Obecnie żadne przedsiębiorstwo zajmujące się transakcjami gotówkowymi nie może obejść się bez takiego działu księgowości jak kasa fiskalna, niezależnie od formy prowadzenia działalności i systemu podatkowego. To z kolei wymaga również prawidłowego zaprojektowania księgi kasowej. Zostanie to omówione dalej.
Książka kasowa jako główny dokument kasjera
Operacje kasowe są wykonywane przez pracownika organizacji zgodnie z opisem zamówienia i stanowiska. W małych firmach może to być głowa, ale najczęściej kasjer odgrywa tę rolę. Zostaje z nim zawarta obowiązkowa umowa odpowiedzialności. W dużych przedsiębiorstwach może być kilku kasjerów, w takim przypadku zgłaszają się do głównego kasjera.
Głównym dokumentem potwierdzającym przyjęcie i wydatkowanie środków jest księga kasowa (formularz 0310004). Składa się z listy połączeń przychodzących (FFP) i zamówienia wydatków (RKO) w kasie ustalonego formularza, a także zawiera informacje o saldzie gotówki na początku i na końcu dnia. Same zamówienia są składane w raporcie kasjera (formularz dokumentu nr KO-3).
Książka kasowa i raport kasjera są głównymi dokumentami w rachunkowości dotyczącej prowadzenia rachunki 50.
W dekrecie RF nr 88 z dnia 18 sierpnia 1998 r. W sprawie zatwierdzenia specjalnych formularzy dokumentów pierwotnych podano przykłady formularzy PKO nr 0310001, RKO nr 0310002 i formularzy 0310004 księgi kasowej.
Książka kasowa musi być zasznurowana, ponumerowana, opatrzona pieczęcią organizacji, a także podpisami naczelnego i głównego księgowego.
Zasady księgi kasowej
Podczas rejestrowania dokumentów kasowych korekty i plamy nie były wcześniej dozwolone. Od 1 czerwca 2014 r. Korekty są możliwe w niektórych formach, ale muszą zawierać datę, podpisy i nazwisko osób, które wykryły błąd.
Wszystkie PKO są podpisywane przez głównego księgowego i pracownika, który wykonuje obowiązki kasjera, umieszczając pieczęć (jeśli istnieje) na paragonie, a RKO, z wyjątkiem wyżej wymienionych osób, musi również zostać podpisane przez kierownika organizacji.
Księgę kasową, której zasady wypełniania należy ściśle przestrzegać, sprawdza na koniec każdego dnia roboczego główny księgowy, kontrolując projekt dokumentów kasowych i ich prawidłową alokację na rachunki księgowe. Jeśli wszystko jest sporządzone poprawnie, główny księgowy umieszcza swój podpis w razie potrzeby.
Na podstawie danych o saldach kas gotówkowych pracownik wykonujący obowiązki kasjera sprawdza saldo gotówki pozostające w sejfie. Jeśli w ciągu dnia nie nastąpił przepływ pieniędzy, nic nie musi być rejestrowane.
KO-4 (książka gotówkowa) jest wypełniana w ciągu roku kalendarzowego, po czym nowy rozpoczyna się na początku przyszłego roku. Jeden wpis w księdze kasowej to osobny, podpisany i wykonany dokument.
Jak poprawnie sporządzać arkusze gotówki
Pierwszy arkusz księgi kasowej to strona tytułowa, która zawiera pełną nazwę organizacji i rok jej powstania.
Poniżej znajduje się arkusz, który składa się z 2 części: raportu kasjera i arkusza wkładki. Tutaj powinieneś zwrócić uwagę na projekt pól.
Jakie dane są wyświetlane w wierszach i na wykresach
W kolumnie „Kasjer dla” musi koniecznie znajdować się data dokumentu, aw kolumnie „Arkusz” - jego numer seryjny.
Pole „Numer dokumentu” zawiera liczbę FFP i CTP, z których każdy jest ponumerowany osobno.
W osobnych wierszach będzie wskazane, kto otrzymał i komu środki zostały wydane, a także numery odpowiednich kont z 50 rachunkami.
Wypełnianie formularza 0310004
Książka gotówkowa, której próbka wymaga szczególnej troski, nie może być trudna dla księgowego. Wypełnia się go za pomocą formularza KO-4, który zawiera wszystkie niezbędne kolumny i linie.
Książkę gotówkową możesz wypełnić na trzy sposoby, które nie są niezgodne z prawem: elektronicznie, za pomocą komputera i specjalnych programów, a także ręcznie. W drugim przypadku program na koniec dnia generuje dwa dokumenty o tym samym składzie - jest to Wstaw arkusz i Raport kasjera. Ich numeracja powinna być spójna, rosnąca i zaczynać od nowa każdego roku.
Małe przedsiębiorstwa mogą ręcznie przechowywać wszystkie wpisy w formularzach, bez dokonywania korekt w kasie i kasie. Utrzymując kasę elektronicznie, co stało się dopuszczalne ze względu na ostatnie zmiany w prawie, w dokumentach kasowych nie są wprowadzane żadne błędy ani korekty.
