Podstawowa rentowność UTII i jej obliczanie

Ponad 2 miliony rosyjskich przedsiębiorstw stosuje taki system podatkowy jak UTII. W celu właściwego obliczenia podatku konieczne jest jasne zrozumienie, co oznacza termin „podstawowa deklaracja podatkowa”, gdzie jest odzwierciedlony dla każdego rodzaju działalności.

Pojęcie „dochodu podstawowego UTII”

Termin „podstawowa rentowność” (DB) odnosi się do ustawowego zysku na jednostkę wskaźnika fizycznego do obliczania UTII.

Baza danych jest zatwierdzona przez ustawodawstwo podatkowe Federacji Rosyjskiej dla każdego rodzaju działalności objętej UTII. Baza danych jest instalowana na okres jednego miesiąca, od tej wartości pomnożonej przez współczynniki deflatora obliczana jest kwota podatku, którą przedsiębiorstwo musi zapłacić do budżetu.

Początkowo wprowadzono UTII w celu uproszczenia pracy małych przedsiębiorstw i ułatwienia obciążeń podatkowych. W dość dużej liczbie przypadków zastosowanie UTII naprawdę upraszcza pracę małych firm. Wprowadzenie pojęcia „podstawowego dochodu UTII” zastępuje potrzebę obliczania podatku od rzeczywistego zysku przedsiębiorstwa.

Wszystkie organizacje prowadzące ten sam zawód obciążone są tym samym zyskiem. Baza danych jest obliczana na jednostkę wskaźnika fizycznego na miesiąc. Różne rodzaje działalności mają własne wskaźniki fizyczne.

UTII, rodzaje działalności

Podstawowy zwrot na jednostkę wskaźnika fizycznego może się znacznie różnić w różnych obszarach przedsiębiorczości. Każdy obszar ma swoje własne wskaźniki fizyczne. Podstawowy zwrot UTII, pomnożony przez te fizyczne wskaźniki, daje przypisany dochód. Wskaźniki fizyczne można teoretycznie podzielić na trzy grupy:

• Liczba pracowników zatrudnionych w tej dziedzinie.
• Wielkość obszaru (handel lub produkcja) zarezerwowanego do prowadzenia działalności gospodarczej.
• Liczba środków produkcji zaangażowanych w przedsiębiorczość.

Rodzaje działalności, w których baza danych jest obliczana na podstawie liczby pracowników

• Atelier, warsztaty AGD, sklepy obuwnicze, pralnie, łaźnie, sauny, agencje pogrzebowe, sklepy fotograficzne, fryzjerki, salony piękności, warsztaty meblowe.
• Kliniki weterynaryjne.
• W warsztatach samochodowych, firmach zajmujących się techniczną konserwacją transportu, stosuje się również dochód podstawowy UTII.
• Handel detaliczny samochodem lub pojazdem specjalnym, mobilnymi automatami, handel z tacy, z rąk, z mobilnych wózków.
• Stoiska do wdrożenia „Fast Food”.

Rodzaje działalności, w których baza danych jest obliczana na podstawie obszaru

• Parking, płatny parking. Do obliczeń wykorzystywany jest parking.
• Handel detaliczny na rynkach przez stragany. Handel dystrybucyjny o powierzchni handlowej przekraczającej pięć metrów kwadratowych. Obszar jest brany do obliczeń.
• Kawiarnie, pizzerie, stołówki, inne miejsca gastronomiczne. Obszar hali dla zwiedzających służy do obliczeń.
• Firmy reklamowe działające przy użyciu banerów, znaków bez wyświetlaczy elektronicznych i bez automatycznego zastępowania obrazu na konstrukcji. Do obliczeń brany jest obszar struktury reklamy (część, w której znajduje się obraz).
• Firmy reklamowe wykorzystujące projekty z automatyczną zamianą obrazów.
• Firmy reklamowe, które wykorzystują wyświetlacze elektroniczne w swojej działalności.
• Hotele, hostele, pokoje. Do obliczeń brana jest powierzchnia pokoi wynajmowanych klientom.
• Firmy wynajmujące miejsca handlu, grunty, miejsca handlu i gastronomii. Do obliczeń brana jest wartość wynajmowanych obiektów.

Rodzaje działalności, w których baza danych jest obliczana na podstawie liczby środków produkcji w UTII

• Transport ładunków.Podstawową rentowność firm transportowych zajmujących się transportem drogowym oblicza się na podstawie liczby pojazdów zaangażowanych w tę działalność.
• Firmy świadczące usługi transportu pasażerskiego obliczają bazę danych na podstawie liczby miejsc dla pasażerów w pojeździe.
• Przedsiębiorstwa korzystające z automatów sprzedających w swojej działalności obliczają podstawowy zwrot z liczby takich automatów.
• Firmy reklamowe, które reklamują się na pojazdach, obliczają bazowy zwrot z liczby takich pojazdów na reklamę.

Wielkość podstawowej rentowności

DB dla każdego typu przedstawiono w tabeli

Przybliżone obliczenie bazy danych dla UTII

Serwis samochodowy. Podstawowa rentowność tego biznesu wynosi 12 000. Fizycznym wskaźnikiem jest liczba pracowników. Załóżmy, że serwis samochodowy znajduje się w gminnej dzielnicy Leninsky w regionie moskiewskim. K1 na 2015 r. Wynosi 1.798, K2 w tej miejscowości wynosi 1. Liczba pracowników serwisu samochodowego wynosi 8. Wówczas przypisany dochód będzie równy:

Dochód podstawowy UTII (12000) * K1 (1798) * K2 (1) * Wskaźnik fizyczny (8) = 172608 na miesiąc.

A wtedy podatek wyniesie 172608 * 15% = 25891 miesięcznie.

W przypadku każdego innego rodzaju działalności podatek jest obliczany w ten sam sposób.

Obliczanie podstawowej rentowności dla UTII w OD

Ponieważ istnieją rodzaje działań, w których wskaźnikiem fizycznym jest liczba pracowników, w tym indywidualnych przedsiębiorców, może wystąpić następująca sytuacja.

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca ma trzy pracownie w różnych regionach lub nawet miastach. Każdy z nich zatrudnia 5 pracowników. W sumie jest 15 pracowników, w tym 16 z samym przedsiębiorcą, ale liczba ta będzie inna w oświadczeniach.

Każda IE podatkowa musi złożyć deklarację w studio, w której musi wskazywać wskaźnik fizyczny 6 (pięciu pracowników + siebie). W sumie będą musieli płacić nie za 16 pracowników, ale za 18.

Taka absurdalna sytuacja istniała do 2015 roku. Być może w niedalekiej przyszłości prawodawcy zwrócą uwagę na ten niuans i wprowadzą niezbędne zmiany w przepisach.