Wzór na zysk netto: czynniki wpływające na wskaźnik, obliczenia

Zysk odzwierciedla efektywność przedsiębiorstwa, jego płynność i wypłacalność. Wpływa na tempo modernizacji produkcji. Dlatego ważna jest możliwość obliczenia i analizy tego wskaźnika.

Definicja

Każda działalność ma na celu generowanie dochodu, który pokrywa straty i przynosi zysk. Ważne jest, aby móc rozróżniać te pojęcia. Pieniądze otrzymane ze sprzedaży nazywane są przychodami. Zysk netto to kwota, która pozostaje po opłaceniu wszystkich wydatków. Oznacza to, że zysk jest różnicą między przychodami a kosztami. Ale ten termin jest znacznie szerszy. Formuła zysku netto obejmuje końcowy wynik finansowy różnych działań.

Organizacja może otrzymywać dochód tylko poprzez wytwarzanie konkurencyjnych produktów. Ogromne znaczenie ma cena. Musi pasować do wypłacalności potencjalnych konsumentów. Firma ustala ceny w zależności od poziomu kosztów. Jeśli ilość zużytych zasobów jest mniejsza niż otrzymane wpływy, organizacja działa z zyskiem. W gospodarce rynkowej nierentowne przedsiębiorstwa długo nie istnieją.

Zysk netto, kapitał własny są źródłami samofinansowania organizacji. Maksymalizacja dochodów jest ważnym warunkiem dobrobytu przedsiębiorstwa i gospodarki kraju. Przedsiębiorstwo może przekazywać zyski w celu zwiększenia skali, wzmocnienia swojej pozycji i aktualizacji systemu operacyjnego.

Funkcje

• Zysk wyświetla wynik działania.
• Stymulowanie: maksymalizacja dochodów wpływa na wzrost wynagrodzeń, tempo aktualizacji systemu operacyjnego, podniesienie poziomu produkcji.
• Podatki: kosztem dochodów przedsiębiorstw płacone są podatki i tworzone są budżety.
• Oszacowane: kwota zysku wprost proporcjonalna do wartości organizacji.
• Kontrola: poniesione straty wskazują na dużą kwotę wydatków.

Struktura

Formuła zysku netto obejmuje przychody ze sprzedaży, operacje na środkach trwałych, wyniki działalności finansowej i nieoperacyjnej. Pierwszy wskaźnik ma ogromne znaczenie. Organizacja nie ma wpływu na poziom notowań giełdowych, od których zależy wynik operacji papierami wartościowymi. Ale może zmniejszyć koszty i zwiększyć przychody.

Istnieją inne kryteria, według których klasyfikuje się zysk netto organizacji:

• w zależności od metody obliczania: krańcowy, netto, brutto;
• ze względu na charakter opłat: podlegające opodatkowaniu i niepodlegające opodatkowaniu;
• według czasu: zysk z poprzednich lat, okres sprawozdawczy i planistyczny;
• z natury aplikacji: pisane wielkimi literami i dystrybuowane.

Aby obliczyć każdy z tych wskaźników, używa własnej formuły.

Czynniki

Organizacja może sama wpływać na zyski. Poziom zastosowanej technologii, wykorzystanie mocy produkcyjnych i inne czynniki produkcji wpływają na ilość i jakość produktów. Trudniej jest regulować czynniki pozaprodukcyjne: interakcja pracowników na różnych poziomach hierarchii, reakcja personelu na zmieniające się warunki pracy, logistykę itp. Wpływają na warunki rynkowe, inflację i opodatkowanie, politykę pieniężną, oddalenie od zasobów, a przedsiębiorstwo w ogóle nie może na to wpływać. Ale te czynniki zewnętrzne mają pośredni wpływ na działalność przedsiębiorstw. Dlatego tak ważna jest możliwość oceny stopnia wpływu każdego kryterium na dochód netto.

Aby zmaksymalizować zyski, konieczna jest analiza asortymentu produktów. Produkty, na które praktycznie nie ma popytu, wyłączone z obrotu.Należy również opracować skuteczny system zarządzania segmentacją rynku oraz wprowadzić zautomatyzowane systemy i systemy produkcji bez odpadów.

Przychody i koszty

Z ekonomicznego punktu widzenia zysk jest różnicą między przychodami a płatnościami. Od ekonomicznego - różnica między stanem przedsiębiorstwa na koniec i na początku okresu. Pod tym względem rozróżnij zysk księgowy i ekonomiczny. Związek między kategoriami jest wyrażony w ich formułach:

• Zysk księgowy jest różnicą między całkowity dochód i jasne koszty.
• Zysk ekonomiczny to różnica między przychodem a wszystkimi kosztami.

W ten sposób uzyskujemy: zysk ekonomiczny = zysk księgowy - koszty ukryte.

