijstelling niet automatisch kan worden verkregen. Het is noodzakelijk om een kennisgeving in te vullen, ondersteunende documenten bij te voegen en in te dienen bij de belastingdienst. U hoeft niet te wachten op goedkeuring, meld het gewoon. Het is noodzakelijk om kennisgevingen en documenten te verstrekken vóór de twintigste dag van de maand waarin de organisatie besloot haar recht te gebruiken.
U kunt niet afstand doen van het recht binnen 12 maanden. Dan moet je het verlengen of niet omrollen.Als de omzet van de organisatie meer dan twee miljoen per kwartaal bedraagt, gaat het recht op vrijgave automatisch verloren. Het zal nodig zijn om een rapport in te dienen en op tijd een belastingoverdracht te doen voor de betaling van btw aan de begroting.
Fiscale agenten
Er zijn situaties waarin de verplichting om belasting naar het budget over te dragen niet wordt uitgevoerd door de betaler, maar door een andere organisatie. Ze doet dit natuurlijk niet uit haar zak, maar ten koste van het geld dat aan de belastingbetaler toebehoort. Hiertoe wordt het bedrag van de verschuldigde inkomsten van tevoren bewaard en overgeboekt naar het budget. Een dergelijk bedrijf dat aan de btw-verplichting voldoet, wordt een belastingagent genoemd.
De belastingagent is verplicht btw te betalen tot de 25e dag van de maand volgend op het rapporteringskwartaal. Dan moet u aangifte doen.
Als de belastingagent niet heeft voldaan aan de plichten die hem door de wetgeving zijn toegewezen om btw in te houden en over te dragen naar de begroting, om rapportage te verstrekken, worden er straffen opgelegd.
BTW aangifte
Elke belastingplichtige moet een rapport indienen bij de belastingdienst. De deadlines voor het indienen van rapporten en de deadlines voor het betalen van btw liggen op de 25e. De verklaring kan zowel persoonlijk als via een gevolmachtigde worden ingediend. De mogelijkheid van elektronische indiening van rapporten via speciale systemen wordt ook geboden.
Er is een goedgekeurd aangiftebiljet. U kunt het handmatig of op een computer invullen.
Verantwoordelijkheid voor overtreding van deadlines
Bij overtreding van voorwaarden zoals de deadline voor het betalen van btw of het indienen van een aangifte, wordt aansprakelijk gesteld. Als de aangifte niet op tijd wordt geleverd, bedraagt de boete 5% van het belastingbedrag berekend volgens de rapportagegegevens voor elke maand van niet-betaling. Het maximale bedrag is 30%. De minimale grootte is 1000 roebel.
Als de deadline voor het betalen van btw niet wordt gehaald, bedraagt de boete 20% van het bedrag dat nodig was om naar de begroting te worden overgemaakt.
U bent nu bekend met de basis btw-informatie. Hiermee kunt u zich melden bij de Federale Belastingdienst en op tijd belasting betalen, evenals het voordeel gebruiken als uw bedrijf er recht op heeft.
