Skattetjenestens arbeid er ekstremt viktig, siden det er midlene fra de innsamlede bidragene som i stor grad går til vedlikehold av infrastrukturen i hele landet. Uten et utviklet skattesystem er det umulig å utvikle både hele staten som helhet og dens individuelle regioner. Dette gjelder spesielt hvis eiendomsskatt til organisasjoner blir diskutert.
Historisk utflukt
For første gang ble denne kategorien obligatoriske avgifter vedtatt i turbulente 1992. Men først i 2004 ble endelig alle bestemmelsene i denne viktigste skatten nedfelt i det 30. kapittel i den russiske skattekodens skattekode, så vel som i de lokale lovene til de konstituerende enhetene i Føderasjonen. Det skal bemerkes at bare den sentrale myndigheten som er representert av de territoriale grenene til Federal Tax Service, kan bestemme satsen for dette gebyret, så vel som prosedyren og tidspunktet for innsamlingen. Til tross for viktigheten av denne skatten i forhold til regionene i staten selv, kan de ikke delta i fordelingen av midler.
Men! Det er de regionale myndighetene som har eksklusiv rett til å gi skattefordeler i tillegg til de som ble sørget for på føderasjonsnivå. La oss se på hovedelementene i denne skatten.
Hvem er betaler?
De anses for å være alle selskaper som har visse eiendommer anerkjent som gjenstand for skatteinnkreving, i samsvar med artikkel 374 i skatteloven. Objektet frem til 2013 (vi vil snakke om dette nedenfor) var all løsøre og fast eiendom i organisasjonens balanse.
Men! Unntaket var utenlandske selskaper som opererte på vårt lands territorium gjennom deres representasjonskontorer. Denne skatten ble også brukt på dem, men bare fast eiendom (!) Som ligger på Russlands føderasjons territorium ble anerkjent som dens objekt (i deres tilfelle).
Hva kan ikke anerkjennes som et objekt for beskatning?
Bestemmelsen om innkreving av eiendomsskatt inneholder temmelig alvorlige forbehold som ikke tillater å anerkjenne visse kategorier eiendommer som avgiftspliktige. Imidlertid er de alle ganske spesifikke:
- For det første er dette alle tomter, så vel som vannressurser. Enkelt sagt gjelder eiendomsskatt på organisasjoner ikke for naturressurser.
- Eiendommen som tilhører organisasjoner i den føderale utøvende grenen, som sørger for tjenestegjøring av militærtjeneste eller en tilsvarende tjeneste, rettet mot å bevare statens lov, lov og orden og integritet, kan ikke beskattes.
Om skatteperioden
Som i mange tilfeller anerkjennes et vanlig kalenderår som sådan. Rapporteringsperiodene er heller ikke forskjellige i noen spesifikasjoner: Dette er første kvartal, seks måneder og ni måneder. Fagene i føderasjonen har rett til å ikke etablere rapporteringsperioder.
Når det gjelder skattegrunnlaget (vi kommer tilbake til denne saken senere), bestemmes det som den gjennomsnittlige årlige verdien av organisasjonens eiendom.
Hvorfor er han så viktig?
Fakta er at pengene som Federal Tax Service samler inn fra denne retningen, går direkte til de regionale budsjettene til fagene i vår stat. Dermed blir pengene samlet inn fra regionen eller republikken i den, og jobber for den videre utviklingen av regionen. Merkelig nok, men den utviklede fordelingen av midler, som utføres i fasen av innkreving av skatter, er et av få virkelig praktiske og fungerende programmer for våre lovgivere. For eksempel blir barnehager og skoler støttet av penger fra personlig inntektsskatt, gaterensing blir utført.
Hva brukes midlene fra denne skatten?
Hvor går eiendomsskatten? Disse midlene er ment bare for å støtte små bedrifter, å utvikle regionale sosiale programmer, samt for å gjennomgå og bygge boliger.
Høy innkreving skyldes det faktum at midler fra alle eiendomsskatter (og også fra enkeltpersoner) blir avsatt til disse formålene. Det ville bare være veldig rart når pengene samlet inn fra en liten virksomhet et sted i Kamchatka ville gå for å støtte slike selskaper et sted i de sentrale regionene.