Jawne koszty to suma kosztów płacenia za zasoby: surowce, maszyny, robociznę itp. Koszty ukryte to koszt zasobów wewnętrznych firmy. Na przykład przedsiębiorstwo wykorzystuje własny budynek do prowadzenia działalności gospodarczej. Koszty użyteczności w tym przypadku są oczywistymi kosztami. Można je udokumentować. W tym przypadku ukryte koszty to utracone przychody z wynajmu budynku.

Obliczanie zysków

Jak wspomniano wcześniej, przychody są ogólną miarą rentowności. Jego wielkość określa się poprzez dodanie sum faktur wydatków. Oblicza się go w momencie otrzymania płatności lub wysyłki towarów. Z przychodów wyłączone są VAT, akcyza, narzuty otrzymywane przez akceptantów oraz taryfy eksportowe.

1. Zysk netto ze sprzedaży (CZ) = Przychody - VAT - Podatki akcyzowe - Taryfy eksportowe.

2. Marża brutto - jest to różnica między dochodem netto a kosztem: Bp = CZ - Koszt.

3. Zysk ze sprzedaży (Ppr) = VP - Ur - Cr, gdzie:

• Ur - koszty zarządzania.
• Cr - wydatki biznesowe.

4. Dochód netto ze wszystkich rodzajów działalności: Po = VP + IP + FP + PD, gdzie:

IP, FP i PD - dochody z działalności inwestycyjnej, finansowej i innej.

5. Zysk przed opodatkowaniem (pon.) To końcowy wynik zidentyfikowany po rozliczeniu wszystkich transakcji.

Pon = Po - Podatek od nieruchomości - Świadczenia dochodowe.

Po uiszczeniu wszystkich opłat organizacja ma pieniądze, które można wydać na własne potrzeby.

Wzór na zysk netto: PE = Po - NPP + PD - Pr, gdzie:

• NPP - podatek dochodowy.
• Pr - inne wydatki.

Przychody krańcowe lub „zysk zerowy” to kwota przychodów, która pokrywa wszystkie koszty.

Analiza

Prowadzone są badania w celu oceny wyników działań, opracowania środków mających na celu zmniejszenie kosztów, zwiększenie przychodów. Najczęściej stosowana jest analiza czynnikowa, która pokazuje stopień wpływu poszczególnych wskaźników na wynik końcowy. Na przykład rozważając dochód brutto, badane są sposoby obniżenia kosztów. Obliczanie zysku opiera się na danych z bilansu i formularzu nr 2 „Sprawozdania z wyników finansowych”.

Cele analizy:

• ocena opłacalności biznesplanu;
• określenie wpływu czynników na odchylenie rzeczywistego zysku od planowanego;
• identyfikacja rezerw wzrostu.

Kierunki analizy:

• horyzontalna - badanie dynamiki wartości wskaźników;
• pionowa - badanie struktury wskaźników;
• czynnik - identyfikujący źródła wzrostu zysku;
• ocena rentowności.

Formacja

Bardzo ważne jest, aby móc sporządzić planowane saldo dochodów i wydatków. Jeśli poprawnie zaplanujesz wszystkie etapy, od wprowadzenia produktu do przepływu gotówki, możesz przewidzieć przyszłe prace organizacji. Na etapie planowania potrzebujesz:

• zbadać potrzebę dodatkowego pozyskiwania funduszy;
• określić priorytetowe obszary wykorzystania zasobów;
• opracowanie sposobów na zwiększenie rentowności produkcji;
• obliczyć próg minimalnego zysku, aby szybko reagować na zmiany w działalności.

Źródła generowania zysków wpływają na jego wielkość. Jeśli nastąpi wzrost produkcji i jednoczesny spadek kosztów, oznacza to wysoką „jakość” źródeł dochodów. Rosnące ceny przy stałej wielkości produkcji wskazują na coś przeciwnego.

Jednym ze wskaźników obliczanych w analizie zysku jest punkt progowy. Wyświetla wielkość produkcji w jednostkach lub rublach, przy której kwota przychodów pokryje koszty.

Jeśli pierwszy wskaźnik jest mniejszy niż krytyczny, firma poniesie straty.

Analiza czynnikowa zysku netto

Badanie porównuje wskaźniki dla okresu sprawozdawczego (1) i ostatniego (0) roku. Rozważmy bardziej szczegółowo wszystkie etapy.

1. Określamy dynamikę zysku: PE = PE1– PE0.
2. Obliczamy wzrost sprzedaży: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Ta formuła wykorzystuje przychody okresu sprawozdawczego w cenach z poprzedniego roku.
3. Wpływ dynamiki sprzedaży na zysk: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. Wpływ zmian cen zysków: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. Wpływ dynamiki kosztów: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Obliczenia przeprowadza się, zarówno jako całość dla całkowitej kwoty kosztów, jak i osobno w kontekście kosztów produkcji, kosztów handlowych i administracyjnych.

