Istnienie systemu podatkowego nie jest przypadkowe. Pełni określone ważne funkcje, które dokładnie wdrażają politykę rządu.
Jaka jest istota podatków
Aby skutecznie działać w interesie publicznym, państwo opracowuje i wdraża różne kierunki polityki: środowiskową, społeczną, demograficzną, ekonomiczną itp. Z kolei dzięki wkładom podatkowym powstają zasoby finansowe kraju, które są gromadzone w budżecie państwa, a także w fundusze pozabudżetowe. Dlatego charakter i funkcje podatków zawsze będą istotnym tematem.
Obecne opodatkowanie opiera się na 15 przepisach socjalnych, a także ustawie budżetowej i kodeksie podatkowym.
Same podatki to nic innego jak płatności i opłaty, które państwo nakłada na osoby prawne i osoby fizyczne na budżety i fundusze pozabudżetowe według stawki określonej przez prawo. Podatki można również zdefiniować jako elastyczne narzędzie do wywierania wpływu na gospodarkę w ciągłym ruchu. To jest z systemy podatkowe możliwe staje się skuteczne powstrzymywanie i promocja niektórych działań.
Funkcje podatków i opłat umożliwiają dostosowanie rozwoju różnych branż, wyrównanie popytu na rozpuszczalniki, wywieranie właściwego wpływu na działalność gospodarczą przedsiębiorców i regulowanie ilości pieniędzy w obiegu.
Jak wygląda system podatkowy Federacji Rosyjskiej?
Opodatkowanie w Rosji można wyświetlić za pomocą następującej struktury:
- środki przeznaczone na 15 pozabudżetowych funduszy państwowych;
- kontrola podatkowa i metody obliczania podatków;
- całość opłat, ceł, podatków i innych opłat pobieranych na terytorium kraju w sposób określony przez prawo;
- kompetencje organów publicznych w zakresie regulacji podatkowych i metod ich interakcji.
Zasady tworzenia systemu
Podczas tworzenia systemu podatkowego jako podstawę i wytyczne stosuje się pewne zasady:
- Podatki są podzielone według poziomu zwolnienia.
- Obowiązkowa dostępność mechanizmu, który zablokuje możliwość podwójnego opodatkowania.
- Kompetentne połączenie elastyczności i stabilności systemu podatkowego, niezbędne do zapewnienia zgodności z interesami ekonomicznymi uczestników produkcji społecznej. Jednocześnie należy przestrzegać stabilności zasad wdrażania podatków. Mówimy o stawkach, elementach i typach systemu, które są niezwykle rzadko dostosowywane przy zmieniających się warunkach ekonomicznych.
- Studiując funkcje systemu podatkowego, warto zwrócić uwagę na taką zasadę jego kształtowania jako jednolity poziom stawek dla wszystkich przedsiębiorstw. Jeżeli różne organizacje odnotowują jednakowy dochód na tych samych warunkach dla ich otrzymania, wówczas powinny podlegać tym samym podatkom.
- Struktura systemu podatkowego powinna być kompleksowa i łączyć różne rodzaje opłat i obciążeń.
- Bez wątpienia w procesie tworzenia systemu podatkowego należy wprowadzić takie zasady, jak wygoda formy, oszczędność, jednolitość, dokładność i brak nadmiernej presji.
- Jednolita stawka podatkowa powinna zostać uzupełniona o właściwy system korzyści ukierunkowanych i ukierunkowanych z natury związanych z ochroną środowiska, stymulowaniem postępu naukowego i technicznego oraz sfera społeczna.
Jeśli oceniasz podatki według metody poboru, można je podzielić na pośrednie i bezpośrednie.
Pośrednie są ustalane w formie dopłat do ceny taryf za usługi (cła, akcyza, VAT) lub ceny towarów. Funkcje podatków tego typu sprowadzają się do stymulowania przedsiębiorstw, potrącania kwoty podatku od innych płatników i przekazywania tych środków następnie do działu finansowego.