Hvordan dannes skattegrunnlag i dette tilfellet?
Hvordan betales eiendomsskatt til organisasjoner? Basen er dannet ganske enkelt, men du trenger å vite om noen viktige finesser.
I den gamle versjonen av loven (frem til 2013, vil vi snakke mer om dette) ble følgende kategorier av eiendommer inkludert i databasen: alle produksjonsavdelinger, samt alle andre bygninger og strukturer som ble brukt til å dekke foretakets behov. Alt utstyr, kontorutstyr, verktøy for videostudioer - alt dette er underlagt denne avgiften.
Enkelt sagt, i den gamle versjonen av loven om eiendomsskatt til organisasjoner, ble plikten avgjørende pålagt alt som foretaket hadde. Enkelt sagt falt under begrepet ”objekt for eiendomsskatt for organisasjoner” alt: fra kontormøbler til havnekraner.
Viktig! Øyeblikkelig oppmerksomheten mot aspektet der nybegynnere regnskapsførere er stadig forvirret. All eiendom som for øyeblikket er solgt er ikke (!) Skattepliktig eiendom. Dette er spesielt viktig når det gjelder store produksjonsbedrifter.
Så selskaper som er involvert i bygging av boligkomplekser, produksjon av maskinverktøy eller biler (og lignende virksomheter) er ikke pålagt å betale bidrag for produktene sine. Bare kjøperen belastes denne skatten. Dette forklares med det faktum at de produserte varene allerede er pålagt en betydelig mengde avgifter. Dermed er ikke alt utstyr eller materiell som firmaet ditt har i lager, eiendomsskatt på noen måte!
Hva har endret seg siden 2013
Før vi diskuterer de andre kjennetegnene ved skatten, er det verdt å snakke om noen av innovasjonene som ble vedtatt i fjor. Hvis du noen gang har håndtert juridiske omveltninger, er du godt klar over viktigheten av å kontinuerlig overvåke de minste endringene i loven.
Hvordan var det før 2013?
Det skal bemerkes at eiendomsskatt frem til januar 2013 ble ansett for å være innsamlede penger fra både løsøre og fast eiendom, som gikk som "hovedeiendom".
Nå er dette konseptet blitt litt revidert (for eksempel blir ikke skatten på personlig eiendom til organisasjoner pålagt), men foreløpig, la oss snakke om den eksisterende situasjonen.
Nok en gang husker vi at skatt i dag inkluderer ikke bare eiendommen som administreres direkte av organisasjonen, men også eiendommen som ble gitt den til tillit eller midlertidig bruk.
Eiendom som ikke er inkludert i skattegrunnlaget
Selvfølgelig er det det typer eiendommer som ikke kan falle inn under skattetrykket. I artikkel 30 (andre del) av koden (skattekoden) er det en fullstendig liste over denne typen eiendommer.
Betalere og grunnrente
Alle juridiske personer betaler denne skatten, både som er bosatt i vår stat og de som er registrert utenfor den. Hvis kommersiell aktivitet utføres på Russlands føderasjons territorium av et hvilket som helst selskap, kan det ikke være noen unntak.
For øvrig, hva er forholdet mellom selskapsskatt? Satsen er 2,2%. Husk at det kan variere innenfor et ganske bredt spekter, og verdien av den kan avhenge av betaler så vel som av regionen der hans egen virksomhet ble registrert.Eiendomsskatten til organisasjoner (Moskva og andre sentrale regioner er intet unntak) er imidlertid nesten den samme i hele landet. Perioden er et standard kalenderår.
Hva har endret seg siden 1. januar 2013?
Så hvordan har eiendomsskatten til organisasjoner endret seg siden den gang? Endringene er ganske viktige. En epokegjørende hendelse var utelukkelse av løsøre fra skattegrunnlaget. Enkelt sagt, fra nå av kan bare eiendommer beskattes.
