Krótkoterminowe inwestycje finansowe stanowią inwestycję jednostki gospodarczej w niektóre instrumenty finansowe przez okres jednego roku.
Rodzaje krótkoterminowych inwestycji finansowych
Następujące krótkoterminowe inwestycje finansowe są zazwyczaj klasyfikowane do tej kategorii:
- zakup obligacji certyfikaty oszczędnościowe i krótkoterminowe rachunki;
- lokowanie środków w depozycie na okres do jednego roku.
Inwestycje te są formą tymczasowego wykorzystania wolnych środków pieniężnych jednostki gospodarczej w celu uzyskania określonego dochodu i ochrony ich przed inflacją.
Właściwości załącznika
Inwestycje krótkoterminowe charakteryzują się wysoką płynnością. W związku z tym dotyczą one środków płatniczych i stanowią realizację różnych zobowiązań finansowych podmiotów gospodarczych. Inwestycje krótkoterminowe dotyczą ekwiwalentów środków pieniężnych i są jednym podmiotem.
Co może być związane z inwestycjami finansowymi?
Po pierwsze, są to miejskie i państwowe papiery wartościowe.
Po drugie, papiery wartościowe innych podmiotów gospodarczych, w tym dłużne papiery wartościowe, w których ustalana jest wartość i termin zapadalności.
Po trzecie, wkład do kapitału docelowego innych podmiotów gospodarczych, w tym podmiotów zależnych.
Po czwarte, pożyczki udzielone innym organizacjom.
Po piąte, depozyty w instytucjach bankowych.
Inwestycje długoterminowe
Krótkoterminowe i długoterminowe inwestycje finansowe może nie obejmować:
- akcje własne, które zostały umorzone przez spółkę akcyjną od jej akcjonariuszy w celu ich późniejszej sprzedaży lub umorzenia;
- rachunki wystawione przez szufladę sprzedawcy podczas rozliczeń za sprzedane towary, wykonaną pracę lub świadczone usługi;
- inwestycje podmiotu gospodarczego zarówno w majątek ruchomy, jak i nieruchomy, który charakteryzuje się obecnością formy materialnej. Inwestycje te są dostarczane przez podmiot za pewną opłatą za tymczasowe wykorzystanie na przyszłe dochody.
Rzeczywiste koszty
Rzeczywiste wydatki poniesione przez jednostkę gospodarczą w procesie nabywania aktywów, takich jak krótkoterminowe inwestycje finansowe, to:
- Kwoty wypłacone sprzedawcy zgodnie z zawartą umową;
- Kwoty wypłacane organizacjom za usługi konsultacyjne i informacyjne związane z zakupem tych aktywów;
- wynagrodzenie otrzymane przez organizację pośredniczącą lub inną osobę, za pośrednictwem której nastąpiło nabycie aktywów jako inwestycja finansowa;
- inne koszty bezpośrednio związane z zakupem takich aktywów.
Formularze dokumentów pierwotnych
Główne podstawowe dokumenty niezbędne do rozliczenia transakcji związanych z inwestycjami finansowymi to: certyfikat akceptacji, umowa, certyfikat emisji papierów wartościowych, wyciąg z rejestru akcjonariuszy.
Zastanówmy się nad niektórymi z nich. Tak więc umowa zostaje zawarta z uwzględnieniem wymagań ustanowionych przez rosyjskie prawo zgodnie z obowiązującym prawem (na przykład kodeksem cywilnym). Niniejszy dokument jest używany na piśmie, w przypadku niektórych jego typów ten formularz jest obowiązkowy. Odrębne umowy muszą zostać zarejestrowane zgodnie z ustaloną procedurą z odpowiednimi organizacjami.Warunki umowy określają prawa i obowiązki wynikające z transakcji. W takim przypadku mówimy o koszcie, procedurze płatności przedmiotu umowy, terminie i okolicznościach siły wyższej.
Akt przyjęcia i przeniesienia jest dokumentem potwierdzającym przeniesienie różnych istotnych wartości z jednego podmiotu gospodarczego do drugiego. Ten fakt przekazania (odbioru) jest poświadczony podpisami osób odpowiedzialnych za transakcję i musi być również zaplombowany ich pieczęciami (jeśli takie istnieją przez podmioty gospodarcze).
Certyfikat bezpieczeństwa pojawia się podczas wykonywania operacji związanych z papierami wartościowymi istniejącymi w formie dokumentu.
Wyciąg z rejestru akcjonariuszy należy dostarczyć na żądanie posiadacza papierów wartościowych w określonym dniu. Ten dokument zawiera informacje o właścicielu, rejestratorze, liczbie papierów wartościowych i ich cechach. Wyciąg musi być poświadczony podpisem konkretnego urzędnika i pieczęcią rejestratora.
Krótkoterminowe inwestycje finansowe w bilansie
Podsumowując wszystkie powyższe definicje krótkoterminowych inwestycji finansowych, należy zauważyć, że ten typ jest reprezentowany przez wartość takich inwestycji w zasoby finansowe na okres krótszy niż jeden rok. Rozliczanie tej wartości odbywa się zgodnie z obowiązującymi ramami regulacyjnymi.
Inwestycje te stanowią gotówkowe, krótkoterminowe inwestycje finansowe, w ramach których odzwierciedlone są inwestycje podmiotów gospodarczych w obligacje. Należy zauważyć, że w tym przypadku mówimy o pożyczkach udzielonych na okres do jednego roku. W zarządzaniu pozyskiwanie takich państwowych i prywatnych papierów wartościowych odbywa się nie tylko w celu podboju nowych rynków zbytu, ale także w interesie opłacalnego lokowania środków pieniężnych uwolnionych na pewien okres. Krótkoterminowe inwestycje finansowe są dokonywane przez podmioty gospodarcze na okres, w którym nie jest potrzebna bezpłatna gotówka.