Podatki bezpośrednie są pobierane bezpośrednio od nieruchomości i dochodów płatników. Przedmiotem podatku mogą być dochody podmiotów (odsetki, pensje, zysk) oraz wartość nieruchomości (środki trwałe, grunty itp.).
Społeczna funkcja podatków
W takim przypadku sensowne jest mówienie o takim problemie, jak dystrybucja. Ten kierunek wpływu wyraża istotę społeczno-ekonomiczną systemu podatkowego, który pełni rolę narzędzia dystrybucji, które pozwala na rozwiązanie szeregu pilnych zadań, które wykraczają poza samoregulację rynku.
Funkcje systemu podatkowego są sposobem na rozwiązanie takich problemów. Ich wpływ pozwala na redystrybucję produktu społecznego wśród różnych kategorii populacji. Jednocześnie osiągany jest ważny cel - utrzymanie stabilności i zmniejszenie nierówności społecznych w społeczeństwie.
Skutki systemu podatkowego należy rozważyć bardziej szczegółowo:
- Udział podatków pośrednich rośnie. Innymi słowy, istnieje większe opodatkowanie tych kategorii podmiotów, które mają znaczną ilość konsumpcji.
- Stosowane są skumulowane i kompensacyjne płatności społeczne (w Federacji Rosyjskiej jest to UST), które umożliwiają przeniesienie ciężaru płacenia podatku na pracodawcę.
- Funkcje podatków federalnych oznaczają także stosowanie progresywnej skali podatkowej dla dochodów należących do kategorii osób fizycznych. Oznacza to, że postęp jest realizowany według rodzaju: więcej dochodów - wyższy podatek.
- Obowiązują minimum niepodlegające opodatkowaniu, świadczenia zorientowane, różne odliczenia, ulgi podatkowe i zwolnienia podatkowe. Na przykład zwolnienie z opodatkowania podstawowych towarów (czasami występuje obniżka stawek).
- Zastosowanie podwyższonych ceł i podatków akcyzowych na towary luksusowe i towary nie jest konieczne.
Wdrożenie funkcji dystrybucji może również nastąpić poprzez indywidualne zwolnienie z podatku. Oznacza to, że segmenty ludności o niskich dochodach płacą według stawek minimalnych lub są całkowicie zwolnione z podatku i legalnie. Ponadto tacy obywatele mają dostęp do namacalnej ilości usług finansowanych przez państwo (edukacja, ochrona socjalna, opieka zdrowotna). Ponadto fundusze te pochodzą z ulg podatkowych dokonywanych przez zamożniejsze podmioty i różne organizacje.
Funkcja fiskalna podatków
Funkcję tę można zdefiniować jako główną, ponieważ odzwierciedla samą istotę i misję opodatkowania. Mówimy o zajęciu części dochodów obywateli i firm na rzecz budżetu państwa. Cel takich opłat jest niezwykle logiczny - stworzenie materialnej podstawy, która pozwoli państwu na wypełnienie jego obowiązków funkcjonalnych.
Funkcję fiskalną można prześledzić w dowolnym systemie podatkowym. Co więcej, będzie to zawsze miało znaczenie, ponieważ wraz z rosnącą pozycją państwa w obszarach społecznych, gospodarczych, organów ścigania i innych obszarach następuje wzrost kosztów. To z kolei oznacza, że odsetek produktu społecznego dystrybuowanego przez system podatkowy rośnie.
Zgodnie z tradycyjnym poglądem funkcję podatkową podatków uważa się za kluczową, a wszystkie inne obszary są z niej wyprowadzone. Ale oczywiście skutecznej polityki państwa nie można budować na jednym czynniku fiskalnym, dlatego potrzebne jest zintegrowane podejście.
Wpływ regulacyjny
W tym przypadku mówimy o takim aspekcie systemu, jak ekonomiczna funkcja podatków. Jego głównym celem jest wdrożenie polityki podatkowej państwa za pomocą różnych mechanizmów. Z kolei ten kierunek wpływu państwa można podzielić na reprodukcyjną, stymulującą i destymulującą podfunkcję systemu podatkowego.