Men! Loven har et veldig viktig poeng. Den opplyser at under denne regelen bare de gjenstandene med løsøre som ble registrert senere (!) Den første januar 2013 faller. Alle andre bevegelige verdier som ble registrert tidligere enn denne fristen, fortsetter å bli skattlagt på gammel måte.
Fine unntak
Så hva er klassifisert som løsøre som ikke er underlagt skattelovgivningen?
For det første inkluderer dette først og fremst biler og kontormøbler, datautstyr og andre verktøy som er nødvendige for at selskapet skal utføre sine aktiviteter. Datoen for å sette en bestemt eiendom i drift må nødvendigvis gjenspeiles fullt ut i lagerkortet.
Derfor anbefaler erfarne advokater øyeblikkelig å dele all lagerbeholdning i to klasser: fast eiendom og løsøre som er avgiftspliktig, samt løsøre som ikke lenger er skattepliktig. For dette åpnes ytterligere underkonti for konto 01 og 08. Dette vil ikke bare redusere tiden du bruker på å utføre slike operasjoner betydelig, men også bidra til å unngå mange ubehagelige situasjoner.
Forklaringer og kommentarer
Så hva slags eiendomsskatt brukes i hvert tilfelle?
Viktig! Selv eiendom som ble kjøpt tilbake i 2012, kan fritas for å betale et gebyr. Den avgjørende (!) Faktoren er nettopp datoen den ble satt i drift, og ikke den faktiske overtagelsesdatoen. Det skal bemerkes at i dette tilfellet vil enhver revisjonskommisjon kreve en regnskapsfører for å tydeliggjøre gyldigheten av en slik handling. Denne forklaringen kan tjene som de teknologiske egenskapene til utstyr som trenger lang oppsett og kalibrering, og det er derfor det ikke kunne tas i bruk tidligere enn denne gangen.
Hvor kan jeg finne noen forklaringer på dette emnet ved å beregne eiendomsskatten til organisasjoner? BSC (klassifiseringskoder) - her er din beste assistent!
Aksept av slikt utstyr er det nødvendig å utarbeide en egen ordre som angir dets spesielle egenskaper, og deretter tydelig angi idriftsettelsesdato. For øvrig er det ingen begrensninger for graden av forringelse av eiendom. Det ligger i dette en flott mulighet til å spare på beskatning og ta på saldoen av gjenstander med løsøre som allerede var i bruk.
Viktig unntak
Alt dette ovenfor gjelder bare de foretakene som virkelig betaler skatten som eiendommen deres beskattes på. I det trettiende kapittelet i den andre delen av koden er det en detaljert liste over de selskapene som er unntatt fra å betale den (vi nevnte noen av dem helt i begynnelsen av artikkelen).
Vær oppmerksom på at de juridiske enhetene som bruker spesifikke eller forenklede avgiftsbetalingsordninger (IP for USN, for eksempel) automatisk fritas fra å betale disse gebyrene. Enkelt sagt betales ikke eiendomsskatten til organisasjoner som rapporterer fra USN i prinsippet, noe som i stor grad forenkler livet til noen kategorier av gründere.
leasing
Noen ganger oppstår mye mer spesifikke problemer i regnskapsmiljøet. For eksempel hvordan leide leveranser brukes til å beregne selskapsskatt. NK uttrykkes i dette tilfellet ganske vagt.
Misforståelsen i denne saken er berettiget: anta at (vi allerede skrev om dette), du er forpliktet til å betale eiendomsskatt for produksjonslokalene du mottok for midlertidig bruk. Når det gjelder leasing, bør eieren av eiendommen betales for eiendommen, men ingenting annet!
Enkelt sagt, hvis bussen din henger på utleiers balanse, vil det være han som vil bære skattetrykket. I vår lovgivning er det nok kontroversielle spørsmål, og leasing gjelder også dem: domstolene vurderer stadig omstridte saker som spesifikt gjelder tvister om betaling av eiendomsskatt ervervet på denne måten.
Hvordan kan jeg bestemme på hvilken spesiell saldo denne eller den aktuelle eiendommen skal være oppført? For å fastslå dette, er det laget spesielle regnskapskriterier:
- En eiendel kan bli anerkjent som produksjonens eiendom hvis den er aktivt involvert i produksjon av produkter eller i gjennomføringen av forvaltningsaktiviteter.