Podczas wypełniania formularza KO-4 zautomatyzowaną metodą, arkusze można układać zarówno poziomo, jak i pionowo.
Jednostki strukturalne znajdujące się w oddzielnym bilansie muszą oddzielnie prowadzić księgę pieniężną. Organizacja powinna odzwierciedlić wszystkie cechy prowadzenia księgi kasowej według działów strukturalnych w specjalnym dokumencie zwanym Metodologią i powiadomić o tym pod podpisem pracowników zaangażowanych w prowadzenie kasy fiskalnej.
Ostatnie zmiany legislacyjne. Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych
Rosyjski bank centralny w dokumencie nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. Zatwierdził zmiany w procedurze przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne. Weszły one w życie 1 czerwca 2014 r. I uprościły procedurę przetwarzania dokumentów kasowych.
Załącznik do tego ważnego dokumentu zawiera algorytm do niezależnego obliczania przez organizacje ich indywidualnego limitu gotówkowego, który jest sporządzany zgodnie ze specjalną formułą, która uwzględnia ilość wpływów pieniężnych, a także ich wydatki na różne potrzeby.
Należy zauważyć, że jeśli osoba prawna ma kilka jednostek strukturalnych, każda z nich powinna stworzyć własny limit, który różni się rozmiarem. Pieniądze przekraczające limit, który jest gotówką, są również przekazywane bankowi.
Oświadczenie osoby odpowiedzialne dla dodatkowej kontroli nad wydatkami organizacji
Dyrektywa nr 3210-U wprowadziła również dodatkowy dokument dotyczący otrzymywania funduszy przez osoby odpowiedzialne. Jest to oświadczenie opracowane w dowolnej formie przez każdy podmiot gospodarczy. Dokument zawiera następujące elementy:
- okres wypłaty gotówki (zwykle do trzech dni);
- Wskazanie wymaganej kwoty liczbami i słowami w rublach i kopiejek;
- cele, na które zostaną wydane pieniądze;
- Podpis kierownika jako podstawa do otrzymania gotówki;
- data i podpis pracownika odpowiedzialnego za wyemitowane pieniądze.
Należy zauważyć, że teraz jedno zlecenie paragonu kasowego może być wydane nie tylko zgodnie z ilością taśmy kasy fiskalnej, ale także według ścisłych formularzy sprawozdawczych.
Teraz nie jest konieczne tworzenie rejestru zdeponowanych kwot do rozliczania płac, chociaż konieczne jest odzwierciedlenie kwoty niezapłaconych wynagrodzeń.
Cechy prowadzenia dyscypliny pieniężnej przez indywidualnych przedsiębiorców
1 czerwca 2014 r. Weszło w życie rozporządzenie 3210-U, które umożliwiło prowadzenie dokumentacji księgowej zgodnie z ogólnymi i uproszczonymi zasadami. Uproszczony system dotyczy małych firm i przedsiębiorców (209-FZ Rosji zawiera definicje przypisywania podmiotów prawnych do jednej lub drugiej kategorii). Według nich małe firmy a indywidualni przedsiębiorcy mogą w ogóle nie ustalić limitu gotówkowego.
Książka kasowa dla indywidualnych przedsiębiorców, a także rejestracja usług rozliczeniowych i usług kasowych, jest teraz opcjonalna, zwłaszcza jeśli prowadzona jest odrębna podatkowa ewidencja przychodów i kosztów, a obliczone wskaźniki obliczane są samodzielnie.
Ponadto od 1.06.2014 r. Stało się możliwe sporządzanie dokumentów w kasie oraz dla osób prowadzących księgowość spółki na podstawie umowy, co wcześniej było surowo zabronione.
Rodzaje odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny pieniężnej
Weryfikacja wdrożenia dyscypliny gotówkowej przez organizacje jest przeprowadzana przez Służbę Podatkową, a okres ten nie jest podany rodzaj kontroli nieograniczony. Przez rok mogą sprawdzać tyle razy, ile to konieczne.
Kara za naruszenia w prowadzeniu konta 50 zawiera Kodeks administracyjny Rosji. Artykuł 15 ust. 1 tego aktu ustawodawczego stanowi, że grzywna dla organizacji może wynosić 50 tysięcy rubli, a przedawnienie za takie naruszenia wynosi dwa miesiące.
W związku z dostrzegalną wysokością kar, ta sekcja rachunkowości zawsze zwraca szczególną uwagę, a także poprawność rejestracji dokumentów kasowych.
Dlatego w wyniku wejścia w życie 1 czerwca 2014 r. Zarządzenia nr 3210-U procedura prowadzenia operacji na koncie 50 została znacznie uproszczona, szczególnie dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy mogą teraz pracować bez limitu gotówki i mają prawo nie sporządzać dokumentów gotówkowych. Dla osób prawnych możliwość prowadzenia księgi kasowej drogą elektroniczną za pomocą specjalnego podpisu stała się znaczną ulgą. Ogólnie dokument ten przyczynił się do poprawy rachunkowości w przedsiębiorstwie.
Pobierz formularz rezerwacji gotówki