Mówiąc o stymulowaniu podfunkcji, warto zrozumieć szereg środków mających na celu wspieranie rozwoju niektórych procesów gospodarczych. Wdrożenie takiej strategii odbywa się przy użyciu systemu zwolnień i świadczeń. Obecnie system podatkowy umożliwia stosowanie szerokiej gamy zachęt podatkowych dla niepełnosprawnych przedsiębiorstw, firm działających w sektorze rolnym oraz organizacji inwestujących w działalność charytatywną i produkcyjną.
Funkcje organów podatkowych, działających w ramach stymulującego kierunku, koncentrują się na ustanowieniu pewnych przeszkód poprzez obciążenie podatkowe dla rozwoju określonych procesów gospodarczych. Taki wpływ może wystąpić w postaci podatku od eksportu kapitału, podwyższonych opłat celnych, wzrostu stawek podatkowych, podatku akcyzowego, opodatkowania nieruchomości itp.
Jeśli chodzi o obszar reprodukcji, funkcja regulacyjna podatków w tym przypadku koncentruje się na gromadzeniu funduszy w celu przywrócenia zasobów, które są aktywnie wykorzystywane. Narzędziami do wdrożenia tej podfunkcji są płatności za wodę, potrącenia za odtworzenie bazy zasobów mineralnych itp.
Warto zauważyć, że efektu podfunkcji stymulującej nie można nazwać znaczącym, jest raczej pośredni. Ale w przypadku efektu zniechęcającego funkcja regulacyjna podatków ma radykalny skutek. Ale przy takiej strategii ważne jest prawidłowe obliczenie obciążenia podatkowego, w przeciwnym razie wydajność produkcji znacznie spadnie, a inwestycje wypłyną z powodu wysokich stawek.
Funkcja sterowania
Ten system środków ma na celu zapewnienie kontroli państwa nad finansową i gospodarczą działalnością obywateli i różnych organizacji. Legalność źródeł dochodów i kierunek wydatkowania otrzymanych środków również znajdują się w centrum uwagi przy wdrażaniu tej funkcji organów podatkowych.
Istotę takiej kontroli można opisać następująco: dokonuje się oceny zgodności dochodów i zobowiązań podatkowych. Innymi słowy, sprawdzana jest kompletność i terminowość wywiązywania się przez podatnika z jego zobowiązań.
Funkcja podatków jest ważna w ramach kontroli, ponieważ zapobiega występowaniu braku płatności i hamuje rozwój szarej strefy gospodarki. Co więcej, wpływ tej konkretnej funkcji ma wymierny pozytywny wpływ na zwiększenie poziomu efektywności wdrażania innych obszarów systemu podatkowego, a przede wszystkim fiskalnego.
Dzięki tej funkcji monitorowane są przepływy finansowe i określana jest potrzeba reform w budżecie i systemie podatkowym.
Rodzaje podatków według przedmiotu i zasady zamierzonego zastosowania
Niektóre podatki mogą mieć różny wpływ na grupy podmiotów gospodarczych. Co więcej, jeśli określisz je według tematu, można wyróżnić dwie grupy: lokalną i centralną.
W przypadku Federacji Rosyjskiej odpowiedni jest trzypoziomowy system podatkowy:
- Podatki federalne. Są one ustanawiane przez rząd. Uznanie następuje bezpośrednio do budżetu federalnego.
- Podatki regionalne w zakresie kompetencji podmiotów federacji.
- Lokalny. Są one instalowane i montowane przez lokalne władze.
Jeśli weźmiemy pod uwagę funkcje podatków przez pryzmat zamierzonego zastosowania, wówczas możemy rozróżnić takie rodzaje opodatkowania, które są oznaczone i nieoznaczone. Etykietowanie należy rozumieć jako proces łączenia podatków z określonym kierunkiem wydatków. W tym przypadku oznaczone podatki to podatki ukierunkowane na wykorzystanie środków otrzymanych wyłącznie na cele, na które zostały pierwotnie przeznaczone. Przykłady obejmują płatności na rzecz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego lub emerytury.