- Hvis objektet har blitt brukt i mer enn 12 måneder.
- I tilfelle når eiendelen ikke blir solgt til videresalg.
- I tillegg kan gjenstanden anerkjennes som foretakets eiendom, hvis den er i stand til å gi ham overskudd i lang tid.
Hvis eiendommen ikke svarer på minst ett (!) Av disse skiltene, kan den ikke stå på selskapets balanse. Det skal bemerkes at nettopp på grunn av disse årsakene er det ofte mulig å oppfylle kontrakter som oppgir 11-måneders ansettelsesperiode, eller det presiseres at varige driftsmidler vil bli videresolgt umiddelbart etter at selskapet er oppgjort under en leieavtale. Så selskaper prøver å redusere skattetrykket.
Hvordan beregner jeg leiebeløp?
Skattemyndighetene vet imidlertid alt dette, og derfor stiller de ganske rettferdige krav. Så det er ofte mulig å møte saker med rettstvist: skattemyndighetene krever at selskaper betaler eiendomsskatt for den delen av leasingkjøp som allerede er betalt til leverandøren. Anta at du kjøpte en maskin for en million rubler. For første kvartal har du allerede betalt to hundre tusen, og alle resterende kvartalsvise innbetalinger tilsvarer hundre tusen.
her hvordan du beregner eiendomsskatt organisasjoner i dette tilfellet:
- I første kvartal vil du betale skatt fra 200 tusen.
- Følgelig, i andre kvartal må du betale et gebyr allerede fra 300 tusen rubler.
En slik eiendomsskatt av organisasjoner, som vi har sitert på, er forståelig. Ved utgangen av året vil det således være nødvendig å betale eiendomsskatt på halve kostnaden for maskinen. Og her kan begge parter være indignerte: det kan hende at leverandøren vil betale hele eiendomsskatten for denne maskinen i to år!
Og kjøperen, som i slutten av det andre året også vil bli tvunget til å bære skattebyrden på en million, vil heller ikke være fornøyd. Denne absurde situasjonen (hvem ville trodd!) Henger sammen med den dårlige utdypingen av den nasjonale lovgivningsbasen.
Hvordan forhindre dette?
For å forhindre at dette skjer med ditt selskap, bør leiekontrakten i detalj spesifisere alle parters forpliktelser i forhold til eiendomsskatt. Det anbefales sterkt å involvere de mest erfarne praktiserende advokatene i å utarbeide en slik avtale, siden du ellers kan bli tvunget til å hevde dine rettigheter allerede i retten.
amortisering
For å begynne å forstå prosedyren for beregning av eiendomsskatt, er det nødvendig å forholde seg til et ekstremt viktig konsept, som har det mest direkte forholdet til de vesentlige eiendelene, som beskattes ved betaling. For å gjøre det tydeligere for deg, bør du analysere dette spørsmålet med illustrerende eksempler.
Anta at du kjøpte en ny bil hos en bilforhandler.Eksperter sier at umiddelbart etter transaksjonen og avreisen utenfor portene til denne institusjonen, reduseres kostnadene for "jernhesten" du kjøpte umiddelbart med 15-20%. Enkelt sagt kan dette allerede tilskrives avskrivninger på en eiendel. Hvis du ikke følger maskinen i det hele tatt, kan det i løpet av et år godt bli billigere med 50% på en gang! Om fem til syv år vil bilens kostnader maksimalt være 30% av den opprinnelige prisen.
Men! Hvis du overvåker eiendelene dine (transport, produksjonsanlegg) og investerer i deres overhaling, reduserer ikke kostnadene mye. Dessuten er det reparerte produksjonsanlegget, kjøpt for en krone, etter at alle disse tiltakene kan gå opp i pris flere titalls ganger samtidig! Men alt dette er viktig for å gjenspeile riktig i handlingene som er utarbeidet i tilfelle aksept av den oppdaterte eiendommen.
Hva generelt er avskrivninger?