Wpływ dynamiki struktury sprzedaży definiuje się jako różnicę między całkowitą zmianą wskaźnika (1) a wielkością wpływu pozostałych trzech (2, 3, 4).

Przykład

Dla wygody umieściliśmy początkowe dane w tabeli.

W tym przykładzie zastosowano uproszczoną formułę zysku netto: PE = przychód - koszt.

Przeprowadzamy analizę czynnikową.

Zmiana zysku: 1800 - 5400 = -3,600 tysięcy rubli.

Zmiana sprzedaży: (32 000: 43 000) x 100 - 100 = -25,58%.

(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394.28 tysięcy rubli.

Wpływ dynamiki cen: 41 000 - 32 000 = 9 000 tysięcy rubli.

Wpływ kosztów: 27 350 - 39 200 = - 11 850 tysięcy rubli.

Wniosek: w okresie sprawozdawczym zysk netto organizacji spadł o 3,6 mln rubli. Przychody zmniejszyły się o 25,58%, tj. O 1394,28 tys. Rubli. Negatywny wpływ miał również wzrost kosztów. Wzrost cen o 9 milionów rubli. nie mógł zrekompensować spadku dochodów spowodowanego wzrostem kosztów o 11,85 mln rubli.

Podatki

Organizacja musi płacić podatek kwartalny. Jego wartość określa się poprzez odjęcie korzyści od całkowitego zysku (% od długów, kosztów reklamy, kosztów transportu itp.), Rabatów podatkowych. Opłata za elektrownię jądrową jest proporcjonalna w wysokości 20%. Środki przeznaczone są na uzupełnienie budżetu państwa.

BU

Wskaźnik zysku netto znajduje odzwierciedlenie na rachunku 99. W zależności od wyniku transakcji kwota jest przeprowadzana zgodnie z DT lub CT:

• DT90 (91) KT99 - zysk z wyników głównej działalności (innej niż podstawowa).
• DT99 KT90 (91) - strata jest odzwierciedlona.
• DT99 KT94 - Odliczony zysk netto za rok.

Skuteczność

Rentowność to wskaźnik względny która wyświetla jakość wykorzystania zasobów. Oblicza się go poprzez podzielenie dochodu przez wartość zasobów.

Rentowność = BP / (OF + OA), gdzie:

• BP - zysk przed opodatkowaniem (bilans).
• PF - średnia cena funduszu produkcyjnego (łączna І sekcja aktywów).
• OA - średnia cena aktywów obrotowych (ogółem II sekcja aktywów).

Inne wskaźniki są również wykorzystywane do analizy aktywności.

1. Rentowność sprzedaży to stosunek zysku netto ze sprzedaży i przychodów. Wartość normatywna dla przedsiębiorstwa przemysłowego wynosi do 0,4, dla organizacji handlowej - do 0,3.
2. Zwrot z aktywów to stosunek zysku netto do aktywów (ogółem І sekcja bilansu). Wskaźnik pokazuje efektywność użytkowania nieruchomości. Korzystna jest sytuacja, gdy rośnie zysk netto, aktywa (aktywa obrotowe) są aktualizowane. Standardowa wartość wskaźnika dla przedsiębiorstwa przemysłowego wynosi 0,1, dla przedsiębiorstwa handlowego - 0,05.
3. Zwrot z inwestycji to stosunek dochodu netto do funduszy własnych organizacji. Standardowa wartość wskaźnika dla przedsiębiorstwa przemysłowego wynosi 0,16, dla firmy 0,07.
4. Rentowność AO to stosunek dochodu netto do aktywów obrotowych. Im wyższa wartość wskaźnika, tym efektywniej wykorzystywane są fundusze. Wartości standardowe: 0,02 i 0,08.
5. Zwrot z kapitału odzwierciedla zwrot z inwestycji. Wartości standardowe: 0,02 i 0,06.

Przykład

Dane z bieżącego okresu:

1. Rzeczywisty koszt OA wynosi 53 tysiące rubli.
2. NMA - 1 tysiąc rubli.
3. OS - 154,3 tys. Rubli.
4. Zysk netto - 20 tysięcy rubli.

Dane historyczne:

1. Koszt OA wynosi 50 tysięcy rubli.
2. NMA - 150 tysięcy rubli.

Łączna wartość aktywów wynosi: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 tys. Rubli.

W ciągu roku zysk netto wzrósł o 8,3 tys. Rubli.

Rentowność firmy = 20: 208,3 = 9,6%.

Efektywność wykorzystania zasobów: 20: 154,3 = 12,96%.

Efektywność wykorzystania AO: 20: 53 = 37,74%.