Podatki, które nie sugerują dokładnie zamierzonego zastosowania, są klasyfikowane jako nieoznaczone. Zaletą tej grupy jest ich zdolność do elastycznej polityki budżetowej: środki otrzymane w wyniku opodatkowania mogą być wydawane w obszarach, które organ rządowy uważa za istotne.
System funkcji podatkowych obejmuje rozdział opodatkowania ze względu na charakter potrącenia podatku:
- progresywny (wraz ze wzrostem dochodu udział podwyżek podatków);
- proporcjonalny (w tym przypadku zmiana udziału podatkowego nie występuje, nawet jeśli nastąpi wzrost dochodów);
- regresywny (podatek stawka spada, gdy spada poziom zysku).
Kluczowe widoki
System funkcji podatkowych jest skuteczny w przypadku, gdy w państwie rodzaje opłat są prawidłowo rozdzielone. Na przykład w Rosji kluczowym narzędziem regulacji budżetu państwa jest podatek dochodowy od osób prawnych, który należy do grupy federalnej. Jednocześnie część środków otrzymanych z tych składek jest przekazywana do budżetów regionów rosyjskich.
Zagraniczne i lokalne podmioty prawne, a także ich oddziały, mogą występować jako płatnik podatku dochodowego. Podatki obejmują przychody ze sprzedaży środków trwałych, produktów i usług. Uwzględniany jest również zysk z operacji nieoperacyjnych.
Jeśli chodzi o dochody z działalności, takiej jak transakcje papierami wartościowymi, gry hazardowe i usługi pośrednictwa, dochód w tym przypadku jest alokowany z zysku brutto, a opodatkowanie odbywa się według innej stawki.
Studiując funkcje podatków, a także rodzaje podatków, warto zwrócić uwagę na VAT (podatek od wartości dodanej). Jest to pośredni system opodatkowania towarów i usług. Jednocześnie ma podatek należny (naliczony od własnego obrotu) i podatek naliczony (płacony przez dostawców).
Należy zauważyć, że praktycznie wszystko jest uwzględnione w obrotach podlegających opodatkowaniu: pomoc finansowa od innych organizacji, koszty usług, pracy, sprzedanych produktów, zaliczki eksportowe, transakcje barterowe, straty przedsiębiorstw, odsetki uzyskane z odzyskania grzywien i kar, a nawet odsetki za pieniądze na kredyt.
Jednocześnie państwo ustanowiło listę rewolucji, które nie podlegają opodatkowaniu. W tym przypadku funkcje podatków mają dodatkowy wpływ na działalność warsztatów produkcji medycznej w instytucjach neuropsychiatrycznych i psychiatrycznych, a także w publicznych organizacjach osób niepełnosprawnych. Oznacza to, że produkty lub usługi wytworzone przez takie warsztaty nie podlegają podatkowi od wartości dodanej.
Istnieją również podatki akcyzowe, które są podatkami pośrednimi. Są one wliczone w cenę towaru. Ten rodzaj podatku dotyczy produktów takich jak wino naturalne, szampan, koniak, napoje alkoholowe i różne napoje alkoholowe, a także biżuteria, wyroby tytoniowe, benzyna i samochody. Stawki w tym przypadku pozostają takie same w całej Federacji Rosyjskiej.
Jako przedmiot opodatkowania środki trwałe, zapasy, koszty, wartości niematerialne i prawne, które znajdują się w bilansie spółki, można ustalić.
Wnioski
Ostateczna myśl może być sformułowana w następujący sposób: system podatkowy, funkcje podatków i ich istota mają na celu właściwe wdrożenie polityki państwa, której rezultatem jest stymulacja produkcji i regulacja procesów gospodarczych.