Skille mellom dens moralske og fysiske typer. Det andre tilfellet er det mest forståelige og logiske. Du bruker en ting, og på grunn av dette slites den ut, og mister derfor gradvis verdi.
Hvis vi snakker om den moralske variasjonen, brukes i dette tilfellet ikke den materielle eiendelen i det hele tatt, men bare ligger dødvekten på selskapets balanse. For eksempel demonstrerer et lukket monteringsverksted dette konseptet tydelig.
Og nå er det viktigste. Hvorfor skrev vi alt dette? Saken er at en skattyter kan sette verdien på eiendommen sin: er det ikke, det vil være synd å betale skatten på en bil i sin helhet når bilen allerede er ti år gammel? Derfor må regnskapstjenesten nødvendigvis beregne avskrivninger, da dette i stor grad bidrar til å redusere skattetrykket på selskapet.
Hvordan beregne skattebetalingen?
Vær oppmerksom på at denne skatten skal betales en gang i kvartalet: i dette tilfellet skal eiendomsskatten til organisasjoner, hvis erklæring er lagt inn i Federal Tax Service på samme tid, omfatte den allerede beregnede verdien av eiendommen, så vel som den amortiserte prisen. Mengden av skattebetaling skal beregnes fullt ut.
Når skal du forresten betale selskapsskatt? Datoene tilsvarer slutten av rapporteringsperiodene: 30. april, 30. juli, 30. oktober. Viktig! Vær oppmerksom på at i noen regioner kan disse datoene avvike fra de som er gitt av oss, så sjekk dem i filialen til Federal Tax Service.
Skattesatsen og dens beregning
I følge koden er skattesatsen for denne typen skatt 2,2%. Som vi allerede sa, ga regjeringen regionene tillatelse til uavhengig å regulere interessen, men de skulle ikke overstige 2,2%. Som praksis viser, endret bare noen få konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen noe i denne forstand, mens alle de andre forlot satsen helt uendret.
Siden den er produsert beregning av eiendomsskatt organisasjoner? Beløpet beregnes som følger:
- Først må du bestemme kategorien eiendommer som skal beskattes.
- Da må du finne ut hos den lokale filialen til Federal Tax Service om du har minst noen fordeler for disse utbetalingene.
- Da må du beregne så nøyaktig som mulig verdien av eiendommen du vil betale skatten for.
- Etter det anbefales det å angi satsen som er spesifikt for din region.
- Vi beregner betalingsbeløpet ved å multiplisere satsen med verdien av eiendommen.
- Husk at eiendomsskatt på organisasjoner som ikke ble betalt i tide betales med ekstremt strenge straffer. Husk dette!
Viktig! Ikke glem å trekke avskrivningene, som vi snakket om så mye over!
Skattefordeler
Akk, jeg vil med en gang si at eiendomsskatten til en budsjettorganisasjon vil bli betalt i sin helhet, ettersom noe prinsipp ikke er gitt.
Til slutt kommer vi igjen til bestemte kategorier av organisasjoner som enten er helt fritatt for denne betalingen til det regionale budsjettet, eller har rett til å gi betydelig lettelse for dem. Her er de:
- Religiøse organisasjoner betaler ikke skatt på eiendommen de bruker for å utføre åndelige ritualer. Vær oppmerksom på: eiendomsskatten til organisasjoner (fordeler gis til alle statlige kirkesamfunn) betales ikke bare (!) På de objektene som tjener til religiøs virksomhet. Enkelt sagt skattlegges de samme driftsbygningene i deres fulle omfang.
- Offentlige offentlige organisasjoner for personer med nedsatt funksjonsevne. Igjen betaler de ikke skattesatsen for de materielle eiendelene som de bruker direkte for å utføre sine aktiviteter.
- Farmasøytiske organisasjoner (spesielt vaksineprodusenter) er fritatt for eiendomsskatt på eiendom som de trenger for å produsere medisiner direkte.
- Alle advokatene har de samme fordelene.
- Statlige vitenskapelige komplekser er fritatt for skatt.
Dette er hva eiendomsskatten innebærer. I denne artikkelen beskrev vi både selve konseptet og noen funksjoner i denne samlingen.
